Бізнес-розрахунки без нервування. Як швидко скласти фінансовий план бізнес-проекту

Вступ

1. Бізнес-план (фінансовий розділ)

1.1 Бізнес-планування як елемент економічної політики підприємства

1.2 Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

1.3 Фінансовий розділ бізнес-плану

2. Оцінка фінансового показника

Висновок

Вступ

Одним із специфічних методів планування господарської діяльностів умовах ринкової економікиЩе однією формою правління його необхідності та неминучості є складання бізнес-планів.

Планування підприємницької діяльностівідрізняється від управлінської, т.к. підприємець сам відповідає за свою справу. Підприємець повинен добре уявляти основні складові своєї справи – фінанси, виробництво, маркетинг, управління.

У бізнес-плані відображаються найважливіші напрямки діяльності підприємства – що робити, з чого і як, куди і кому продавати, як залучати споживачів, які ресурси (фінанси, персонал, обладнання, сировина) потрібні та яких фінансових результатівварто очікувати від проекту. Якщо узагальнити усі напрями діяльності, то виходить основні види планів: стратегічний, виробничий, фінансовий, маркетинговий.

Бізнес-план– це документ, який дає опис основних аспектів майбутнього підприємства, аналізує всі ризики, визначає способи вирішення проблем та відповідає та відповідає зрештою на запитання:

ВАРТО ВКЛАДЖУВАТИ ГРОШІ В ЦЕЙ ПРОЕКТ І ЧИ ПРИНЕСЕ ВІН ДОХОДИ, ЯКІ ОКУПЯТЬ ВСІ ВИТРАТИ СИЛ І ЗАСОБІВ?

Виділяють п'ять основних функцій бізнес-плану:

1. Бізнес план як основа для розробки концепції бізнесу.

2. Бізнес план як інструмент оцінки фактичних результатів діяльності підприємства.

3. Бізнес план як залучення інвестицій

4. Бізнес-план як формування команди.

5. Бізнес-план як інструмент аналізу своєї діяльності.

Порівняльний аналізбізнес-план та реального стану справ на певних етапах діяльності служить засобом переосмислення свого ділового досвіду та загальних установокна природу бізнесу.

Кожен розділ бізнес-плану повинен мати вихід фінансовий розділ, тобто. містити цифри, дані, якими можна розраховувати відповідну позицію фінансових планів.

1. Бізнес-план (фінансовий розділ)

1.1 Бізнес-планування як елемент економічної політики підприємства

Бізнес-план один із основних документів, що визначає стратегію розвитку підприємства. Він дозволяє вирішувати цілий рядзавдань стратегічного управління:

· Обґрунтування економічної доцільності обраних цілей та напрямів розвитку фірми;

· Розрахунок очікуваних фінансових результатів діяльності - обсяг продажів, прибутку, доходів на вкладений капітал;

· Визначення потреби в ресурсах для досягнення мети;

· Планування організаційної структурикомпаній;

· Аналіз ринку та визначення основних напрямів маркетингової діяльностіу межах проекту;

· Планування основних етапів виробництва.

Функції, які виконує бізнес-план, визначають вимоги щодо нього. Це має бути діловий документ, написано строгою формальною мовою, з точними цифрами, цитатами, обґрунтуванням розрахунків. Бізнес-план – це реклама вашого бізнесу. Ви повинні з його допомогою переконати інвестора (купити) Ваш проект, тобто. він повинен привертати увагу, викликати інтерес та бажання діяти.

Бізнес-план дозволяє тим, хто знайомиться з ним, зрозуміти ваш задум і є основою для залучення різних ресурсів, а ця обставина вимагає, щоб бізнес-план мав загальноприйняту структуру та оформлення.

Зазвичай бізнес-план складається з наступних розділів:

1. Введення чи резюме бізнес-плану.Тут дається загальна коротка інформація про проект, на підставі якої потенційний інвестор може зробити висновок, чи цікавий йому цей проект чи ні.

2. Опис підприємства (підприємства).Цей розділ представляє потенційному інвестору довідкову інформацію про компанію – напрямок діяльності, форму власності, капітал, засновники, юридичну та фактичну адресу, банківські та інші реквізити, імена та прізвища керівників, контакти та телефони.

3. Аналіз ситуації у галузі.Коротка характеристика стану справ у галузі чи певних сферах бізнесу та пояснення перспектив розвитку проекту з погляду його відповідності зміни зовнішнього середовища.

4. Опис товару (товари, послуги).Детальний опис продуктів, пропонованих компанією для виробництва та реалізації в рамках проекту, включаючи технічний описі споживчі властивості.

5. Маркетинговий план.Повинен включати загальний описринку та конкуренції, основні елементи маркетингової стратегіїкомпанії – цільовий ринокта його сегменти, напрями просування продукції, розрахунки цін.

6. Виробничий план. Основне завдання цього розділу – визначення потреби проекту в основних та оборотних коштах та показати інвестору можливості забезпечення виробництва запланованого обсягу продукції.

7. Інвестиційний план.

8. Організація та управління.Успішна реалізація бізнес-плану багато в чому залежить від організації справи та управління компанією чи проектом, як буде організована діяльність підприємства, якою буде структура та форма, власності, скільки необхідно персоналу.

9. Фінансовий план. Повинен підбити підсумок всім попереднім розділам, представивши їх у вигляді структури доходів та витрат за певний період часу. За фінансовим планом інвестор судить про привабливість проекту.

10. Програми.У цей розділ включається документи, що стосуються справи – результати дослідження ринку, Технічні характеристикиобладнання, думка експертів про продукцію, відомості про ліцензії, патенти, технології, торгові марки, договори з постачальниками та посередниками, зразки рекламно-інформаційних матеріалів. Іноді додатки включають персональні резюме керівника та інших ключових фігур проекту.

1.2 Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

Однією з основних цілей будь-якого бізнесу є отримання прибутку.

Але перш, ніж говорити про прибуток необхідно зробити продукцію та реалізувати її. У свою чергу для виробництва та реалізації продукції необхідно використовувати ресурси, які мають свою вартість-сировину та матеріали потрібно купувати, персоналу потрібно платити заробітну плату, тобто. нести витрати.

Перш ніж розпочати свою справу, необхідно задуматися, чи буде він приносити прибуток і що для цього потрібно зробити. І тому бажано представляти - потім і як витрачатися кошти, звідки вони надходити, тобто. потрібно спланувати доходи та витрати, різниця між якими складе прибуток чи збиток. Усі комерційні організаціїповинні сплачувати податок на прибуток. Існує законодавче визначення до того, що вважати собівартістю, тобто. витратами на виробництво та реалізацію продукції, а що прибутком.Це регулюється офіційним документом.

Основні види витрат, які несе будь-яка організація під час виробництва та реалізації продукції: матеріальні витрати, витрати на оплату праці, відрахування на соціальні потреби, амортизаційні відрахування, інші витрати.

Загальні витратитреба було б назвати собівартістю виробничої продукції,Однак у бухгалтерському обліку та оподаткуванні під собівартістю розуміються суворо певні витрати. на собівартість, тобто. те що, що не оподатковується, можна віднести на всі витрати, які підприємства несе при виробництві та реалізації продукції. При цьому на які витрати (реклама, представницькі та відрядження) мають нормативи, що визначають, яку частку витрачених коштів можна включити до собівартості продукції. Тому необхідно розрізняти поняття витрат та собівартості.

Для того, щоб розглянути наступне питання, необхідно згадати структуру балансу та відібрати зі звіту поняття про прибутки та збитки;

У колонці (активи) розташовані статті, які відображають придбання компанії, вчинені в різний час і які ще мають на звітний період якоюсь вартістю. У колонці (пасиви) розташовані статті, що відображають джерела коштів на придбання всього того, що є у колонці (активи). Необоротні актививключають такі важковимірні речі як репутація підприємства, патенти та ліцензії, балансову вартість основних засобів, довгострокові фінансові вкладення. Істотною характеристикою цих активів і те, що вони мають довгостроковий характер: хороша репутація фірми набувається довгими зусиллями колективу і служить довго, будівлі експлуатується десятиліттями. З оборотними активамиінакше. Товарно-матеріальні цінності на складах, рахунки дебіторів, гроші, короткострокові банківські депозити перебувають у постійному русі. Капітал та резервинерідко називають власним капіталом, т.к. це капітал, який власники вклали у підприємство.

Для аналізу ефективності діяльності підприємства необхідно об'єднати власний капітал та довгострокові зобов'язання у поняття (Інвестований капітал).Цих понять, що належать до балансу, достатньо, щоб обговорювати ефективність діяльності підприємства, якщо до них додати кілька понять зі звіту про прибутки та збитки.

Схема прибутку та збитків

Більша кількість фінансових коефіцієнтів побудованих на основі балансу та звіту про прибутки та звіту про прибутки та збитки відносяться до питання про ефективність діяльності підприємства та є відносинами між цими показниками.

Розглядає питання фінансового забезпеченнядіяльності підприємств, фірм, організації та найбільш ефективного використаннянаявних фінансових засобів на основі оцінки поточної фінансової інформації та прогнозу обсягів реалізації товарів та послуг на ринках у наступні періоди.

Фінансовий план розробляють у вигляді наступних прогнозних фінансових документів:

• прогноз фінансових результатів;
• проектування руху грошових коштів;
• прогнозний баланс підприємства

Як правило, прогнозний період охоплює 3-5 років. Розглянемо послідовність проектувань на тому ж прикладі підприємства, що вже працювало у сфері виробництва продуктів харчування, і бажає в прогнозний період випустити новий виглядпродукції. Його цікавить, як складатимуться у перспективі підсумки діяльності з урахуванням нової виробничої програми.

Прогноз фінансових результатів

Метою прогнозу фінансових результатів є уявлення перспектив діяльності підприємства з точки зору прибутковості (табл. 1). Особливо інвесторів цікавитиме рівень прибутковості у майбутній період, оскільки вони можуть побачити, яку частку від прибутку підприємства отримають.

1-й, 2-й рік тощо. — це роки прогнозованого періоду, починаючи з наступного року розробки бізнес-плану (базисний рік).

Стартовою позицією для складання цього прогнозу є планування обсягу продажів у натуральному та вартісному вираженні. При цьому розрахунки здійснюються за всіма видами продукції, що випускається, а потім підсумовуються в результат, представлений в табл. 1 (рядок 1).

Віднімаючи з чистого обсягу продажів, отримуємо показник валового прибутку. Показники собівартості вже були розраховані в розділі «Виробничий план» бізнес-плану, що розглядається.

Таблиця 1. Прогноз фінансових результатів, тис. руб.

До операційних витрат віднесено витрати на розробку нового виду продукції, на проведення маркетингових досліджень, адміністративні витратита витрати на збут продукції.

Показник «Балансовий прибуток» (рядок 6) отримано шляхом віднімання з валового прибутку операційних витрат та сум сплачених відсотків.

Податки з прибутку в нашому прикладі становлять значну величину - 50% балансового прибутку мінус суми перенесених минулих збитків (негативного прибутку). Суми перенесених збитків визначаються шляхом додавання нерозподіленого прибутку минулого року (якщо він негативний) до чистого прибуткупоточного року.

Різниця балансового прибутку (рядок 6) та відповідної суми виплаченого податку на прибуток (рядок 7) та дає показник чистого прибутку (рядок 8).

Цей показник поряд із показниками чистого обсягу продажу та собівартості реалізованої продукціїє основними для подальшого аналізу динаміки можливих змін фінансової ситуації за п'ятиріччя.

Зазвичай, такі розрахунки носять багатоваріантний характер залежно від гаданого обсягу збуту, цін, витрат виробництва (оптимістичний прогноз, песимістичний, середній).

Проектування руху коштів

Дане проектування відображає не доходи та витрати, а фактичне надходження коштів та їх перерахування (табл. 2). Саме тому підсумкова цифра проектування руху коштів відбиває сальдо обороту коштів підприємства. Прогноз фінансових результатів може бути трансформований у проектування руху коштів шляхом низки коригувань.

У проектуванні фінансових результатів показано розрахункові величини доходів від продажу, чистий прибуток. На відміну від цього грошовий потік відбиває фактичне надходження виручки від продажів. Для переходу від фактичних до розрахункових показників необхідно врахувати очікувані строки надходження платежів із продажу.

Якщо прогноз фінансових результатів відбиває витрати, здійснені у той чи інший період, то проектування руху коштів показує фактичну оплату цих витрат. При цьому слід враховувати, що деякі витрати можуть бути покриті негайно, а інші через певний період часу. Для проведення узгодження показників слід дати раду характері кредитної політики підприємства.

Слід враховувати, що у початковий період існування підприємства його становище з грошима буде значно важливіше, ніж прибутковість, оскільки саме цей чинник найточніше характеризує його життєздатність.

Таблиця 2. Проектування руху коштів, тис. руб.

Проектування руху коштів відбиває надходження всіх грошей із усіх джерел, включаючи як виручку від продукції, але й виручку від продажу акцій чи одержуваних у борг коштів від продажу деяких активів.

У прикладі передбачається, що мінімальний залишок коштів становитиме 7 тис. крб. Прихід коштів планується за рахунок надходжень від продажів виробленої продукції (рядок 1) та виручки від продажу акцій підприємства в перші два роки прогнозного періоду (225 тис. руб. та 125 тис. руб. відповідно). Рівень надходжень від продажу залежатиме від характеру розрахунків із покупцями продукції.

При проектуванні витрачання коштів плануються суми операційних витрат, по оплаті прямих витрат праці, використовувана сировина (залежно від обсягів та асортименту продукції).

Рядок 5 «Капвкладення» відображає витрати коштів на поповнення основних фондів (придбання обладнання та ін.) в обсягах, передбачених при проектуванні розділу «Виробничий план».

У прикладі розвиток виробництва у прогнозований період відбуватиметься рахунок власних коштів підприємства, їх поповнення шляхом додаткової емісії акцій, і навіть короткострокових позик. Довгострокове кредитування не передбачено, тому рядок 6 містить нульові значення цього показника. Виплата відсотків за позиками (рядок 7) здійснюється лише за короткостроковими позиками з урахуванням умов кредитування.

Здійснивши розрахунки приходу та витрати коштів за роками, отримуємо такий важливий показник, як чистий грошовий потік (рядок 8), а також сальдо обороту коштів (рядок 9). Враховуючи необхідність збереження резервних коштів (останній рядок) та обсяги погашення вже взятих короткострокових позичок, можна розрахувати необхідні обсяги отримання позичок за прогнозованими періодами.

При проектуванні потоку коштів слід пам'ятати таке:

• невизначеність більшості фінансових та інших проектувань зростає з розширенням тимчасового діапазону: для перших 12-24 місяців помісячні та поквартальні проектування цілком прийнятні, для періоду середньої тривалості доцільніше здійснювати поквартальні, а для довгострокового періоду- Річні проектування;
• щодо суми коштів на початок виробництва нової продукціїпрактично неможливо розрахувати обсяг необхідних оборотних коштів без щомісячного проектування грошового потоку.

Розрахунок місячного грошового потоку може стати основою для вироблення цілої низки цілей, завдяки яким стає можливим управління підприємством та правильна оцінка фактично досягнутих їм результатів.

Проектування балансу підприємства

Як відомо, баланс не відображає результатів діяльності підприємства за якийсь період часу, а є її миттєвим «знімком», що показує з фінансової точки зору її сильні та слабкі сторони на даний момент. У балансі зведені воєдино активи підприємства (те, що воно має), його зобов'язання (скільки і кому воно має), а також власний капітал.

Проектування балансів складаються, як правило, на кінець кожного року із прогнозованого п'ятирічного періоду (табл. 3). Ці баланси складаються на основі вихідного балансу базисного року з урахуванням передбачуваних особливостей розвитку підприємства в прогнозований період (зміна фінансових результатів, операційних характеристик, залучення власних та позикових коштів та ін.).

Вважається, що цей документ менш важливий, ніж проектування фінансових результатів та руху коштів, але саме прогнозний батан ретельно вивчають фахівці (кредитори, інвестори), щоб оцінити, які суми будуть вкладені в активи та за рахунок яких пасивів.

При підготовці проектування балансів необхідно звернути особливу увагу на такі особливості:

• навіть якщо підприємство тільки починає роботу, деяка частина активів має бути утворена за рахунок власних коштів;
• велике значення для кредиторів та інвесторів має частка власного капіталу, оскільки значні фінансові зобов'язання такого роду означатимуть серйозність намірів щодо розвитку підприємництва;
• рівень ліквідності балансу грає істотну роль, оскільки маючи достатню ліквідність, підприємство може собі більш маневрену політику.

Таблиця 3. Проектування показників балансу за роками, тис. руб.

При проектуванні балансу було враховано, що стаття «Кошти» включає у собі короткострокові інвестиції, та його рівень підтримується на величину мінімального залишку (7 тис. крб.) у вигляді залучення короткострокових позик. До основних активів відносяться капвкладення, спрямовані на придбання обладнання, що амортизується понад п'ять років.

При проектуванні зобов'язань враховується необхідність отримання короткострокових позик на фінансування дефіциту коштів і підтримки мінімального їх залишку. Власний капітал включає у собі наявні початкові інвестиції (55 тис. крб.) співзасновників підприємства, і навіть плановану емісію акцій, що у перший і другий роки прогнозного періоду може забезпечити необхідний приплив коштів успішного запуску даного виробництва.

Нерозподілений прибуток включає доходи і збитки починаючи з першого року. Попередні витрати включені до складу передвиробничих витрат та плануються до відшкодування протягом 10 років рівними частками.

Після виконання проектування фінансового розділу бізнес-плану переходять до експрес-аналізу фінансової діяльності підприємства у прогнозований період.

Експрес-аналіз прогнозованих показників

Фінансовий план є найважливішим розділом бізнес-планів, які складаються не тільки для обґрунтування конкретних інвестиційних програм, а й для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністюпідприємства.

При цьому дуже важливим етапом фінансового планування є проведення серйозної аналітичної роботи за допомогою розрахунку найбільш важливих відносних показників (фінансових коефіцієнтів), динамічні ряди яких дозволяють визначити тенденції розвитку фінансової ситуації на підприємстві при ухваленні конкретних рішень (у нашому випадку при випуску нової продукції).

Фінансові коефіцієнти розраховуються на основі отриманих в ході проектування даних і всебічно характеризують проект, що розглядається. Як правило, на цій стадії прогнозування здійснюється розрахунок найбільш важливих показників, що дають уявлення про рівень платоспроможності, рентабельність діяльності підприємства в аналізований період.

Мета такого роду експрес-аналізу — у найбільш конкретному вигляді уявити тенденції розвитку підприємства в умовах заявленої програми дій, зробивши висновок про доцільність (недоцільність) здійснення цього проекту. Фінансові коефіцієнти, розраховані за результатами проектувань, включаються до таблиці фінансового резюме (табл. 5) і значною мірою можуть вплинути на думки потенційних кредиторів та інвесторів.

Наведемо деякі показники, що розраховуються для оцінки прогнозованих результатів діяльності підприємства. До них відносяться: показники ліквідності,що характеризують здатність погашення короткострокової заборгованості; показники, що характеризують керування засобами, - Період оборотності запасів, дебіторської заборгованості, період погашення кредиторської заборгованості(Табл. 4).

Для оцінки фінансової стійкостіпідприємства чи ступеня залежності від боргових зобов'язань розраховується показник співвідношення позикових та власних коштів. Він дозволяє судити про стабільність становища підприємства та його здатність залучати додаткові кошти.

Таблиця 4. Проектування фінансових коефіцієнтів

Показники рентабельностівключають норму прибутку (ставлення чистого прибутку до чистого обсягу продажів), рентабельність власного капіталу (ставлення чистого прибутку до обсягу власного капіталу) і рентабельність активів (ставлення чистого прибутку до суми активів підприємства).

Фінансові коефіцієнти, що характеризують рентабельність діяльності підприємства, очікуваний рівень платоспроможності, поряд з іншими важливими показниками діяльності підприємства включаються до фінансової частини резюме. бізнес-плану(Розділ I).

Для нашого прикладу показники фінансового резюме наведемо у табл. 5. Прогнозні показники чистого обсягу продажів, чистого прибутку на майбутній період показують позитивну динаміку розвитку підприємства (збільшення обсягу продажів до п'ятого року більш ніж у чотири рази, чистого прибутку - від негативних значень у першому році періоду (-190 тис. руб.) До досить високого значення в останній рік(+317 тис. руб.). Підкріплюють висновки про хороші перспективи розвитку підприємства при реалізації мети (виробництво нового виду продукції) значення фінансових коефіцієнтів, що розраховуються (норма прибутку збільшується від 0,0 до 11,2%; рентабельність власного капіталу - від 0,0 до 53,6%; рентабельність активів - Від 0,0 до 36,2%).

З наведених у фінансовому розділі бізнес-плану розрахунків видно, що рівень поточної ліквідності балансу нестабільний, проте починаючи з четвертого прогнозного періоду його значення перевищують нормативний рівень.

Таблиця 5. Фінансове резюме

Одним з найважливіших показниківє співвідношення позикових та власні кошти (див. табл. 5). У другому та третьому роках планується збільшення цього показника, причому у третьому році до 156,1%, що відображає тактику підприємства на вимушені короткострокові запозичення для покриття збільшених обсягів оборотних коштів. Однак у четвертому та п'ятому роках цей показник помітно знижується.

Наведені розрахунки дозволяють стверджувати, що значення фінансових коефіцієнтів у четвертому та п'ятому роках вказують на добрі перспективи розвитку підприємства. У перші два роки його діяльності фінансові труднощі будуть досить відчутними, хоча подолати їх дозволить правильно визначена політика запозичень за умови збереження достатнього рівня ліквідності.

Іноді фінансовий план укладають аналізом беззбитковості, щоб показати, яким має бути обсяг продажів, щоб підприємство могло здійснювати виробництво беззбитково. Такий аналіз має значення для потенційних кредиторів підприємства.

Важко уявити бізнес-план, для якого не довелося б створювати розрахунки. Певних обчислень вимагають усі частини бізнес-плану: маркетингова, операційна, виробнича.

Але найважливіша у плані розрахунків фінансова частина бізнес-плану. Саме вона дозволяє виявити, наскільки прибутковим і стійким буде створюваний бізнес.

Фінансова частина повинна відповідати на такі питання:

• Скільки коштів потрібно для запуску бізнесу?
• Скільки прибутку він приноситиме?
• Коли окупиться бізнес?
• Наскільки стійким та вигідним він виявиться?

На кожне із цих питань відповідає одна з частин бізнес-плану. Отже, у структурі фінансової частини бізнес-плану будуть такі розділи, як інвестиційні витрати, прогноз прибутків та збитків, грошовий потік та оцінка ефективності проекту.

Інвестиційні витрати

Перше, що потрібно зробити, складаючи бізнес-план, - детально прорахувати, скільки коштуватиме створення бізнесу. Це дозволить самому підприємцю зрозуміти, скільки грошей знадобиться для старту бізнесу і чи потрібно залучати позики.

У цій частині бізнес-плану необхідно врахувати всі статті витрат, пов'язані із запуском бізнесу. Для ясності варто звернутись до прикладу. Розглянемо бізнес-план з будівництва автомийки на дві посади. Вкластися доведеться як у будівництво, так і в закупівлю обладнання. У загальному виглядісписок інвестиційних витрат на цей бізнес виглядатиме так:

• Проектні роботи
• Закупівля будматеріалів та будівельні роботи
• Підключення до електрики, водопостачання та інших інженерних мереж
• Закупівля обладнання
• Монтаж обладнання

За словами власника мережі автомийок "Мойдодир" у Казані Айдара Ісмагілова, будівництво автомийки обійдеться в 30-35 тис. рублів на квадратний метр з урахуванням проектних робітта підведення комунікацій. Сума в результаті виходить досить солідна, тому зараз серед бізнесменів-початківців популярніша оренда, а не будівництво під ключ. У цьому випадку до плану інвестицій увійдуть і орендні платежі до відкриття бізнесу, і ремонт приміщення.

Витрати обладнання будуть залежати від типу миття. Якщо автомийка ручного типу, то обладнання достатньо буде закласти 400 тис. рублів. А ось для автоматичного миття витрати становитимуть мінімум 300 тис. євро.

Для розрахунків краще купувати якусь усереднену ціну за кожною із статей витрат. Наприклад, якщо потрібно прорахувати витрати на оренду нерухомості, варто взяти до уваги не найвищу і не найвищу низьку цінуза квадратний метр, а середня ціна на ринку. Визначити її можна, вивчивши пропозиції оренди у місті.

Інша справа – якщо постачальник та його ціна вже заздалегідь відомі. Наприклад, для автомийки потрібне обладнання лише певного виробника. Тоді до розрахунків потрібно включити саме ті ціни, які він пропонує.

Знання необхідного обсягу інвестицій дозволить не лише прикинути, скільки грошей знадобиться на запуск бізнесу, а й як швидко він окупиться.

Прогноз прибутків та збитків

Якщо відняти від суми доходів бізнесу суму його витрат, можна дізнатися, який чистий прибуток. Цей показник набагато кращий, ніж дохід, показує, який стан бізнесу та скільки потрібно вкласти у його подальший розвиток.

Спочатку роботи бізнесу витрати часто перевищують доходи, а замість чистого прибутку з'являються чистий збиток. У перші місяці чи навіть рік роботи це – нормальна ситуація. Лякатися її не варто: головне, щоб збитки скорочувалися з кожним місяцем.

Складаючи прогноз прибутків та збитків, всі показники варто прорахувати помісячно до моменту окупності бізнесу. При цьому не варто робити прогноз надто оптимістичним: уявіть, що дохід буде не максимально можливим, візьміть усереднені показники.

Грошовий потік (Cash Flow)

Для бізнесу, який поки що знаходиться на стартовому етапі, важливо зрозуміти не тільки яким буде його чистий прибуток. Одним із найважливіших показників є так званий грошовий потік або cash flow. Розрахувавши грошовий потік, можна визначити яке фінансовий станбізнесу та наскільки ефективні інвестиції в нього.

Грошовий потік розраховується як різниця між грошовими надходженнями та відтоками за певний період. Якщо повернутись наприклад з автомийкою, те щоб розрахувати грошовий потік у перший місяць її роботи, необхідно за надходження взяти чистий прибуток, а за відтоки - суму початкових інвестицій.

У цьому вважати буде зручніше, якщо відтоки позначити як негативне число. Тобто до суми початкових інвестицій в автомийку додаємо знак «мінус», а до отриманої кількості додаємо чистий прибуток у перший місяць роботи.

Щоб порахувати грошовий потік у другому місяці, потрібно знайти різницю між результатом першого місяця та чистим прибутком, отриманим у другому місяці. Оскільки першого місяця вийшло негативне число, чистий прибуток до нього знову треба додати. Грошовий потік у всі наступні місяці вважається за тією самою схемою.

Оцінка ефективності проекту

Спрогнозувавши прибутки та збитки, а також рух коштів бізнесу, необхідно перейти до одного з найважливіших розділів – оцінки його ефективності. Існує безліч критеріїв, за якими оцінюється ефективність проекту. Але для малого бізнесу достатньо оцінити лише три з них: рентабельність, точку беззбитковості та термін окупності.

Рентабельністьбізнесу – один із найбільш важливих показників. Взагалі, економіки існує безліч різних показників рентабельності - рентабельність власного капіталу, рентабельність активів, рентабельність інвестицій. Усі вони дозволяють провести оцінку ефективності бізнесу у різних його аспектах.

Щоб зрозуміти, які саме показники рентабельності варто прорахувати у своєму бізнес-плані, потрібно звернутися до вимог інвестора чи кредитної організації. Якщо ж ціль – оцінити рентабельність бізнесу «для себе», достатньо буде прорахувати загальну рентабельність бізнесу.

Зробити це легко. Достатньо прибутку бізнесу розділити на суму його доходів, а потім помножити отримане число на 100, щоб отримати результат у відсотках.

Важко назвати оптимальний показник рентабельності бізнесу. Він багато в чому залежить від величини бізнесу, діяльності компанії. Для мікробізнесу з виручкою до 10 мільйонів рублів хорошим вважається показник рентабельності 15 - 25%. Чим більший бізнестим нижче може бути отриманий відсоток. У випадку з автомийкою нормальний показник рентабельності – від 10 до 30%, стверджує Айдар Ісмагілов.

Ще один показник, який потрібно прорахувати, - точка беззбитковості. Вона дозволяє визначити, за якого доходу підприємство повністю покриватиме свої витрати, але поки не отримуватиме прибутку. Це потрібно знати, щоб зрозуміти, наскільки міцний бізнес у фінансовому плані. Щоб знайти точку беззбитковості, потрібно спочатку помножити дохід бізнесу на його постійні витрати, потім від доходу відібрати змінні витрати, а потім перше отримане число розділити на друге.

Постійні витрати - ті, що не залежать від обсягів виробленого товару чи послуг. Такі витрати бізнес несе навіть тоді, коли простоює. У випадку з автомийкою до таких витрат входять зарплата бухгалтерів та адміністраторів, комунальні послугита зв'язок, амортизаційні відрахування, платежі за кредитами, податки на майно тощо.

Змінні витрати - все, що змінюється разом із зміною обсягу виробництва. Наприклад, на миття витрати, що змінюються зі збільшенням чи зменшенням числа вимитаних машин, це витрати на автохімію, витрата води, відрядна зарплата.

Отримавши в результаті проведених розрахунків певну кількість, можна співвіднести його зі звітом про прибутки та збитки. У той місяць, коли дохід бізнесу досягне або перевищить суму, отриману в результаті розрахунку точки беззбитковості, її і буде досягнуто.

Найчастіше точка беззбитковості досягається далеко не в перший місяць роботи бізнесу, особливо якщо він пов'язаний із виробництвом. За словами Айдара Ісмагілова, у випадку з автомийкою вихід на точку беззбитковості залежить від сезону. Якщо миття відкрилося в сухий літній сезон, коли попиту на послуги мало, вони будуть збитковими протягом усього цього сезону. Якщо відкриття відбулося в сезон підвищеного попиту, то на точку беззбитковості можна вийти і в перший місяць.

Термін окупностібізнесу - один із найважливіших показників не тільки для самого підприємця, але і для його потенційних інвесторів. Наприклад, якщо термін окупності бізнесу занадто довгий, то отримати кредит на нього в банку стає набагато складнішим.

Найпростіше порахувати термін окупності, якщо вже прораховано грошовий потік. І тут потрібно знайти місяць, у якому після складання позитивного числа чистий прибуток з негативним числом початкових інвестицій вийшло позитивне число. Це означатиме, що прибуток від бізнесу повністю покрив початкові вкладення в нього.

Саме з цієї причини вираховувати грошовий потік, як і прибутки та збитки, необхідно як мінімум доти, доки не буде досягнуто терміну окупності. Термін окупності інвестицій значною мірою залежить від величини інвестиційних витрат. У випадку з автомийкою мінімальний термін – 3 роки.

Ось основні показники, які необхідно буде розрахувати у бізнес-плані на старті будь-якого бізнесу. Звичайно, це далеко не аксіома, і залежно від вимог інвесторів, стану підприємства, його виду діяльності та інших особливостей можуть знадобитися додаткові розрахунки. Більшість їх можна провести самостійно.

Фінансовий план. Для багатьох підприємців-початківців ця частина роботи над бізнес-планом здається жахливою. В розумі тут же малюються складні графіки, довгий і кропіткий годинник за комп'ютером, пошуки помилок, що казна-звідки зникли, і, звичайно ж, нерви і ще раз нерви. Істотно полегшити процес і навіть зробити його приємним та захоплюючим зможе мобільний додаток "Бізнес розрахунки" від компанії "1000 ідей".

Мобільний додаток був створений для спрощення фінансових розрахунків при підготовці бізнес-планів. Воно дозволяє з високою точністю визначати всі ключові параметри інвестиційних проектів. За допомогою нього ви можна легко розрахувати як усі основні фінансові показники проекту, включаючи виручку, чистий прибуток, постійні та змінні витрати, термін окупності, грошовий потік (кеш-фло), і другорядні. Наприклад, зробити більш ретельну та серйозну оцінку вашого проекту за так званими дисконтованими показниками ефективності.

Робота з додатком "Бізнес розрахунки" зручна тим, що користувач може швидко робити прикидку перспективності та прибутковості проекту, вносячи та змінюючи фінансові параметри обраного ним виду бізнесу. Підсумковий розрахунок складається автоматично на основі введених користувачем даних, поділених на дев'ять етапів. Самі ж результати можна подивитися як у самому додатку, так і надіславши їх більш докладний варіант собі на електронну пошту.

Пропонуємо вам покроково ознайомитися з роботою програми “Бізнес розрахунки” на прикладі складання фінансового плану для проекту “Кафе-млинець”.

Етап 1.Вибір системи оподаткування. Спочатку вводимо найбільш відповідну систему оподаткування. У випадку, якщо ви не знаєте, яка система оподаткування буде менш обтяжливою для вашого виду діяльності, вибір можна буде змінити після отримання результатів, а потім порівняти підсумкові розрахунки за різних систем і ставок.

У разі кафе-млинця нами було обрано спрощену систему оподаткування, об'єктом оподаткування якої є доходи, і де ставка дорівнює 6%.

Етап 2.Введення початкових даних. Після вибору системи оподаткування необхідно запровадити початкові дані: дату початку проекту, дату початку продажу, орієнтовний термін виходу планові обсяги продажу, і навіть ставку рефінансування.

Якщо з першими трьома пунктами в принципі все зрозуміло, то значення ставки рефінансування слід знайти за запропонованим у додатку посиланням. З 1 січня 2016 року її значення дорівнює ключовій ставці ЦБ РФ на відповідну дату. У будь-якому пошуковику знаходимо значення ключової ставки на сьогоднішній день. У нашому випадку вона дорівнювала 9%.

Етап 3.Інвестиційні витрати. Наступний крок називається "Інвестиційні витрати". У нього ви повинні внести всі початкові витрати, що вкладаються в нерухомість, наприклад, у придбання або ремонт приміщення, закупівлю та монтаж обладнання та нематеріальні активи.

У нашому випадку, в розділ "Нерухомість" ми внесемо вартість ремонту орендованого приміщення (500 тис. руб.), У графу "Обладнання" - перелік виробничого та торговельного обладнаннядля млинців (389 тис. крб.), а “Нематеріальні активи” (115 тис. крб.) - Витрати реєстрацію ТОВ та отримання дозволів від різних інстанцій (СЕС, Держпожнагляд), і навіть витрати на проведення стартової рекламної кампанії.

Етапи 4-5.Вибір способу розрахунку доходів та введення доходів. Далі вам належить вибрати один із трьох способів розрахунку доходів: "Розрахунок доходу від виробництва та реалізації продукції та послуг", "Розрахунок доходу за середньою сумою чека", "Розрахунок доходу за плановою виручкою на місяць".

Найбільш зручним способомє розрахунок доходу за середньою сумою чека. Варіюючи розмір середнього чека і кількість покупців на добу, можна швидко прикинути, за яких умов бізнес буде високоприбутковим, а за яких не приноситиме великого доходу або виявиться збитковим.

Зверніть увагу, що для показника розміру середнього чека та кількості покупців на день ви можете встановити коефіцієнти сезонності, натиснувши на відповідний значок праворуч і ввівши процентні співвідношення між місяцями.

Наприклад, якщо в літній періодкількість покупців млинців знижується вдвічі, то у графи "Червень", "Липень" та "Август" вноситься 50%. У той же час, якщо в осінній період млинці купують на 70% більше покупців, то у відповідні місяці слід записати 170%. Аналогічно можна варіювати і розмір середнього чека в тому випадку, якщо він схильний до фактору сезонності.

Найпростіший варіант розрахунку доходів - це розрахунок за плановим виторгом на місяць. Він підійде, якщо ви вже маєте уявлення про те, яка сума виручки може бути вашим орієнтиром. Прийнявши її за 100%, ви можете ввести коефіцієнти сезонності для планової виручки.

Третій варіант розрахунку доходів - це розрахунок залежно від виробництва та реалізації продукції та послуг. Він зручний насамперед для виробничих компаній. У ньому ви можете розрахувати виручку, ввівши планові обсяги продажу для кожного товару, що реалізується.

Для цього вам потрібно заповнити поля “Назва виробу”, “Одиниця виміру”, “Вартість реалізації за од. руб. та "Обсяг продажів на місяць, од.". Наприклад, у випадку з млинцями, ми можемо окремо встановити плани продажу для млинця-гриль, млинця з сьомгою, млинця з салямі, млинців із солодкими начинками тощо. Якщо вартість вашого товару та показники обсягу продажів залежать від сезону, ви також встановлюєте коефіцієнти сезонності для цих показників. Завершивши заповнення даних про один товар, можна додати наступний товар, натиснувши на помаранчевий значок “+”.

Етап 6.Змінні витрати. Після заповнення даних про доходи вам потрібно буде вказати змінні витрати. Зміст цього кроку залежатиме від того, який із трьох описаних вище способів розрахунку доходів ви оберете. Наприклад, при спрощеному введенні за обсягом виручки вам буде запропоновано вказати лише єдину усереднену суму змінних витрат. Якщо ви робите розрахунки за розміром середнього чека, то вам потрібно буде визначити витрати на середній чек. У разі, якщо розрахунки йдуть по кожному товару окремо, тоді змінні витрати потрібно вказати для кожного товару.

У нашому прикладі з кафе-млинцем для спрощення рахунку як розмір середнього чека ми прийняли вартість найпопулярнішого в меню млинець-гриль, який коштує 135 рублів. Розрахувавши вартість інгредієнтів, що входять до складу одного млинця (борошно, молоко, яйця, цукор, рослинне та вершкове масло, куряче м'ясо, цибуля, томати, бринзу та білий соус у необхідних пропорціях), а також додавши до цього вартість упаковки, ми визначили собівартість у розмірі 37 рублів. Ця сума стала нашою витратою на середній чек.

Етап 7. Постійні витрати. Наступний крок називається "Постійні витрати". Сюди необхідно внести постійні щомісячні витрати. Це може бути орендна плата, реклама, комунальні послуги, телефонія та інтернет, канцтовари, держінвентар, амортизаційні відрахування, ПММ та інше. Багато чого з цього ви можете вибрати зі спливаючого списку. Якщо необхідної графи немає, ви можете вибрати свій варіант. У постійних витратах також передбачено можливість виставляти коефіцієнти сезонності для будь-якого витратного пункту.

Ключовим видатковим пунктом у кафе-млинці стала орендна плата, реклама та комунальні платежі (87 тис. руб.). Всі інші дрібні витрати ми об'єднали в статтю “Інше” (6,8 тис. руб.).

Етап 8.Співробітники. Далі вводимо дані про персонал компанії. Для зручності у додатку він поділений на адміністративний, торговий, обслуговуючий, основний та бухгалтерію. Вам необхідно вказати посаду співробітника, його заробітну плату та кількість працівників, які займають подібну посаду. Якщо зарплата працівників варіюється в залежності від сезону, є можливість вказати і це, використовуючи коефіцієнти сезонності.

Відповідно в прикладі з кафе-млинцем вносимо весь необхідний адміністративний персоналв особі гендиректора та адміністратора, основний – в особі кухарів, торговий – в особі продавців касирів та обслуговуючий в особі прибиральників. Спочатку для скорочення витрат вибираємо формат самообслуговування, тому офіціантів в обслуговуючий персонал можна не заносити. До речі, в тому випадку, якщо ви раптом захочете додати ще співробітників або внести будь-які корективи в проект через якийсь час, ви зможете завжди знайти його в архіві програми "Бізнес розрахунки".

Етап 9.Кредит та інші надходження. На цьому етапі необхідно вказати джерела стартового капіталу. Саме скільки залучено власні кошти (заповнюються у розділі “Власні кошти”), а скільки - позикових (заповнюються у графі “Кредит). У розділі "Кредит" крім позикової суми також необхідно вказати процентну ставку та термін кредиту. У разі, якщо позикові коштизалучатись не будуть, поля у розділі “Кредит” заповнювати не слід. Також слід не забувати, що сума власних коштів повинна враховувати як інвестиційні витрати, зазначені на етапі 3, а й оборотні кошти, необхідні покриття збитків у перші місяці роботи.

У нашому випадку проект "Кафе-млинцева" буде повністю фінансуватися з власних коштів у розмірі 1254000 тис. руб., 250 тис. з яких складуть оборотні кошти.

Результати.Залежно від введених вами даних, програма становитиме розрахунок всіх основних фінансових показників, Зроблених на трирічну перспективу, тобто. за 3 роки існування проекту.

Вгорі екрана іноді ви можете побачити повідомлення, що червоним шрифтом повідомляє про те, що ваш проект є збитковим або деякі його показники не можуть бути розраховані коректно. У такому випадку, особливо якщо отримані результати вас також не задовольняють, ви можете повернутись до будь-якого з 9 описаних нами етапів та внести корективи. Наприклад, скоротити постійні чи змінні витрати, або підвищити доходні статті. При цьому дані, введені в полях інших розділів, збережуться і вам не потрібно буде вносити їх знову.

У розділі результати ви зможете дізнатися короткий звіт, в якому позначені річні показники виручки, чистого прибутку, змінних витрат.

На представлених даних ми, наприклад, можемо побачити, що кафе-блинная при введених нами параметрах на момент виходу на планові обсяги продажів зможе приносити до 1215 тис. крб. прибутку (так-так, може це і не реально, але це лише приклад). Причому перший місяць продажів виявиться збитковим, вимагаючи від підприємця додаткових вкладень у розмірі майже 160 тис. рублів із фонду оборотних коштів.

Також дається термін окупності, баланс готівки (кеш-фло), точка беззбитковості проекту. З отриманих даних для кафе-млинця ми бачимо, наприклад, що заклад окупить себе на 5 місяць роботи, а точка беззбитковості його складе майже 120 тис. рублів.