Új eljárás a készpénzes tranzakciók és készpénzes fizetések lebonyolítására. Módosult a jogi személyek és egyéni vállalkozók készpénzes tranzakcióinak lebonyolításának rendje 3210 y
(Jogszabálygyűjtemény Orosz Föderáció, 2002, 28. sz., 2790. cikk; 2003, 2. szám, 157. cikk; 52. sz., 5032. sz. 2004, 27. sz., 2711. sz. 31. sz., 3233. sz. 2005, 25. sz., 2426. sz. 30. sz., 3101. sz. 2006, 19. sz., 2061. sz. 25. sz., 2648. sz. 2007, 1. sz., 10. cikk; 10. sz., 1151. sz. 18. sz., 2117. sz. 2008, 42. sz., 4696. sz., 4699. sz. 44. sz., 4982. sz. 52. sz., 6229. sz., 6231. sz. 2009, 1. szám, 25. cikk; 29. sz., 3629. sz. 48. sz., 5731. sz. 2010, 45. sz., 5756. sz. 2011, 7. sz., 907. sz. 27. sz., 3873. sz. 43. sz., 5973. sz. 48. sz., 6728. sz. 2012, 50. sz., 6954. sz. 53. sz., 7591. sz., 7607. sz. 2013, 11. sz., 1076. sz. 14. sz., 1649. sz. 19. sz., 2329. sz. 27. sz., 3438. sz., 3477. sz. 30. sz., 4084. sz. 49. sz., 6336. sz. 52. sz. 6975. cikk) meghatározza az Oroszországi Bank bankjegyeivel és érméivel (a továbbiakban: készpénz) végzett készpénzes tranzakciók eljárását az Orosz Föderáció területén. jogi személyek(az Orosz Föderáció Központi Bankja, a hitelintézetek (a továbbiakban: bank) kivételével, valamint a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó egyszerűsített eljárás egyéni vállalkozókés kisvállalkozások. Ennek az irányelvnek az alkalmazásában a kisvállalkozások alatt a 2007. július 24-i 209-FZ „A kis- és középvállalkozások oroszországi fejlesztéséről szóló szövetségi törvényben meghatározott feltételek szerint besorolt jogi személyeket kell érteni. Föderáció” (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2007, 31. cikk, 4006. cikk; 2008, 3615. cikk, 3616. cikk; 2009, 3923. cikk; 2010, 3553. cikk; ; 2011, 28. cikk, 8. cikk; 50., 7343. sz., 3436. sz., 4071. sz. A készpénzes tranzakciók lebonyolítása során a költségvetési pénzeszközök címzettjeit ez az irányelv vezérli, kivéve, ha a költségvetési pénzeszközök címzettjei által végzett készpénzes műveletek lebonyolítását szabályozó jogszabály eltérően rendelkezik.
6.4. A jogi személy pénztárából a készpénzforgalom lebonyolításához szükséges készpénz elkülönített részlegébe történő kibocsátása a jogi személy által megállapított módon, a 0310002-es pénztárbizonylat alapján történik.
6.5. Fizetésre szolgál bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések, a készpénz összege a 0301009-es bérjegyzék (0301011) alapján kerül megállapításra. Ezen kifizetések készpénz kiállításának határidejét a vezető határozza meg, és a 0301009-es bérjegyzékben (0301011) szerepel. A bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések készpénzkibocsátásának időtartama nem haladhatja meg az öt munkanapot (beleértve a bankszámláról történő készpénz beérkezésének napját is).
AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ KÖZPONTI BANKJA
JEGYZET
A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak eljárásáról, valamint az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes műveleteinek egyszerűsített eljárásáról
A változtatásokat tartalmazó dokumentum:
(A Bank of Russia Bulletin, 21. szám, 2015.12.03.);
(A Bank of Russia hivatalos honlapja www.cbr.ru, 2017.08.08.).
____________________________________________________________________
1. Ez az irányelv az „Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)” szóló, 2002. július 10-i 86-FZ szövetségi törvényen alapul (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2002, 28. sz., Art. 2790., 157. sz., 2005., 2426., 7. sz.; 10., 4629., 5. sz.; 907. sz., 7607., 4. sz.; 4 52, 6975. cikk) meghatározza az Orosz Föderáció területén az Orosz Föderáció Központi Bankja kivételével az Orosz Föderáció bankjegyeivel és érméivel (a továbbiakban: készpénz) végzett készpénzes tranzakciók eljárását. , hitelintézetek (a továbbiakban - bank), valamint egyszerűsített eljárás az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes tranzakcióinak lebonyolítására.
Ennek az irányelvnek az alkalmazásában kisvállalkozások alatt a 2007. július 24-i N 209-FZ „A kis- és középvállalkozások fejlesztéséről az Orosz Föderációban” szövetségi törvényben meghatározott feltételek szerint besorolt jogi személyeket kell érteni. (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2007, N 31, 4006. cikk; 2008, 3615. cikk, 3616. sz.; 2009, 3923. sz.; 2010, 3553. sz.; 2011, 38. cikk; 2011, 38. cikk 50. sz., 7343. sz., 3477. sz., a kisvállalkozások
A készpénzes tranzakciók lebonyolítása során a költségvetési pénzeszközök címzettjeit ez az irányelv vezérli, kivéve, ha a költségvetési pénzeszközök címzettjei által végzett készpénzes műveletek lebonyolítását szabályozó jogszabály eltérően rendelkezik.
2. A készpénzfelvételi műveletek elvégzésére, beleértve azok újraszámítását, készpénzkibocsátását (a továbbiakban: készpénzes műveletek), a jogi személy adminisztratív okirattal megállapítja a készpénzes műveletek lebonyolítási helyén tárolható készpénz maximális mennyiségét, a jogi személy (továbbiakban - pénztár) vezetője határozza meg, a 0310004-es pénztárkönyvben a munkanap végi pénzmaradvány összegének (a továbbiakban: pénzmaradvány limit) kimutatását követően.
A jogi személy a pénzmaradvány-korlátot ezen irányelv függelékének megfelelően önállóan határozza meg tevékenysége jellege alapján, figyelembe véve a bevételek vagy a készpénzkifizetések mennyiségét.
Fizetési ügynök, aki a 2009. június 3-i N 103-FZ „A fizetési ügynökök által végzett fizetések magánszemélyektől történő elfogadásáról” szóló szövetségi törvény (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2009, N 23, 2758. cikk) szerint működik. N 48, 5739. sz., 2011. sz., 3873. sz. A nemzeti fizetési rendszerről szóló, 2011. június 27-i 161-FZ törvény (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2011, N 27, 3872. cikk; 2012, N 53, 7592. cikk; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) (a továbbiakban - banki fizetési ügynök (alügynök), a fizetési ügynök, banki fizetési ügynök (alügynök) tevékenysége során elfogadott készpénzt nem veszik figyelembe.
A jogi személy részlege, amelynek telephelyén külön munkahelyen(munkahelyek) (a továbbiakban: külön divízió) jogi személy részére bankban nyitott bankszámlára készpénzt befizetni, a készpénzmaradvány limitet az ezen irányelvben a jogi személyre előírt módon állapítják meg.
A jogi személy, amely a jogi személy pénztárába készpénzt befizető különálló részlegeket foglal magában, a pénzmaradvány limitet az ezen különálló részlegekre megállapított pénzmaradványi keretek figyelembevételével határozza meg.
Az elkülönített üzletágra vonatkozó pénzmaradvány-keretet megállapító ügyviteli okirat egy példányát a jogi személy a jogi személy által megállapított módon megküldi az elkülönített részlegnek.
A jogi személy az e bekezdés (2)–5. pontja szerint megállapított készpénzmaradványi keretet meghaladó pénzeszközt tárol banki bankszámlán, amely szabad készpénz.
Jogi személy készpénz felhalmozódása a pénztárgépben a megállapított készpénzegyenleg-korlátot meghaladóan megengedett a bérek, ösztöndíjak, a szövetségi állami statisztikai megfigyelési űrlapok kitöltésére elfogadott módszertan szerint beszámított kifizetések munkabérbe történő kifizetésének napján. pénztári és szociális kifizetések (a továbbiakban - egyéb kifizetések), ideértve a bankszámláról történő készpénz beérkezésének napját is a meghatározott kifizetésekre, valamint hétvégén, munkaszüneti napokon ünnepek ha ezeken a napokon jogi személy készpénzforgalmat bonyolít le.
Egyéb esetekben a megállapított készpénzmaradvány határt meghaladó készpénz felhalmozása a pénztárgépben jogi személy által nem megengedett.
Egyéni vállalkozók és kisvállalkozások nem határozhatnak meg készpénzmaradvány-korlátot.
3. A jogi személy meghatalmazott képviselője készpénzt szállít egy banknak vagy a Bank of Russia rendszerébe tartozó szervezetnek, amely készpénzszállítást, készpénzfelvételt, banki készpénz átvételi, újraszámítási, osztályozási, formázási és csomagolási műveleteket végez. ügyfeleknek (a továbbiakban: a Bank of Russia rendszerében szereplő szervezet) összegének egy jogi személy bankszámláján történő jóváírásáért.
Egy külön részleg meghatalmazott képviselője jogi személy által meghatározott módon készpénzt fizethet be egy jogi személy pénztárában, vagy egy banknál, vagy a Bank of Russia rendszerébe tartozó szervezetnél összegének jóváírása céljából. a jogi személy bankszámlájára.
4. A készpénzes ügyleteket a pénztárnál a jogi személy vezetője, egyéni vállalkozó vagy más meghatalmazott személy (a továbbiakban: vezető) az alkalmazottai közül meghatározott pénztáros vagy más alkalmazott végzi (a továbbiakban: a pénztáros), megfelelő felállításával hivatalos jogokés azokat a feladatokat, amelyeket a pénztárosnak aláíráskor meg kell ismernie. A látássérült személyekkel a kézírásos aláírásuk fax-másolatával, mechanikus másolóeszközzel elhelyezett készpénzes tranzakciókat az 1995. november 24-i N 181-FZ szövetségi törvény 14_1. cikkének követelményeinek figyelembevételével hajtják végre. A fogyatékkal élők szociális védelméről az Orosz Föderációban" Föderáció" (Az Orosz Föderáció jogalkotási gyűjteménye, 1995, N 48, 4563. cikk; 1999, N 2, 232. cikk; N 29, 3693. cikk; 2001, N 2410, 2003, N 1.; 43, 6070, 2009, 3739, 2.; 2 3990. cikk, 3476. cikk; 2014, N 26, 3406. cikk; N 30, Art. 4268) pénztárosként a jogi személy, egyéni vállalkozó adminisztratív okiratában meghatározott és ezt a készpénzes tranzakciót nem végző munkavállaló jelenlétében. Ebben az esetben meghatározott alkalmazott készpénzes tranzakció lebonyolítása előtt szóban tájékoztatja egyedi aki látássérült, a végrehajtott készpénzes tranzakció jellegére és a tranzakció összegére vonatkozó információk (készpénz összege).
(Módosított bekezdés, 2015. március 23-án lépett hatályba a Bank of Russia 2015. február 3-i, N 3558-U számú végzésével.
Ha egy jogi személynek vagy egyéni vállalkozónak több pénztárosa van, egyikük látja el a vezető pénztáros (a továbbiakban: vezető pénztáros) funkcióit.
A készpénzes tranzakciókat a menedzser végezheti.
A jogi személy vagy egyéni vállalkozó készpénzes tranzakciókat végezhet szoftver segítségével technikai eszközöket.
A Bank of Russia bankjegyeinek elfogadására tervezett szoftvernek és hardvernek fel kell ismernie a Bank of Russia bankjegyeinek legalább négy géppel olvasható biztonsági jellemzőjét, amelyek listája összeállított normatív aktus Oroszországi Bank.
4.1. A készpénzes tranzakciókat bejövő 0310001-es, kimenő 0310002-es pénztári utalványokkal (a továbbiakban: pénztárbizonylat) formáljuk.
A készpénzes okmányok a készpénzes tranzakciók befejezésekor a 2003. május 22-i N 54-FZ szövetségi törvény 1_1. cikkének huszonhetedik bekezdésében előírt fiskális dokumentumok alapján állíthatók ki „A pénztárgépek használatáról a pénztárgépek készítése során készpénzes fizetések és (vagy) elszámolások elektronikus fizetőeszközök használatával" (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2003, N 21, 1957. cikk; 2009, N 23, 2776. cikk; N 29, 3599. cikk; 2010, N 31 , 2011. sz., 3873. sz., 2316. sz., 27. sz.;
A kifizető, banki fizetési megbízott (alügynök) a fizetési megbízott, banki fizetési ügynök (alügynök) tevékenysége során átvett készpénzre külön 0310001 számú pénztárbizonylatot állít ki.
Egyéni vállalkozók, akik az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályaival összhangban nyilvántartást vezetnek a bevételekről vagy a bevételekről és kiadásokról és (vagy) egyéb adózási tárgyakról vagy egy bizonyos típust jellemző fizikai mutatókról vállalkozói tevékenység, készpénzes bizonylatok nem dolgozhatók fel.
(Módosított záradék, 2017. augusztus 19-én lépett hatályba a Bank of Russia 2017. június 19-i 4416-U számú irányelvével.
4.2. Pénztári bizonylatok készülnek:
főkönyvelő;
adminisztratív okiratban meghatározott könyvelő vagy más tisztségviselő (beleértve a pénztárost is), vagy jogi személy tisztviselője, magánszemély, akivel ügyviteli szolgáltatás nyújtására szerződést kötöttek számvitel(a továbbiakban: könyvelő);
vezető (főkönyvelő és könyvelő hiányában).
4.3. A pénztárbizonylatokat a főkönyvelő vagy könyvelő (hiányában a vezető), valamint a pénztáros írja alá.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a pénztárbizonylatok vezető általi készítése esetén a pénztárbizonylatokat a vezető írja alá.
4.4. A pénztáros részére a készpénzes ügylet lebonyolítását igazoló adatokat tartalmazó pecsétet (bélyegzőt) (a továbbiakban: pecsét (bélyegző), valamint a pénztárbizonylatok papíron történő nyilvántartásba vételekor a pénztárbizonylatok aláírására jogosult személyek aláírási mintáját tartalmazó pecséttel (bélyegzővel) látják el.
A Bank of Russia 2017. június 19-i irányelve, N 4416-U.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a pénztárbizonylatok vezetői készítése esetén a pénztárbizonylatok aláírására jogosult személyek aláírásmintája nem készül.
4.5. Ha van vezető pénztáros, akkor a munkanap során a vezető pénztáros és a pénztárosok közötti készpénz átutalással kapcsolatos tranzakciókat a vezető pénztáros a pénztáros által elfogadott és kiállított nyilvántartó könyvben jeleníti meg. készpénz 0310005 az átutalt készpénzösszegeket feltüntetve. A 0310005 pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök könyvelési könyvébe a készpénz átutalásakor kerül sor, és azt a vezető pénztáros, pénztáros aláírásával igazolja.
4.6. A jogi személy a pénztárba átvett készpénzt a kifizetői, banki fizetési megbízotti (alügynöki) tevékenység során átvett készpénz, valamint a pénztárgépből kiadott készpénz kivételével a 0310004 pénztárkönyvben tartja nyilván.
A kifizető, banki fizetési megbízott (alügynök) a kifizető, banki fizetési ügynök (alügynök) tevékenysége során átvett készpénz elszámolására külön 0310004 pénztárkönyvet vezet.
A 0310004-es pénztárkönyvbe minden beérkező 0310001-es, 0310002-es kimenő pénztári utalványról bejegyzés történik, amelyek a beérkezett és kibocsátott készpénzre vonatkoznak (a készpénz teljes feladása a pénztárba).
(Módosított bekezdés, 2017. augusztus 19-én lépett hatályba a Bank of Russia 2017. június 19-i, N 4416-U számú végzésével.
A pénztáros a munkanap végén a pénztárbizonylatok adataival ellenőrzi a pénztárgépben lévő készpénz tényleges mennyiségét, a 0310004 pénztárkönyvben szereplő pénztári egyenleg összegét, valamint a 0310004 pénztárkönyv bejegyzéseit igazolja. egy aláírást.
(Módosított bekezdés, 2017. augusztus 19-én lépett hatályba a Bank of Russia 2017. június 19-i, N 4416-U számú végzésével.
A 0310004-es pénztárkönyv bejegyzéseit a pénztárbizonylatok adataival a főkönyvelő vagy könyvelő (a távollétében a vezető) igazolja, és a meghatározott egyeztetést végző személy írja alá.
Ha a munkanap során nem történt készpénzes tranzakció, a 0310004 pénztárkönyvbe bejegyzés nem történik.
Az elkülönült részlegek a 0310004 számú pénztárkönyv másolatát a jogi személy által megállapított módon, a jogi személy számviteli (pénzügyi) kimutatások elkészítésének határidejét figyelembe véve átadják a jogi személynek.
A 0310004 pénztárkönyv vezetésének ellenőrzését végzi főkönyvelő(távollétében - a menedzser).
Ha az egyéni vállalkozók az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályaival összhangban nyilvántartást vezetnek a bevételekről vagy a bevételekről és kiadásokról és (vagy) egyéb adózási tárgyakról vagy egy bizonyos típusú üzleti tevékenységet jellemző fizikai mutatókról, nem vezethetnek pénztárkönyv 0310004.
4.7. Az ezen irányelvben előírt dokumentumokat papíron vagy nyomtatott formában is ki lehet állítani elektronikus formában.
A papíralapú dokumentumokat kézzel vagy az információ feldolgozására szolgáló technikai eszközökkel készítik, beleértve személyi számítógépÉs szoftver(a továbbiakban: technikai eszköz), és kézírásos aláírással vannak aláírva. A papír alapon készült iratokon – a pénztárbizonylatok kivételével – a javítás dátumát, vezetéknevét és kezdőbetűjét, valamint a helyesbítést végző okmányokat készítő személyek aláírását tartalmazó javítások végezhetők.
Az elektronikus formátumú dokumentumokat technikai eszközökkel állítják össze, figyelembe véve azok jogosulatlan hozzáféréssel, torzulással és információvesztéssel szembeni védelmét. Az elektronikus formában elkészített dokumentumokat elektronikus aláírással írják alá a 2011. április 6-i N 63-FZ „Az elektronikus aláírásokról” szóló szövetségi törvény követelményeinek megfelelően (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2011, N 15, 2036. cikk; N 27, 2013, Art. 3477, Art. 65; elektronikus aláírás). Az aláírást követően elektronikusan elkészített dokumentumok javítása meghatározott dokumentumokat nem megengedett.
(Módosított bekezdés, 2017. augusztus 19-én lépett hatályba a Bank of Russia 2017. június 19-i, N 4416-U számú végzésével.
A papír alapon vagy elektronikusan elkészített dokumentumok tárolását a vezető szervezi meg.
5. Készpénz elfogadása jogi személy, egyéni vállalkozó által, beleértve azt a személyt is, akivel a szerződést megkötötték munkaszerződés vagy polgári jogi szerződés (a továbbiakban: munkavállaló) 0310001 pénztárbizonylattal történik.
5.1. A 0310001-es pénztárbizonylat átvételekor a pénztáros ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának meglétét (hiány esetén a vezető aláírását), a 0310001-es pénztárbizonylat papír alapon történő kiállításakor pedig - a mintának való megfelelőségét, az ezen irányelv 4. pontja 4.4. alpontjának második bekezdésében foglalt eset kivételével ellenőrzi a számokkal beírt készpénzösszeg és a szavakkal beírt készpénz összegének megfelelőségét, a pénztárbizonylatban felsorolt igazoló dokumentumok meglétét 0310001.
(Módosított bekezdés, 2017. augusztus 19-én lépett hatályba a Bank of Russia 2017. június 19-i, N 4416-U számú végzésével.
A pénztáros készpénzt laponként, darabonként fogad el.
A készpénzt a pénztáros úgy fogadja el, hogy a készpénzbefizető megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét.
A készpénz átvétele után a pénztáros ellenőrzi a 0310001-es pénztárbizonylaton feltüntetett összeget a ténylegesen átvett készpénz összegével.
Ha a befizetett készpénz összege megegyezik a 0310001-es pénztárbizonylatban meghatározott összeggel, a pénztáros aláírja a 0310001-es pénztárbizonylatot, a pénztáros részére kiállított 0310001-es pénztárbizonylatról szóló bizonylatra pecsétet (bélyegzőt) helyez és átadja. a 0310001-es pénztárbizonylatról megadott bizonylatot. A 0310001-es pénztárbizonylat elektronikus formában történő nyilvántartásba vételekor a 0310001-es pénztárbizonylatot a készpénzbefizető kérésére az általa megadott e-mail címre lehet küldeni.
(Módosított bekezdés, 2017. augusztus 19-én lépett hatályba a Bank of Russia 2017. június 19-i, N 4416-U számú végzésével.
Ha a befizetett készpénz összege nem egyezik meg a 0310001-es pénztárbizonylat-utalványban szereplő összeggel, a pénztáros felkéri a készpénzbefizetőt a hiányzó készpénz összegének kiegészítésére, vagy a többlet befizetett készpénzt visszaküldi. Ha a készpénzbefizető megtagadja a hiányzó készpénz összegét, a pénztáros a befizetett készpénzt visszaadja neki. A pénztáros a 0310001-es pénztárbizonylatot áthúzza (ha a 0310001-es pénztárbizonylat elektronikus formában kerül kiállításra, akkor a 0310001-es pénztárbizonylat ismételt kiállításának szükségességéről megjegyzést tesz), és átutalja (megküldi) a főkönyvelőnek, ill. könyvelőnek (hiányukban - vezetőnek) a 0310001-es pénztárbizonylat ismételt kiállítására a ténylegesen befizetett készpénz összegére.
(Módosított bekezdés, 2017. augusztus 19-én lépett hatályba a Bank of Russia 2017. június 19-i, N 4416-U számú végzésével.
5.2. Az alzáradék 2017. augusztus 19-e óta hatályát vesztette - ..
5.3. A külön részleg által befizetett készpénz jogi személy pénztárába történő átvétele a jogi személy által meghatározott módon, a 0310001-es pénztárbizonylat alapján történik.
6. A készpénzkibocsátás 0310002 pénztárbizonylati utalvány szerint történik.
A munkavállalók munkabére, ösztöndíja és egyéb kifizetésére szolgáló készpénz kiadása 0310002 pénztárbizonylat, 0301009 bérszámfejtés, 0301011 fizetési bizonylat alapján történik.
6.1. A pénztáros a 0310002-es pénztárbizonylat (0301009 bérszámfejtés, 0301011 sz. bérszámfejtés) kézhezvételekor ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának meglétét (hiányában a vezető aláírását), valamint a megadott dokumentumok elkészítésekor. papíron - a mintának való megfelelése, kivéve az ezen irányelv 4. pontja 4.4. alpontjának második bekezdésében foglalt esetet, a számokkal beírt készpénzösszegek és a szavakkal beírt összegek egyezése. A 0310002-es pénztári utalvány segítségével történő készpénzkibocsátáskor a pénztáros a 0310002-es pénztári utalványon felsorolt igazoló dokumentumok meglétét is ellenőrzi.
(Módosított bekezdés, 2017. augusztus 19-én lépett hatályba a Bank of Russia 2017. június 19-i, N 4416-U számú végzésével.
A pénztáros a készpénzt azután bocsátja ki, hogy az általa bemutatott útlevél vagy más személyazonosító okmány (a továbbiakban: személyazonosító okmány) alapján az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően azonosította a készpénz címzettjét, vagy a személyazonosító okmány szerint. a készpénz átvevője által bemutatott ügyvéd és személyazonosító okmány. A készpénzkibocsátást a pénztáros közvetlenül a 0310002-es pénztári bizonylaton (0301009. bérjegyzék, 0301011. sz. bérjegyzék) vagy a meghatalmazáson megjelölt készpénzátvevőnek végzi.
A készpénz meghatalmazással történő kibocsátásakor a pénztáros ellenőrzi, hogy a készpénz átvevőjének a 0310002-es beszedési utalványon feltüntetett vezetékneve, neve, apaneve (ha van), a pénztáros vezetéknevével, nevével, családnevével (ha van) megfelel-e. a meghatalmazásban meghatározott megbízó; a meghatalmazásban és a 0310002-es pénztárbizonylatban feltüntetett meghatalmazott vezetéknevének, nevének, családnevének (ha van), a személyazonosító okmány adatainak megfeleltetése a meghatalmazott által bemutatott személyazonosító okmány adataival. A 0301009-es bérszámfejtésre (0301011 bérszámfejtésre) a készpénz átvételével megbízott személy aláírása előtt a pénztáros „meghatalmazottan” bejegyzést tesz. A meghatalmazás a 0310002-es számú pénztárbizonylathoz (0301009. bérjegyzék, 0301011. sz. bérjegyzék) mellékelve.
Több fizetésre, illetve különböző jogi személyektől vagy egyéni vállalkozóktól származó készpénz átvételére kiadott meghatalmazás alapján történő készpénzkibocsátás esetén a jogi személy vagy egyéni vállalkozó által meghatározott módon másolatot kell készíteni és hitelesíteni. A meghatalmazás hiteles másolata a 0310002-es számú pénztárbizonylathoz (0301009. bérjegyzék, 0301011. sz. bérjegyzék) mellékelve. Az eredeti meghatalmazást (ha van) a pénztáros megőrzi, és az utolsó készpénzfelvételkor a 0310002-es pénztárbizonylat-utalványhoz (0301009. bérjegyzék, 0301011. sz. bérszámfejtéshez) csatolja.
6.2. A 0310002-es pénztári utalvány alapján történő készpénzkibocsátáskor a pénztáros elkészíti a kiadandó készpénz mennyiségét és a 0310002-es pénztári utalványt aláírásra átadja a pénztári átvevőnek. A 0310002 számú pénztári költségelszámolási utalvány elektronikus kiállítása esetén a készpénz átvevője elektronikus aláírással látja el.
(Módosított bekezdés, 2017. augusztus 19-én lépett hatályba a Bank of Russia 2017. június 19-i, N 4416-U számú végzésével.
A pénztáros a kiadásra előkészített készpénz mennyiségét úgy számolja át, hogy a készpénz átvevője megfigyelhesse cselekedeteit, és laponként, darabonkénti átszámítással ad ki készpénzt az átvevőnek a pontban meghatározott összegben. a 0310002-es pénztárbizonylatot.
A pénztáros a készpénz átvevőjének készpénzösszegre vonatkozó követelést nem fogad el, ha a készpénz átvevője a 0310002-es pénztárbizonylatban nem igazolta a számokkal beírt készpénzösszegek és a szavakkal beírt összegek egyezését, és nem a pénztáros felügyelete mellett laponként átszámolta a hozzá kapott készpénzt .
A 0310002-es pénztárbizonylat szerinti készpénz kiállítását követően a pénztáros aláírja.
6.3. A jogi személy, egyéni vállalkozó tevékenységével kapcsolatos kiadások fedezésére számlás munkavállalónak (a továbbiakban: elszámoló személy) készpénz kibocsátására a 0310002 számú pénztári utalványt a jogi személy, egyéni vállalkozó adminisztratív okirata szerint kell kiállítani. vagy a számlavezető írásbeli, bármilyen formában elkészített kérelme, amely tartalmazza a készpénz mennyiségének és a készpénzkibocsátás időtartamának nyilvántartását, a vezető aláírását és a dátumot.
(Módosított bekezdés, 2017. augusztus 19-én lépett hatályba a Bank of Russia 2017. június 19-i, N 4416-U számú végzésével.
Az elszámoltatható személy a készpénz számlára történő kibocsátásának lejáratától, illetve a munkába való visszatéréstől számított három munkanapot meg nem haladó határidőn belül köteles bemutatni a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (a hiányában a vezető) előzetes jelentést csatolt igazoló dokumentumokkal. Az előlegjelentés főkönyvelő vagy könyvelő (hiányában - vezető) általi ellenőrzése, vezetői jóváhagyása és az előlegbeszámoló záró elszámolása a vezető által meghatározott határidőn belül történik.
A bekezdés 2017. augusztus 19-től érvénytelenné vált – a Bank of Russia 4416-U számú irányelve, 2017. június 19-én.
6.4. A jogi személy pénztárából a készpénzforgalom lebonyolításához szükséges készpénz elkülönített részlegébe történő kibocsátása a jogi személy által megállapított módon, a 0310002-es pénztárbizonylat alapján történik.
6.5. A bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kifizetésére szánt készpénz összegét a 0301009-es bérjegyzék (0301011) alapján állapítják meg. Ezen kifizetések készpénz kiállításának határidejét a vezető határozza meg, és a 0301009-es bérjegyzékben (0301011) szerepel. A bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések készpénzkibocsátásának időtartama nem haladhatja meg az öt munkanapot (beleértve a bankszámláról történő készpénz beérkezésének napját is).
A munkavállaló részére a készpénz kiadása a jelen pont 6.2. alpontjának 1-3. bekezdésében előírt módon történik, a munkavállaló aláírásával a 0301009. számú bérjegyzékbe (0301011. bérjegyzék).
A bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kifizetésére szolgáló készpénz kiadásának utolsó napján a pénztáros a 0301009-es bérszámfejtési lapon (0301011-es bérszámfejtési lapon) pecsétet (bélyegzőt) helyez el, vagy „elhelyezi” bejegyzést tesz az alkalmazottak nevével és kezdőbetűivel szemben. aki nem készpénzt kiállít, kiszámolja és az utolsó sorba rögzíti a ténylegesen kibocsátott készpénz összegét és a befizetendő összeget, a feltüntetett összegeket a 0301009-es bérszámfejtőn (0301011-es bérszámfejtési lapon) szereplő végösszeggel ellenőrzi, aláírásával a 0301009-es bérszámfejtést (0301011-es bérszámfejtést) és aláírásra benyújtja a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (hiányában a vezetőnek).
A 0301009. sz. bérjegyzék (0301011. bérszámfejtés) alapján ténylegesen kiállított készpénzösszegekre 0310002. számú költségpénztári utalvány kerül kiállításra.
7. A készpénzforgalom, a tárolás, a szállítás során a készpénz biztonságát biztosító intézkedéseket, a készpénz tényleges rendelkezésre állása ellenőrzésének rendjét és időpontját jogi személy vagy egyéni vállalkozó határozza meg.
8. Ezt az irányelvet hivatalosan közzé kell tenni az "Oroszországi Bank Értesítőjében" és az Oroszországi Bank Igazgatótanácsának határozatával összhangban (az Oroszországi Bank Igazgatótanácsa ülésének jegyzőkönyve). 2014. február 28-án kelt 5. szám) az ötödik bekezdés 4. pontja kivételével 2014. június 1-jén lép hatályba.
8.2. Ezen irányelv hatálybalépésének napjától a Bank of Russia 2011. október 12-i 373-P számú előírása „Az Orosz Föderáció területén a Bank of Russia bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárásáról” , az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériuma által 2011. november 24-én, 22394. számon bejegyzett (az Oroszországi Bank 2011. november 30-i értesítője, 66. szám).
Elnök
Központi Bank
Orosz Föderáció
E.S. Nabiullina
Bejegyzett
az Igazságügyi Minisztériumban
Orosz Föderáció
2014. május 23.
regisztrációs szám: N 32404
Alkalmazás. A pénzmaradvány határának meghatározása
Alkalmazás
az Orosz Bank irányelvéhez
2014. március 11-én kelt N 3210-U
"A magatartási rendről
készpénzes tranzakciók
jogi személyek és
egyszerűsített eljárás
készpénzes tranzakciók lebonyolítása
egyéni vállalkozók
és kis témák
vállalkozói szellem"
A pénzmaradvány határának meghatározása
1. A készpénzegyenleg-korlát meghatározásához a jogi személy figyelembe veszi az eladott árukról, elvégzett munkákról, nyújtott szolgáltatásokról szóló készpénzbevételek mennyiségét (újonnan létrehozott jogi személy - az eladott áruk, elvégzett munkák, szolgáltatások pénzbevételeinek várható mennyisége renderelt).
V - a számlázási időszakra eladott árukról, elvégzett munkáról, nyújtott szolgáltatásokról szóló készpénzbevételek mennyisége rubelben (egy jogi személy, amely külön részlegeket foglal magában, meghatározza az eladott áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások pénzbevételeinek mennyiségét, figyelembe véve a eladott árukért, elvégzett munkákért, nyújtott szolgáltatásokért elfogadott számlapénz, külön részlegenként, kivéve az ezen irányelv (2) bekezdésének negyedik bekezdésében meghatározott esetet;
P a jogi személy által meghatározott elszámolási időszak, amelyre figyelembe veszik az eladott áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások pénzbevételeinek mennyiségét munkanapokban (megállapításánál a készpénzbevétel csúcsidőszakai, valamint mivel a korábbi évek hasonló időszakaira vonatkozó készpénzbevételek dinamikája nem haladja meg a jogi személy 92 munkanapját;
N az eladott árukért, elvégzett munkákért, nyújtott szolgáltatásokért kapott készpénzt a jogi személy által a bankba befizetett napok közötti időtartam munkanapokban. A meghatározott időtartam nem haladhatja meg a hét munkanapot, és ha a jogi személy olyan településen található, ahol nincs bank, akkor tizennégy munkanapot. Intézkedés esetén vis major N a vis maior megszűnése után kerül meghatározásra.
Például, ha háromnaponta egyszer készpénzt helyez be a bankba, az N három munkanappal egyenlő. Az N meghatározásakor figyelembe lehet venni a helyet, szervezeti felépítés, egy jogi személy tevékenységének sajátosságai (például a munka szezonalitása, munkaidő).
2. A pénzmaradvány-keret meghatározásához jogi személy a készpénzkifizetések volumenét veszi figyelembe (újonnan létrejött jogi személy - a készpénzkifizetések várható mennyisége), kivéve a munkabér, ösztöndíj, ill. egyéb kifizetések az alkalmazottaknak.
A készpénzegyenleg limitet a következő képlet alapján számítják ki:
L - készpénzegyenleg limit rubelben;
R - a kibocsátott készpénz mennyisége, kivéve az alkalmazottak bérének, ösztöndíjának és egyéb kifizetésének kifizetésére szánt készpénzösszegeket, a számlázási időszakra rubelben (egy olyan jogi személy által, amely külön részlegeket foglal magában, a készpénz mennyiségének meghatározásakor kibocsátott, készpénzt veszik figyelembe , ezekben tárolják külön osztályok, kivéve az ezen irányelv (2) bekezdésének (4) bekezdésében meghatározott esetet);
P a jogi személy által meghatározott elszámolási időszak, amelyre a készpénzkibocsátások munkanapokban kifejezett mennyiségét veszik figyelembe (megállapításánál figyelembe vehetők a készpénzkibocsátás csúcsidőszakai, valamint a mennyiségek dinamikája a korábbi évek hasonló időszakaira vonatkozó készpénzkibocsátás esetén az elszámolási időszak nem haladja meg a jogi személy 92 munkanapját;
N az az időtartam, amely azon napok között van, amelyek között egy jogi személy készpénzt kap csekken a bankban, kivéve azokat a készpénzösszegeket, amelyeket a munkavállalók bérének, ösztöndíjának és egyéb kifizetésére szántak, munkanapokban. A meghatározott időtartam nem haladhatja meg a hét munkanapot, és ha a jogi személy olyan településen található, ahol nincs bank, akkor tizennégy munkanapot. Vis maior esetén N a vis maior megszűnése után kerül megállapításra.
A dokumentum felülvizsgálata figyelembevételével
változtatások, kiegészítések készültek
JSC "Kodeks"
Hogyan változott a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendje 2017-ben? Miért módosították a 3210-U számú rendeletet a készpénzes tranzakciók lebonyolításáról? Igaz-e, hogy 2017. augusztus 19-től új pénzforgalmi fegyelmi szabályok lépnek életbe? Hogyan kell pénztárkönyvet vezetni a megadott dátumtól kezdve? Változtak a pénztárbizonylat-nyilvántartás szabályai? Találjuk ki.
Bevezető információk
A készpénzkezelést szabályozó szabályozó jogszabály a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve „A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak eljárásáról, valamint az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes tranzakcióinak egyszerűsített eljárásáról”. Ebben a dokumentumban: Utasítások Központi Bank Oroszország 2017. június 19-én kelt 4416-U, módosítások történtek. A változások a megjelenést követő 10 napon belül lépnek életbe (a dokumentum augusztus 8-án jelent meg). Ennek következtében 2017. augusztus 19-től megváltozik a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendje.
Miért volt szükség a változtatásokra?
De miért volt szükség a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályozás módosítására? A fő válasz itt található magyarázó megjegyzés a véleményezés alatt álló módosító javaslatokhoz:
Ami a magyarázó megjegyzésből következik
A projekt fejlesztése az online szolgáltatások megvalósításának köszönhető 2017. július 1-től pénztárgép berendezések (online pénztárgép), amely a költségvetési adatok tárolását biztosítja adótároló eszközökön. Cm.
A módosítási tervezet pontosítja a 0310001-es bejövő pénztári utalvány kiállításának rendjét, valamint előírja a 0310002 jelű kimenő pénztári utalvány kiállítását az átvett és kiadott készpénz teljes mennyiségére, ha jogi személyek és egyéni vállalkozók pénztárgépet használnak.
Így a pénzeszközök átvételét és kiadását a Szövetségi Adószolgálatnak online továbbított adatokkal ellenőrzik.
A pénztárbizonylatok elektronikus formában történő nyilvántartásának eljárása is pontosítás alatt áll, és a 3210-U számú irányelv egyes rendelkezéseit frissítik. Hadd meséljük el részletesebben a pénztári fegyelem legjelentősebb módosításait 2017. augusztus 19-től.
A pénz számlára kérelem nélkül is kiadható
Az elszámoltatható személyek azok a munkavállalók, akiknek szervezet vagy egyéni vállalkozó pénzt ad hatósági megbízások elvégzésére, és akiknek felhasználásukról jelentést kell tenni.
A számlára készpénz átvételéhez a munkavállalónak tetszőleges formájú kérelmet kell írnia, amelyben rögzítenie kell a szükséges összeget, és jeleznie kell, hogy azt milyen célra költi el. Ez a Bank of Russia március 11-i utasításának 6.3. bekezdéséből következik. 2014. sz. 3210-U. Egy ismerős alkalmazás a pénztárgépből történő pénzfelvételhez például így nézhet ki:
Az észrevételezett változásoknak köszönhetően 2017. augusztus 19-től a szervezetek vagy egyéni vállalkozók belső ügyintézési okirat alapján jogosultak számlakibocsátásra. A jegybank nem adta meg a nevét vagy formáját. Ezért egy szervezet vagy egyéni vállalkozó megbízást, utasítást vagy bármilyen más adminisztratív dokumentumot adhat ki az alapok kiadására vonatkozóan. Az adminisztratív okmány formája tetszőleges. Tartalmaznia kell azonban a készpénz mennyiségét és a készpénzkibocsátás időtartamát, a vezető aláírását és a dátumot. Ezt a Bank of Russia március 11-i utasításának 6.3. pontja írja elő az Oroszországi Banktól. 2014. sz. 3210-U (új kiadás).
Adjunk egy lehetséges példát egy szervezet pénzkibocsátási megbízására egy jelentés ellenében, amelyet az igazgató (vagy más meghatalmazott) 2017 júliusában adhat ki.
Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy 2017. augusztus 19-ét követően lehetőség nyílik a korábbiak szerinti munkavégzésre és a munkavállalói jelentkezések alapján történő bejelentések kiadására. A Központi Bank ezt a lehetőséget elfogadhatónak hagyja. Korábban, mint már említettük, a nyilatkozat kötelező volt és az egyetlen lehetséges lehetőség.
2017. augusztus 19-től az alkalmazotti kérelem vagy adminisztratív dokumentum (például megbízás) kézhezvételekor a pénz számlára történő felszabadítására a könyvelőnek költségpénztári utalványt (0310002) kell készítenie. Kiadási pénztári utalványt állítanak ki minden alkalommal, amikor a pénztárgépből pénzt bocsátanak ki. Készítse el a KO-2 számú nyomtatvány szerint egy példányban (2014. március 11-én kelt 3210-U. sz. Bank of Russia Instructions 4.1. pontja). Íme egy példa készpénzátvételi utalvány, 2017 júliusában készült, ahol az igazgató által kiadott utasítás, nem pedig nyilatkozat szerepel a pénzeszköz-kibocsátás alapjaként.
Példaként használhatja ezt a KO-2 készpénzátvételi utalvány mintát. A keletkezett pénztárgép alapján a pénztáros köteles pénzeszközt kiadni a munkavállaló részére.
Olvassa el is Hogyan lehet panaszt benyújtani egy munkával vagy szolgáltatással kapcsolatos nem megfelelő tájékoztatás miatt
Pénzt számlára bocsáthat ki, ha tartozása van
Sokan tudják, hogy nem lehet a pénztárgépből elszámolható összegeket adni olyan munkavállalónak, aki még nem számolta el a korábban beérkezett pénzt. E korlátozás megsértése 50 000 rubelig terjedő pénzbírsággal járhat (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.1. cikke). Emlékeztetünk arra, hogy ez a szabály nem vonatkozik azokra az esetekre, amikor pénzt utalnak kártyára.
A számlára készpénz kibocsátásának időtartamát jogszabály nem korlátozza. Ha az elszámolható összegek visszaküldésének határidejét a vezető határozza meg, akkor legkésőbb három munkanappal annak lejárta után a munkavállalónak be kell jelentenie a kapott pénzt (az Oroszországi Bank márciusi 3210-U számú irányelvének 6.3. pontja). 11, 2014). Ezt a határidőt nem törölték. Most azonban, ha a munkavállaló nem is adta vissza az elszámolható összegeket az előírt határidőn belül, joga van új elszámolható pénzösszeghez.
Emlékeztetünk arra, hogy ha a munkavállaló nem adja vissza időben az el nem költött előleg összegét, akkor a pénzt visszatarthatják a fizetésből. E célból beszedési megbízást adnak ki - legkésőbb a jelentésre megállapított határidő lejártától számított egy hónapon belül. Lehetőség van azonban összegek behajtására a munkavállalótól, ha nem vitatja a levonások alapját és összegét. Ezért meg kell szerezni írásbeli hozzájárulását munkavállaló megtartása. Ellenkező esetben a tartozást csak bíróságon keresztül lehet behajtani (137., 248. cikk Munka Törvénykönyve RF).
A PKO nyugtája e-mailben is elküldhető
A pénztárbizonylatot akkor töltik ki, amikor a pénz beérkezik a pénztárba. Egy példányban készült a KO-1 számú formanyomtatványnak megfelelően (2014. március 11-én kelt 3210-U. sz. Bank of Russia Instructions 4.1. pontja). A készpénzátvételi utalvány két részből áll:
- maga a pénztárbizonylat;
- a letéphető rész egy nyugta (a pénzt letétbe helyező személynek állítják ki).
Az Orosz Központi Bank törvényei
A Bank of Russia 2015. február 3-i N 3558-U irányelve „Az Oroszországi Bank 2014. március 11-i N 3210-U irányelvének módosításáról a jogi személyek készpénzes tranzakcióinak lebonyolításáról és az egyszerűsített eljárásról” készpénzes tranzakciók lebonyolítása...
12.07.2017
AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ KÖZPONTI BANKJA
A VÁLTOZÁSOKRÓL
AZ OROSZORSZÁG BANK 2014. MÁRCIUS 11-I UTASÍTÁSA ALAPJÁN N 3210-U
"A KÉSZPÉNZMŰVELETEK JOGI ALKALMAZÁSÁNAK ELJÁRÁSÁRÓL
SZEMÉLYEK ÉS A PÉNZMŰVELETEK EGYSZERŰSÍTETT ELJÁRÁSA
EGYÉNI VÁLLALKOZÓK ÉS SZERVEZETEK
KIS VÁLLALKOZÁS"
1. Átvétel miatt Szövetségi törvény 2014. július 21-én kelt N 267-FZ „Az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusainak módosításáról” (Az Orosz Föderáció jogalkotási gyűjteménye, 2014, N 30, 4268. cikk) az Oroszországi Bank irányelv (4) bekezdésének első bekezdése 2014. március 11-i N 3210- Az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériuma által május 23-án nyilvántartásba vett "A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak eljárásáról és az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes tranzakcióinak egyszerűsített eljárásáról" című dokumentumban, 2014 N 32404 ("Az Orosz Bank Értesítője", 2014. május 28. N 46), adjon hozzá a következő tartalmú mondatokat: "Látássérült személyekkel végzett készpénzes tranzakciók kézírásos aláírásuk fax-másolatával, amelyet egy mechanikus másolóeszköz, az 1995. november 24-i N 181-FZ szövetségi törvény 14.1. cikkének követelményeit figyelembe véve kell elvégezni szociális védelem fogyatékkal élők az Orosz Föderációban" (Az Orosz Föderáció összesített jogszabályai, 1995, N 48, 4563. cikk; 1999, N 2, 232. cikk; N 29, 3693. cikk; 2001, N 24, 2410. cikk; N 33. sz., 2006., 622. sz.; 7033. cikk, 6160. cikk; egyéni vállalkozó és ezt a készpénzes tranzakciót nem bonyolítja le Ebben az esetben a meghatározott munkavállaló a készpénzes tranzakció végrehajtása előtt szóban felhívja a látássérült személy figyelmét az éppen végrehajtott készpénzes tranzakció jellegére. tranzakció és a tranzakció összege (készpénz összege).
(2) Ez az irányelv az Oroszországi Bank Közlönyében való hivatalos kihirdetését követő 10. napon lép hatályba.
A Központi Bank elnöke
Orosz Föderáció
E.S.NABIULLINA