سطح نرمال سودآوری فروش. نحوه محاسبه صحیح سودآوری یک شرکت

شاخص های سودآوری نتایج مالی و کارایی شرکت را مشخص می کند. آنها سودآوری یک شرکت را از موقعیت های مختلف اندازه گیری می کنند و مطابق با منافع شرکت کنندگان در فرآیند اقتصادی و مبادله بازار گروه بندی می شوند.

شاخص‌های سودآوری از ویژگی‌های مهم محیط عامل برای ایجاد سود شرکت هستند. بنابراین، آنها هنگام انجام یک تحلیل مقایسه ای و ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت اجباری هستند. هنگام تجزیه و تحلیل تولید، شاخص های سودآوری به عنوان ابزاری برای سیاست سرمایه گذاری و قیمت گذاری استفاده می شود.

برای تعیین کارایی یک شرکت، سه شاخص سودآوری در نظر گرفته می شود: بازده فروش، بازده دارایی ها و بازده حقوق صاحبان سهام.

نسبت بازده فروش (ROS).این شاخص کارایی شرکت را نشان می دهد و سهم (به صورت درصد) از سود خالص در کل درآمد شرکت را نشان می دهد. در منابع غربی، نسبت بازده فروش ROS نامیده می شود. بازگشت به فروش).

توصیه می شود مطالعه هر ضریب با معنای اقتصادی آن آغاز شود. بازده فروش منعکس کننده است فعالیت تجاریشرکت و تعیین می کند که شرکت چقدر کارآمد عمل می کند. ضریب نشان می دهد که چقدر است پول نقداز محصولات فروخته شده سود شرکت است. آنچه مهم است این نیست که چه تعداد محصول فروخته است، بلکه این است که چقدر سود خالص از این فروش به دست آورده است.

نسبت بازگشت به فروش، کارایی فروش محصولات اصلی شرکت را توصیف می کند و همچنین به شما امکان می دهد سهم هزینه را در فروش تعیین کنید.

فرمول بازگشت از فروش طبق سیستم روسی صورت های مالیبه نظر می رسد این است:

Coef. بازده فروش = سود خالص / درآمد * 100٪، % (1)

لازم به توضیح است که هنگام محاسبه نسبت به جای سود خالص در صورت حساب می توان از موارد زیر استفاده کرد: سود ناخالص، سود قبل از مالیات و بهره (EBIT)، سود قبل از مالیات (EBI). بر این اساس، ضرایب زیر ظاهر می شود:

Coef. اجاره فروش توسط val. سود = ارزش سود / درآمد * 100٪، ٪ (2) ضریب. سودآوری عملیاتی = EBIT / درآمد * 100٪، % (3) ضریب. اجاره فروش بر اساس سود قبل از مالیات = EBI / درآمد * 100٪، ٪ (4)

برای محاسبه تمام شاخص های سودآوری فوق، داده های موجود در فرم 2 صورت های مالی - "گزارش نتایج مالی" کافی است.

در منابع خارجی، نسبت بازده فروش با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

ROS = EBIT / درآمد * %100 (5)

مقدار استاندارد برای یک ضریب ROS معین > 0 است. اگر بازده فروش معلوم شود کمتر از صفر، پس ارزش آن را دارد که به طور جدی در مورد کارایی مدیریت شرکت فکر کنیم.

– معدن – ۲۶ درصد – کشاورزی – ۱۱ درصد – ساخت و ساز – ۷ درصد – عمده فروشی و خرده فروشی – 8%

نسبت بازده دارایی (ROA).این نشان می دهد که چه مقدار وجه نقد در هر واحد دارایی در دسترس شرکت است. به شما امکان می دهد کیفیت کار مدیران مالی خود را ارزیابی کنید.

این نسبت بازده مالی ناشی از استفاده از دارایی های شرکت را نشان می دهد. هدف از استفاده از آن افزایش ارزش آن (با در نظر گرفتن نقدینگی شرکت) است، یعنی با کمک آن، یک تحلیلگر مالی می تواند به سرعت ترکیب دارایی های شرکت را تجزیه و تحلیل کند و سهم آنها را در تولید کل درآمد ارزیابی کند. . اگر هر دارایی به درآمد شرکت کمک نمی کند، توصیه می شود آن را رها کنید (آن را بفروشید، آن را از ترازنامه حذف کنید). به عبارت دیگر، بازده دارایی ها یک شاخص عالی از سودآوری و کارایی کلی یک شرکت است.

بازده دارایی ها با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

نسبت بازده دارایی = سود خالص / دارایی * 100٪، ٪ (6)

نتیجه محاسبه مقدار سود خالص از هر روبل سرمایه گذاری شده در دارایی های سازمان است. این شاخص همچنین می تواند به عنوان "هر روبل سرمایه گذاری شده در دارایی های سازمان چند کوپک به همراه دارد" تفسیر شود.

سود خالص سازمان با توجه به "صورت درآمد"، دارایی ها - طبق ترازنامه گرفته می شود.

در ادبیات غربی، فرمول محاسبه بازده دارایی ها (ROA، Return of assets) به شرح زیر است:

ROA = NI / TA *100٪، % (7)

جایی که: NI - درآمد خالص (سود خالص) TA - کل دارایی ها (کل دارایی ها)

یک روش جایگزین برای محاسبه شاخص به شرح زیر است:

ROA = EBI / TA * 100٪، % (8)

جایی که: EBI سود خالص دریافتی سهامداران است.

استاندارد نسبت بازده دارایی‌ها، مانند همه نسبت‌های سودآوری، ROA > 0 است. اگر مقدار کمتر از صفر باشد، این دلیلی است برای فکر کردن جدی به کارایی شرکت. این به دلیل این واقعیت است که شرکت با زیان کار می کند.

ضریبسودآوریحقوق صاحبان سهام(بازده حقوق صاحبان سهام، ROE).این معیاری برای سود خالص در مقایسه با سرمایه سهام سازمان است. این مهم ترین شاخص مالی بازدهی برای هر سرمایه گذار یا صاحب کسب و کار است که نشان می دهد سرمایه سرمایه گذاری شده در کسب و کار چقدر موثر استفاده شده است. برخلاف شاخص مشابه "بازده دارایی ها"، این شاخص کارایی استفاده از نه تمام سرمایه (یا دارایی های) سازمان، بلکه تنها بخشی از آن را که به صاحبان شرکت تعلق دارد، مشخص می کند.

بازده حقوق صاحبان سهام با تقسیم سود خالص (معمولاً برای سال) بر حقوق صاحبان سهام سازمان محاسبه می شود:

اجاره. کلاه خود = سود خالص / حقوق صاحبان سهام * 100٪، ٪ (9)

محاسبه دقیق تر شامل استفاده از میانگین حسابی حقوق صاحبان سهام برای دوره ای است که برای آن سود خالص گرفته می شود (معمولاً برای سال) - حقوق صاحبان سهام در پایان دوره در ابتدای دوره به حقوق صاحبان سهام اضافه می شود و بر 2 تقسیم می شود.

سود خالص سازمان با توجه به داده های "صورت سود"، سرمایه حقوق صاحبان سهام - با توجه به بدهی های ترازنامه گرفته می شود.

یک رویکرد ویژه برای محاسبه بازده حقوق صاحبان سهام، استفاده از فرمول دوپون است. فرمول دوپون اندیکاتور را به سه جزء یا فاکتور تقسیم می کند که امکان درک عمیق تری از نتیجه به دست آمده را فراهم می کند:

بازده حقوق صاحبان سهام (فرمول Dupont) = (درآمد خالص / درآمد) * (درآمد / دارایی) * (دارایی / حقوق صاحبان سهام) = بازده خالص درآمد * گردش دارایی * اهرم مالی (10)

بر اساس داده های آماری متوسط، بازده حقوق صاحبان سهام تقریباً 10-12٪ (در ایالات متحده آمریکا و انگلستان) است. برای اقتصادهای تورمی مانند روسیه، این رقم باید بیشتر باشد. معیار اصلی مقایسه در هنگام تجزیه و تحلیل بازده حقوق صاحبان سهام، درصد بازده جایگزینی است که مالک می تواند با سرمایه گذاری پول خود در تجارت دیگر دریافت کند. به عنوان مثال، اگر یک سپرده بانکی می تواند 10٪ در سال به ارمغان بیاورد، اما یک کسب و کار فقط 5٪ به ارمغان می آورد، ممکن است این سوال در مورد توصیه بیشتر چنین کسب و کاری مطرح شود.

هر چه بازده سهام بیشتر باشد، بهتر است. با این حال، همانطور که از فرمول دوپون مشاهده می شود، مقدار بالای شاخص می تواند ناشی از اهرم مالی بسیار بالا باشد، به عنوان مثال. سهم بزرگی از سرمایه قرض گرفته شده و سهم کمی از سرمایه خالص که بر ثبات مالی سازمان تأثیر منفی می گذارد. این منعکس کننده قانون اصلی تجارت است - سود بیشتر، ریسک بیشتر.

محاسبه بازده حقوق صاحبان سهام تنها در صورتی منطقی است که سازمان دارای سرمایه خالص (یعنی دارایی خالص مثبت) باشد. در غیر این صورت، محاسبه یک مقدار منفی می دهد که برای تجزیه و تحلیل کاربرد کمی دارد.

ارزش استاندارد بازده فروش بر اساس صنعت

محاسبه ارزش استاندارد بازده فروش برای شرکت های صنعتیو سایر سازمان ها در مدیریت شرکت اهمیت فوق العاده ای دارد. با دانستن این شاخص ها می توان یک تحلیل کیفی اقتصادی انجام داد و کارایی بنگاه را بهبود بخشید. اگر شرکتی بخواهد موقعیت خود را در بازار حفظ کند یا حتی آن را بهبود بخشد، انجام چنین محاسباتی در دوره های کوتاه بسیار مهم است. این امر نه تنها به شما امکان می دهد تا سازمان را با کارایی بیشتری مدیریت کنید، بلکه پاسخ به موقع به هرگونه تغییر در بازار را نیز ممکن می سازد.

مفاهیم اساسی

قبل از اینکه بفهمید ارزش استاندارد بازده فروش چیست، باید بفهمید که چیست. در حسابداری این مفهوم به معنای شاخص اقتصادی، با تعیین اینکه کدامیک می توانید میزان کارایی استفاده از منابع خاص در شرکت را دریابید. علاوه بر این، نه تنها دارایی های مادی در نظر گرفته می شود، بلکه طبیعی، منابع کار، سرمایه گذاری، سرمایه، فروش و موارد دیگر. به عبارت ساده تر، سودآوری به سطح سودآوری یک کسب و کار، کارایی اقتصادی آن و مزایایی که به همراه دارد، اطلاق می شود.

بنابراین، معلوم می شود که اگر شاخص سودآوری زیر صفر باشد، پس چنین کسب و کاری بی سود است و ما نیاز فوری به بهبود این شاخص داریم، دریابیم که چه چیزی بر وقوع این وضعیت تأثیر گذاشته و علل مشکل را از بین ببریم. سطح سودآوری معمولاً با نسبت ها بیان می شود، اما شاخص های نسبی برای سودآوری فروش به صورت درصد بیان می شود. ارزش استاندارد همچنین می تواند نشان دهنده کارایی بهره برداری از منابع شرکت با مقادیر عادی باشد، سازمان نه تنها هزینه ها را پوشش می دهد، بلکه به سود نیز می رسد.

شاخص های سودآوری

هنگام محاسبه همه شاخص ها، توجه به مفهومی مانند آستانه سودآوری بسیار مهم است. این شاخص، یا به طور دقیق تر، دوره، در واقع نشان دهنده تقسیم وضعیت زیان ده و مؤثر شرکت است. این به عنوان یک مقایسه با نقطه سربه سر عمل می کند، و منعکس کننده نقطه ای است که در آن یک تجارت بی سود موثر واقع شده است. برای تجزیه و تحلیل عملکرد شرکت، لازم است شاخص های سودآوری واقعی با شاخص های برنامه ریزی شده مقایسه شود. علاوه بر این، این مقایسه از داده های دوره های گذشته و شاخص های شرکت های رقیب استفاده می کند. اما ضرایب یا همان طور که به آنها شاخص های فروش نیز گفته می شود، با محاسبه نسبت کل درآمد به دارایی های ثابت و جریان ها تعیین می شوند.

گروه های اصلی استانداردها

ارزش استاندارد بازده فروش و سودآوری را می توان به گروه های خاصی تقسیم کرد که عبارتند از:

• بازده فروش (سودآوری شرکت).
• سودآوری دارایی های غیرجاری.
• بازده دارایی های جاری
• بازگشت سرمایه شخصی
• سودآوری محصول
• سودآوری دارایی های تولیدی و سودآوری استفاده از آنها.

با استفاده از این شاخص ها، با در نظر گرفتن زمینه فعالیت شرکت، می توان سودآوری کلی آن را تعیین کرد. برای تعیین بازده دارایی ها، لازم است کارایی بهره برداری از سرمایه شرکت یا صندوق های سرمایه گذاری آن تعیین شود: همه اینها بستگی به این دارد که دارایی های شرکت چگونه برای آن سود به ارمغان می آورد، چه مقدار از آن را با در نظر گرفتن منابعی که برای آن هزینه شده است. تولید برای محاسبه بازده دارایی ها، از نسبت سود برای یک دوره زمانی خاص به اندازه دارایی های شرکت برای همان دوره استفاده می شود. فرمول به صورت زیر است:

• R دارایی = P (سود) / A (اندازه دارایی).

از همین شاخص ها در اقتصاد برای محاسبه سودآوری دارایی های تولیدی عملیاتی، سرمایه گذاری ها و سرمایه سهام استفاده می شود. مثلاً با محاسبه بازده حقوق صاحبان سهام شرکت سهامی، می توانید دریابید که سرمایه گذاری سهامداران در یک صنعت خاص چقدر موثر است.

محاسبه سودآوری

بازده فروش (ارزش هنجاری) نشانگر سودآوری است که به صورت ضرایب بیان می شود و نمایشی از سهم درآمد برای هر معادل نقدی خرج شده است. برای محاسبه سودآوری فروش یک شرکت، نسبت سود خالص به مقدار درآمد محاسبه می شود. محاسبات طبق فرمول انجام می شود:

• R ادامه = P (درآمد خالص) / V (حجم درآمد).

این شاخص مستقیماً تحت تأثیر قرار می گیرد سیاست قیمت گذاریسازمان، و همچنین انعطاف پذیری آن در بخش بازار که در آن محصولات آن استفاده می شود. بسیاری از شرکت ها برای افزایش سود خوداستفاده از استراتژی های مختلف خارجی و داخلی و همچنین تجزیه و تحلیل فعالیت های رقبا، طیف محصولاتی که ارائه می دهند و غیره. هیچ طرح، هنجار، یا تعیین سودآوری مشخصی وجود ندارد. این به طور مستقیم به این واقعیت بستگی دارد که ارزش استاندارد بازده فروش به طور مستقیم با ویژگی های فعالیت های سازمان مرتبط است. همه شاخص ها فقط می توانند عملکرد کلی شرکت را برای یک دوره خاص منعکس کنند.

فرمول های پایه

به منظور مدیریت موثر فروش و نظارت بر عملکرد سازمان، محاسبات سودآوری شرکت انجام می شود. برای انجام این کار، مرسوم است که از شاخص های خاصی استفاده کنید، یعنی: سود ناخالص و عملیاتی EBIT، داده های ترازنامه، سود خالصفروش محاسبه سود با در نظر گرفتن شاخص درآمد ناخالص، ضریبی را نشان می دهد که نشان دهنده سهم رشد از هر معادل نقدی به دست آمده است. برای محاسبه این شاخص، نسبت درآمد خالص پس از پرداخت مالیات را به کل وجوه برای دوره خاصی از فعالیت سازمان در نظر بگیرید. به عبارت دیگر، حاشیه عملیاتی برابر است با درآمد ناخالص تقسیم بر درآمد معاملات.

شایان ذکر است که این ضریب باید در صورت های مالی لحاظ شود. اما سود عملیاتی EBIT برابر است با نسبت EBIT به کل درآمد. علاوه بر این، این شاخص کل درآمد را قبل از کسر همه سود و مالیات از آن منعکس می کند. با این فرمول است که سود عملیاتی فروش، ارزش استاندارد در تولید و همچنین سایر مقادیر مهم محاسبه می شود. اعتقاد بر این است که این ضریب بین داده های سود کلی و سود خالص سازمان است.

نسبت های سودآوری

اما سودآوری فروش در ترازنامه یک ضریب است که محاسبه آن بر اساس داده های گزارش های حسابداری انجام می شود و نشان دهنده ویژگی سهم سود از کل درآمد سازمان است. این ضریب با استفاده از فرمول نسبت کل درآمد یا زیان حاصل از فروش محصول به حجم درآمد محاسبه می شود. برای به دست آوردن نتیجه، فقط باید از داده های آماده از ترازنامه شرکت استفاده کنید.

محاسبه بازده خالص فروش با نسبت سود خالص پس از تمام پرداخت ها به کل درآمد انجام می شود. برای انجام محاسبات مستقل از ارزش استاندارد سودآوری فروش در تجارت، باید بدانید که چه مقدار محصول فروخته شده است و چه درآمدی از این فروش دریافت کرده است که سازمان پس از پرداخت کلیه مالیات ها با در نظر گرفتن سایر هزینه های مربوط به فعالیت های عملیاتی، چه درآمدی را دریافت کرده است. اما بدون تأثیر بر هزینه های غیرعملیاتی.

تجزیه و تحلیل نتایج

به لطف همه این فرمول ها، متخصصان شرکت می توانند انواع مختلفی از سود را نسبت به کل درآمد محاسبه کنند. اما هنوز هم وابستگی به ویژگی های جهت اصلی کار شرکت بسیار قابل توجه است. اگر بازده فروش، ارزش استاندارد و سایر ضرایب برای چندین دوره فعالیت سازمان محاسبه شده باشد، کارکنان شرکت قادر به تحلیل کیفی اقتصادی خواهند بود. یعنی این شاخص ها به مدیریت عملیاتی فعالیت اقتصادی شرکت کمک می کند. علاوه بر این، این امکان را به شما می دهد که به سرعت به نوسانات و تغییرات بازار پاسخ دهید که بدون شک به بهبود شاخص های عملکرد کمک می کند و درآمد ثابتی برای شرکت فراهم می کند.

در محاسبات فعالیت های عملیاتی از شاخص های منعکس کننده ارزش استاندارد بازده فروش استفاده می شود. اما استفاده از آنها برای دوره های طولانی ارزش ندارد، زیرا تغییرات در بازار اغلب اتفاق می افتد و با چنین محاسباتی نمی توان به موقع به آنها پاسخ داد. آنها به حل وظایف روزانه و ماهانه کمک می کنند و به برنامه ریزی برای فروش محصولات تولیدی کمک می کنند.

افزایش سودآوری

راه هایی برای افزایش ارزش استاندارد سودآوری فروش وجود دارد. از جمله رایج ترین موارد زیر است: کاهش هزینه های تولید با کاهش هزینه تولید کالا و افزایش حجم کالاهای تولیدی که باعث افزایش درآمد ناخالص می شود. اما برای استفاده موثر از این روش ها، سازمان باید نیروی کار کافی و منابع مادی. مجدداً برای برگزاری چنین رویدادهایی باید با کارمندان بسیار ماهر کار کنید یا از طریق آموزش های مختلف و استفاده از روش ها و شیوه های جدید اقتصاد جهانی که باعث ارتقای مهارت های کارگران می شود، سطح حرفه ای بودن کارکنان خود را افزایش دهید.

به منظور افزایش ارزش استاندارد بازده فروش بر اساس سود خالص، مطالعه اینکه رقبای سازمان چه موقعیت هایی را اشغال می کنند، سیاست قیمت گذاری آنها چیست و آیا تبلیغات یا رویدادهای جذاب دیگری برگزار می کنند، مهم است. و در حال حاضر با داشتن این داده ها، می توانید تجزیه و تحلیل کنید که از چه عواملی برای کاهش هزینه های تولید استفاده کنید. علاوه بر این، برای فعالیت های تحلیلی نه تنها باید از داده های مربوط به رقبا در منطقه استفاده کرد، بلکه باید از اطلاعات مربوط به رهبران یک بخش بازار معین نیز استفاده کرد.

نتیجه گیری

برای افزایش شاخص‌های سودآوری فروش، ارزش استاندارد برای صنایع باید با استفاده از تمام فرمول‌های لازم محاسبه شود و داده‌های به‌دست‌آمده تجزیه و تحلیل شود. شایان توجه است که افزایش کارایی یک شرکت نه تنها تحت تأثیر سیاست قیمت گذاری آن است، بلکه تحت تأثیر دامنه ای است که می تواند به مصرف کنندگان خود ارائه دهد.

بیشتر اوقات بهترین راه حلبرای کاهش هزینه های تولید، ورود فناوری های مدرن به تولید است. برای درک اینکه آیا این روش تولید را بهبود می بخشد، لازم است یک تجزیه و تحلیل اقتصادی انجام شود و مشخص شود که چه هزینه هایی برای این کار مورد نیاز است، چه مدت طول می کشد تا کارکنان بر تجهیزات جدید تسلط پیدا کنند و چقدر طول می کشد تا این سرمایه گذاری پرداخت شود. خاموش

شاخص های سودآوری

سودآوری نشانگر اثربخشی هزینه های یکباره و جاری است. در نمای کلیسودآوری با نسبت سود به هزینه های یکباره یا جاری تعیین می شود که از طریق آن این سود به دست آمده است.

دینامیک شاخص های سودآوری OJSC "UMZ" برای 12/31/2009 - 12/31/2014 G.G. ارائه شده در جدول شماره 5.

جدول 5

مقادیر شاخص های سودآوری OJSC "UMZ" برای کل دوره مورد بررسی در جدول شماره 5a ارائه شده است.

جدول 5a

با توجه به شاخص های سودآوری، ابتدا باید توجه داشت که هم در ابتدا و هم در پایان دوره مورد تجزیه و تحلیل، میزان سود قبل از مالیات تقسیم بر درآمد فروش (شاخص سودآوری کلی) کمتر از میانگین صنعت برای UMP است. LLC، که 10.0٪ تعیین شده است. در ابتدای دوره، شاخص کلی سودآوری شرکت 4.1٪ و در پایان دوره -88.3٪ بود (تغییر در شرایط مطلق برای دوره - (92.5-٪). این امر باید به عنوان یک نکته منفی تلقی شود و راه هایی برای ارتقای کارایی سازمان جستجو شود.

افزایش بازده حقوق صاحبان سهام از 0.50٪ به 3.63٪ برای دوره مورد تجزیه و تحلیل ناشی از افزایش سود خالص شرکت برای دوره مورد تجزیه و تحلیل به میزان 35591.3 هزار روبل بود.

همانطور که از جدول شماره 5 مشاهده می شود، در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل، مقادیر بیشتر شاخص های سودآوری افزایش یافته است که بهتر است به عنوان یک روند مثبت در نظر گرفته شود.

تحلیل ثبات مالی

تجزیه و تحلیل تغییرات شاخص های ثبات مالی UMP OJSC به صورت مطلق برای کل دوره مورد بررسی در جدول شماره 6 ارائه شده است.

جدول 6

تجزیه و تحلیل شاخص های ثبات مالی برای کل دوره مورد بررسی در جدول شماره 6 الف ارائه شده است.

جدول 6a

تجزیه و تحلیل تغییرات شاخص های ثبات مالی UMP OJSC به صورت نسبی برای کل دوره مورد بررسی در جدول شماره 7 ارائه شده است.

جدول 7

تجزیه و تحلیل شاخص های ثبات مالی برای کل دوره مورد بررسی در جدول شماره 7 الف ارائه شده است.

جدول 7a

انجام تجزیه و تحلیل نوع ثبات مالی یک شرکت به صورت مطلق، بر اساس یک شاخص سه پیچیده ثبات مالی، رکود ثبات مالی شرکت در پویایی قابل توجه است.

همانطور که از جدول شماره 6 مشاهده می شود، هم در پایان 31 دسامبر 2009 و هم در پایان 31 دسامبر 2014، ثبات مالی UMP LLC بر اساس یک شاخص 3 پیچیده را می توان به عنوان "مطلق" توصیف کرد. ثبات مالی"، از آنجایی که شرکت به اندازه کافی دارد وجوه شخصیبرای تشکیل ذخایر و هزینه ها.

تجزیه و تحلیل ثبات مالی توسط شاخص های نسبی، ارائه شده در جدول شماره 6a، نشان می دهد که در مقایسه با دوره پایه (31 دسامبر 2009)، وضعیت UMP LLC به طور کلی در همان سطح باقی مانده است.

شاخص "ضریب استقلال" در دوره مورد تجزیه و تحلیل 0.06 افزایش یافت و در پایان 31 دسامبر 2014 به 1.02 رسید. این بالاتر از مقدار استاندارد (0.5) است که در آن سرمایه استقراضی می تواند توسط دارایی شرکت جبران شود.

شاخص «نسبت بدهی و حقوق صاحبان سهام (اهرم مالی)» در دوره مورد بررسی با کاهش 0.06- و در پایان 31 دسامبر 2014 به 0.02- رسید. هر چه این نسبت از 1 بیشتر شود، وابستگی شرکت به وجوه استقراضی بیشتر می شود. سطح قابل قبول اغلب توسط شرایط عملیاتی هر شرکت و در درجه اول توسط نرخ گردش مالی تعیین می شود سرمایه در گردش. بنابراین، تعیین نرخ گردش موجودی ها و مطالبات برای دوره مورد تجزیه و تحلیل نیز ضروری است. اگر حساب‌های دریافتنی سریع‌تر از سرمایه در گردش بچرخند، این به معنای شدت نسبتاً بالایی از جریان نقدی به شرکت است، یعنی. نتیجه افزایش سرمایه شخصی است. بنابراین، با گردش بالای سرمایه در گردش مشهود و گردش مالی حتی بیشتر از حساب های دریافتنی، نسبت حقوق صاحبان سهام و وجوه استقراضی می تواند تا حد زیادی از 1 تجاوز کند.

شاخص «نسبت دارایی‌های متحرک و تثبیت‌شده» در دوره مورد بررسی 0.14- کاهش و در پایان 31 دسامبر 2014 0.04- بود. این نسبت به عنوان نسبت وجوه سیار (مجموع برای بخش دوم) و مطالبات بلندمدت به وجوه ثابت (دارایی های غیرجاری تعدیل شده برای دریافتنی های بلندمدت) تعریف می شود. ارزش نظارتی برای هر صنعت خاص است، اما غیر از آن شرایط برابرافزایش ضریب یک روند مثبت است.

شاخص «ضریب مانورپذیری» در دوره مورد بررسی به میزان 07/0- کاهش یافت و در پایان 31 دسامبر 2014 به 02/0- رسید. این مقدار کمتر از مقدار استاندارد (0.5) است. ضریب چابکی مشخص می کند که چه سهمی از منابع وجوه شخصی به شکل موبایل است. مقدار استاندارد این شاخص به ماهیت فعالیت های شرکت بستگی دارد: در صنایع سرمایه بر، سطح نرمال آن باید کمتر از صنایع فشرده باشد. در پایان دوره تجزیه و تحلیل، UMP LLC دارای ساختار دارایی سبک است. سهم دارایی های ثابت در ارز ترازنامه کمتر از 40.0 درصد است. بنابراین، شرکت را نمی توان به عنوان یک صنعت سرمایه بر طبقه بندی کرد.

شاخص «ضریب تأمین موجودی ها و هزینه ها با وجوه شخصی» در دوره مورد بررسی با کاهش 0.50- و در پایان 31 دسامبر 2014 به 0.90 رسید. این بالاتر از مقدار استاندارد (0.6-0.8) است. این ضریب برابر است با نسبت تفاوت بین مجموع منابع سرمایه در گردش خود، وام ها و وام های بلند مدت و دارایی های غیرجاری به میزان موجودی ها و هزینه ها.

31.تحلیل شاخص های سودآوری.

سودآوری -این یک شاخص نسبی از کارایی تولید است که سطح بازده هزینه ها و میزان استفاده از سرمایه و منابع را مشخص می کند که معیاری برای سودآوری شرکت در بلند مدت. ساخت نسبت‌های سودآوری بر اساس نسبت سود (اغلب، سود خالص در محاسبه شاخص‌های سودآوری لحاظ می‌شود) یا به وجوه صرف شده، یا به درآمد حاصل از فروش یا سایر دارایی‌های شرکت است. نسبت های سودآوری را می توان به صورت نسبت محاسبه کرد و سپس به صورت کسری اعشاری یا به صورت نسبت های سودآوری ارائه کرد و سپس به صورت درصد ارائه کرد.

شاخص های سودآوری بر اساس فرم ترازنامه 1 و بیانیه نتایج مالی فرم 2 شرکت محاسبه می شود. محاسبه شاخص های سودآوری می تواند بر اساس مقادیر مختلفی از سود شرکت باشد: سود نهایی، سود عملیاتی، سود قبل از بهره و مالیات بر درآمد (EBIT)، سود قبل از مالیات بر درآمد (EBT)، سود خالص. اغلب، سود خالص یا سود قبل از بهره و مالیات بر درآمد برای محاسبه نسبت‌های سودآوری استفاده می‌شود.

عوامل مؤثر بر سودآوری از یک سو، سرمایه استفاده شدهایجاد فرصت برای فعالیت تولیدی و سود , از سوی دیگر - درآمداز فروش محصولات تولیدی، اموال و غیره. . ( گردش مالی ) به عنوان منبع درآمدبودجه برای شرکت و تولید سود. بر اساس اهداف تجزیه و تحلیل، ترکیب های مختلفی از سود در رابطه با شاخص هایی که بازده آنها (کارایی استفاده) مورد مطالعه قرار گرفته است، استفاده می شود که به ما امکان می دهد شاخص های مختلفی را بسازیم (جدول 15.1): 1) سودآوری اقتصادی (از دارایی ها)، بازده حقوق صاحبان سهام، سودآوری تولید سرمایه مصرف شده، بازده دارایی های جاری، بازده خالص دارایی ها و غیره. (رویکرد منابع)؛ 2) سودآوری گردش مالی (فروش)؛ 3) سودآوری محصولات فروخته شده، سودآوری گونه های منفردیا گروه های محصول، بازگشت سرمایه و غیره. (رویکرد هزینه).

	شاخص های سودآوری	فرمول های محاسباتی	هدف
	سودآوری اقتصادی (دارایی)	, کجا - سود خالص مالیات؛ دارایی های شرکت	مشخص می کند سود اقتصادیاز کل سرمایه استفاده شده در شرکت، یعنی. مقدار وجوه خود و قرض گرفته شده، بازدهی که روی روبل دارایی ها می افتد
	بازده حقوق صاحبان سهام	, که در آن SK مقدار سرمایه خود شرکت است.	کارایی سرمایه خود یک شرکت و میزان موفقیت استفاده از آن را مشخص می کند. افزایش این شاخص با هدف افزایش سود شرکت مطابقت دارد. هنگام مقایسه و ارزیابی مزایای سرمایه گذاری های جایگزین و هنگام تصمیم گیری در مورد سرمایه گذاری ها و عدم سرمایه گذاری در یک شرکت به آن اتکا می شود.
	بازده دارایی های جاری بازده خالص دارایی	, کجا - دارایی های جاری	شاخص ها بازدهی را که روی روبل دارایی های مربوطه می افتد مشخص می کند
	سودآوری فروش (گردش)	, جایی که V در مورد - درآمد حاصل از فعالیت های معمولی. , جایی که ب - درآمد حاصل از فعالیت های عادی + درآمد و هزینه های عملیاتی و غیر عملیاتی	مشخص کننده سودی است که یک شرکت از هر روبل فروش دریافت می کند
	سودآوری محصول	, کجا با- هزینه تولید	سودآوری هزینه ها را مشخص می کند، در محاسبات تحلیلی در مزرعه، نظارت بر سودآوری (بی سود بودن) تولید استفاده می شود.
	سودآوری انواع خاصی از محصولات	, کجا - سود هر محصول من; - هزینه هر محصول من;	سودآوری را مشخص می کند انواع مختلفمحصولات به عنوان مبنایی برای محاسبه سود هنگام تعیین قیمت ها و برای اهداف تحلیلی هنگام نظارت بر سودآوری (غیر سودآوری) محصولات، تصمیم گیری در مورد محصولات ناکارآمد استفاده می شود.
	بازگشت سرمایه (بازده سرمایه - ROI) یانرخ سود تخمینی (متوسط) (نرخ بازده حسابداری – روش ARR).	مقدار سود پس از کسر مالیات کجاست - ارزش حسابداری دارایی ها در ابتدای دوره؛ - ارزش حسابداری دارایی ها در پایان دوره؛ , کجا - متوسط ​​درآمد خالص سالانه (سود پس از کسر مالیات + استهلاک)؛ - سرمایه گذاری اولیه	هنگام انتخاب بهترین گزینه سرمایه گذاری استفاده می شود. سرمایه گذاری در پروژه ای انجام می شود که سودآوری آن بیشتر است. میزان افزایش سرمایه را در نتیجه فعالیت های اصلی تولیدی و غیر تولیدی نشان می دهد.

بیایید طرح تجزیه و تحلیل را با استفاده از مثال یکی از شاخص های سودآوری (بازده فروش) در نظر بگیریم.

برای تحلیل عوامل موثر بر سودآوری گردش مالی از تکنیک جایگزینی زنجیره استفاده خواهیم کرد. تغییر در سودآوری تحت تأثیر دو عامل سود پس از مالیات (بسته به اهداف تجزیه و تحلیل، سود دوره گزارشگری، سود قبل از مالیات، سود حاصل از فعالیت‌های عادی قابل استفاده است) و درآمد فروش است.

. این به نوبه خود تحت تأثیر تغییرات در حجم فروش و ساختار، هزینه و قیمت محصولات فروخته شده است. ارزش نیز تحت تأثیر این عوامل است. بنابراین هنگام تحلیل سودآوری فروش (گردش مالی)، تأثیر این عوامل بر تغییر در هر دو و بررسی می شود.

اولین قدم محاسبه سودآوری برنامه ریزی شده گردش مالی است در سود برنامه ریزی شده

و درآمد برنامه ریزی شده

(15.1):

, (15.1)

مرحله دوم محاسبه سودآوری گردش مالی است

مشروط بر اینکه سود

و درآمد دوره گزارش از فروش (گردش) محصولات

مجدداً به حجم فروش دوره گزارش محاسبه شد

بدون تغییر قیمت و هزینه تولید (15.2):

(15.2)

مرحله سوم محاسبه سودآوری گردش مالی است

مشروط به در نظر گرفتن تأثیر تغییرات سود ناشی از تغییر در عامل "متوسط ​​قیمتی که محصولات به فروش می رسد" محاسبات با تعیین میزان سود آغاز می شود.

و درآمد دوره گزارش از فروش (گردش) محصولات

, که شرکت می تواند با حجم واقعی فروش دریافت کند. سازه ها محصولات تجاری، قیمت های واقعی و ارزش هزینه پایه (برنامه ریزی شده) (تأثیر این عامل مستثنی شده است). هنگام انجام یک محاسبه مشابه، از حجم فروش برای دوره گزارش، هزینه های تولید (هزینه) محصولات دوره پایه، محاسبه مجدد به حجم فروش دوره گزارش (واقعیت) کم می شود.

, (15.3)

به دلیل تغییر در سود

و درآمد

تحت تأثیر عامل "هزینه های تولید (هزینه تولید)"، از این فرض پیش می رویم که هنگام مقایسه سود در حجم واقعی، با ساختار واقعی محصولات فروخته شده، با قیمت های واقعی و هزینه های واقعی، با سودی که شرکت می تواند با پایه (برنامه ریزی شده) مقدار هزینه ها و مقادیر واقعی سایر عوامل را دریافت کند، که منعکس کننده تأثیر بر سود تغییرات در هزینه های تولید آن (تحت تأثیر افزایش / کاهش حجم محصولات فروخته شده) است. از محصولاتی که هزینه بالاتر/پایین‌تری دارند). برای انجام این کار، از سود دوره گزارش لازم است

مقدار سودی را که شرکت می تواند دریافت کند با ارزش بهای تمام شده پایه (برنامه ریزی شده)، اما با ارزش واقعی همه عوامل دیگر کم کنید. محاسبه طبق فرمول (15.4) انجام می شود:

, (15.4)

هنگام تجزیه و تحلیل تأثیر تغییرات در سودآوری گردش مالی

با توجه به تغییر واقعی سود و درآمد دوره گزارشگری از فروش در فرمول (15.4) به جای ارزش برنامه ریزی شده

بیایید آن را جایگزین کنیم ارزش واقعی (15.5):

, (15.5)

ارزیابی شاخص‌های سودآوری این ایده را به دست می‌دهد که شرکت چقدر کارآمد فعالیت‌های خود را انجام می‌دهد، هزینه‌های تولید و فروش محصولات را کنترل می‌کند و چه سود خالص دریافت می‌کند. هیچ ارزش استانداردی برای نسبت‌های سودآوری وجود ندارد، اما یک قانون کلی وجود دارد: ارزش سودآوری باید در سطحی باشد که نقدینگی شرکت تضمین شود. این بدان معنا نیست که هر چه ضریب بالاتر باشد بهتر است. افزایش قابل توجه سودآوری در طول دوره گزارش ممکن است منجر به کاهش قابل توجه نقدینگی شود. هنگام برنامه ریزی نسبت های سودآوری، یک شرکت همیشه باید تصمیم بگیرد که در این مرحله چه چیزی مهم تر است: سودآوری یا نقدینگی.

همه شاخص ها می توانند برای مقایسه مفید باشند:

تغییر آنها در طول زمان؛

نتایج واقعی با پیش بینی؛

واحدهای تجاری بین خود؛

با شاخص های میانگین صنعت، که به شما امکان می دهد مکان شرکت را در بین سایر شرکت های صنعت تعیین کنید.

شاخص های سودآوری شرکت

سودآوری- توانایی یک شرکت برای ایجاد سود.

	نام نشانگر	جوهره اقتصادی	روش محاسبه	pr.67n/	فرمول محاسبه بر اساس صورتهای حسابداری (مالی) / pr.66n/	ارزش هنجاری
	سودآوری اقتصادی (بازده دارایی)	کارایی استفاده از اموال را نشان می دهد	سود خالص x 100% میانگین ارزش دارایی ها برای دوره	صفحه 190 f.2 x 100% صفحه (300 – 216) f.1 (شروع + پایان /2)	صفحه 2400 × 100٪ صفحه (1600 - RBP) (gr.4+gr.3)	بیشتر بهتر
	بازده حقوق صاحبان سهام (سودآوری مالی)	کارایی سرمایه سهام را نشان می دهد. پویایی این شاخص بر سطح قیمت سهام تأثیر می گذارد	سود خالص x 100%	صفحه 190 f.2 x 100٪	صفحه 2400 × 100٪ صفحه (1300+1530+1540-RBP) (gr.4+gr.3)	بیشتر بهتر
	بازده فروش (سودآوری تجاری)	نشان می دهد که چقدر سود در هر 1 روبل است. محصولات فروخته شده	سود حاصل از فروش × 100% درآمد - خالص از فروش	صفحه 050 f.2 x 100% صفحه 010 f.2	صفحه 2200 × 100٪	بیشتر بهتر
	سودآوری هزینه های جاری (مقرون به صرفه بودن)	نشان می دهد که چقدر سود به ازای هر 1 روبل هزینه است	سود حاصل از فروش × 100% هزینه های تولید و فروش محصولات	صفحه 050 f.2 x 100% صفحه (020 + 030 +040) f.2	صفحه 2200 × 100٪ صفحه (2120+2210+2200)	بیشتر بهتر
	سود خالص	نشان می دهد که چقدر سود خالص در هر 1 روبل است. درآمد	سود خالص x 100% درآمد - خالص از فروش	صفحه 190 f.2 x 100% صفحه 010 f.2	صفحه 2400 × 100٪	بیشتر بهتر
	حاشیه ناخالص	نشان می دهد که چقدر سود ناخالص در هر واحد درآمد است	سود ناخالص x 100% درآمد - خالص از فروش	صفحه 029 f.2 x 100% صفحه 010 f.2	صفحه 2100 × 100٪	بیشتر بهتر
	بازده سرمایه سرمایه گذاری شده (دائمی).	کارایی استفاده از سرمایه سرمایه گذاری شده در فعالیت های سازمان را برای مدت طولانی نشان می دهد	سود خالص x 100% میانگین هزینه سرمایه سهام + میانگین هزینه بدهی های بلند مدت	صفحه 190 f.2 x 100% صفحه (490 + 590 + 640 + 650-216) f.1 (شروع + پایان /2)	صفحه 2400 × 100٪ صفحه (1300+1400+1530+1540-RBP) (gr.4+gr.3)	بیشتر بهتر
	بازگشت سرمایه (مشخص)	سودآوری یک پروژه سرمایه گذاری خاص را نشان می دهد	سود خالص از یک خاص پروژه سرمایه گذاری x 100% میزان سرمایه گذاری در این پروژه	بر اساس داده های تحلیلی		بیشتر بهتر
	ضریب پایداری رشد اقتصادی	نرخی را نشان می دهد که با آن سرمایه سهام به دلیل سرمایه مالی شرکت افزایش می یابد	(سود خالص - سود سهام، پرداخت شده به سهامداران) x 100% میانگین هزینه حقوق صاحبان سهام برای دوره	Str (190f.2 – سود سهام) x100% صفحه (490+640+650-216) f.1 (شروع + پایان /2)	صفحه (2400 – سود سهام)*100% صفحه (1300+1530+1540-RBP) (gr.4+gr.3)	بیشتر بهتر

سودآوری- نشانگر نسبی بهره وری اقتصادی. سودآوری یک شرکت به طور جامع نشان دهنده درجه کارایی در استفاده از منابع مادی، نیروی کار، پولی و سایر منابع است. نسبت سودآوری به عنوان نسبت سود به دارایی ها یا جریان های تشکیل دهنده آن محاسبه می شود.

در یک مفهوم کلی، سودآوری محصول به این معناست که تولید و فروش یک محصول معین سود را برای شرکت به ارمغان می آورد. تولید بی‌سود، تولیدی است که سود نداشته باشد. سودآوری منفی یک فعالیت بی‌سود است. سطح سودآوری با استفاده از شاخص های نسبی - ضرایب تعیین می شود. شاخص های سودآوری را می توان به دو گروه (دو نوع) و بازده دارایی ها تقسیم کرد.

بازگشت به فروش

بازده فروش یک نسبت سودآوری است که سهم سود در هر روبل به دست آمده را نشان می دهد. معمولاً به عنوان نسبت سود خالص (سود پس از کسر مالیات) برای یک دوره معین به حجم فروش بیان شده به صورت نقدی برای همان دوره محاسبه می شود. فرمول سودآوری:

بازده فروش = سود خالص / درآمد

بازده فروش نشانگر سیاست قیمت گذاری شرکت و توانایی آن در کنترل هزینه ها است. تفاوت در استراتژی‌های رقابتی و خطوط تولید باعث تغییر قابل توجهی در بازده ارزش‌های فروش در سراسر شرکت‌ها می‌شود. اغلب برای ارزیابی کارایی عملیاتی شرکت ها استفاده می شود.

علاوه بر محاسبه فوق (بازده فروش بر اساس سود ناخالص؛ به انگلیسی: Gross Margin, Sales Margin, Operating Margin) تغییرات دیگری نیز در محاسبه شاخص بازده فروش وجود دارد، اما برای محاسبه همه آنها فقط داده های مربوط به سود است. (زیان) سازمان استفاده می شود (یعنی داده های فرم شماره 2 «صورت سود و زیان»، بدون تأثیر بر داده های ترازنامه). به عنوان مثال:

• بازده فروش (مقدار سود حاصل از فروش قبل از بهره و مالیات در هر روبل درآمد).
• بازده فروش بر اساس سود خالص (سود خالص به ازای هر روبل درآمد فروش (به انگلیسی: Profit Margin, Net Profit Margin).
• سود حاصل از فروش به ازای هر روبل سرمایه گذاری شده در تولید و فروش محصولات (کارها، خدمات).

بازده دارایی

برخلاف شاخص های بازده فروش، بازده دارایی ها به عنوان نسبت سود به میانگین ارزش دارایی های شرکت محاسبه می شود. آن ها شاخص فرم شماره 2 "صورت درآمد" بر میانگین مقدار شاخص از فرم شماره 1 "ترازنامه" تقسیم می شود. بازده دارایی ها مانند بازده حقوق صاحبان سهام را می توان یکی از شاخص های بازده سرمایه گذاری دانست.

بازده دارایی ها (ROA) یک شاخص نسبی از کارایی عملیاتی است، ضریب تقسیم سود خالص دریافتی برای دوره بر کل دارایی های سازمان برای دوره. یکی از نسبت های مالی در گروه نسبت های سودآوری قرار می گیرد. توانایی دارایی های یک شرکت را برای ایجاد سود نشان می دهد.

بازده دارایی ها نشانگر سودآوری و کارایی عملیات یک شرکت بدون تأثیر حجم وجوه استقراضی است. برای مقایسه شرکت ها در همان صنعت استفاده می شود و با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

کجا:
Ra-بازده دارایی.
P- سود دوره
A میانگین ارزش دارایی ها برای دوره است.

علاوه بر این، شاخص های زیر از کارایی استفاده از انواع خاصی از دارایی ها (سرمایه) گسترده شده است:

بازده حقوق صاحبان سهام (ROE) یک شاخص نسبی از کارایی عملیاتی است، ضریب تقسیم سود خالص دریافتی برای دوره بر سرمایه سهام سازمان. بازده سرمایه گذاری سهامداران را نشان می دهد این شرکت.

سطح سودآوری مورد نیاز از طریق اقدامات سازمانی، فنی و اقتصادی به دست می آید. افزایش سودآوری به معنای به دست آوردن نتایج مالی بیشتر با هزینه های کمتر است. آستانه سودآوری نقطه جداکننده است تولید سودآوراز زیان ده، نقطه ای که درآمد شرکت هزینه های متغیر و نیمه ثابت آن را پوشش می دهد.

مهم است که شاخص سودآوری را از درآمد متمایز کنیم. اگر درآمد به سادگی کل گردش مالی شرکت را منعکس کند (به روبل محاسبه می شود) ، سودآوری کارایی فعالیت های آن است (بیان شده در٪). هر کسب و کاری که در پایان دوره مورد بررسی سود آورده باشد را می توان سودآور نامید. اگر زیان وارد شود، سودآوری منفی خواهد بود.

در فعالیت های تجاریسودآوری محصول به عنوان نسبت سود خالص به هزینه محاسبه می شود.

سودآوری کالا (خدمات) = سود خالص حاصل از فروش (ارائه خدمات) / هزینه * 100%.
بازده فروش (خدمات) = سود خالص / درآمد * 100٪.

فرض کنید این شرکت مشغول فروش است لباس زنانه. او کالاهایی به ارزش 12 میلیون روبل خرید و آنها را به قیمت 28 میلیون روبل فروخت. در عین حال مدیریتی و هزینه های تجاریبه 5 میلیون روبل رسید. بنابراین، سود به 11 میلیون روبل رسید و سودآوری کالاها 11/12 * 100=91٪ بود.
سودآوری خدمات به روشی مشابه محاسبه می شود، هزینه خرید کالا را در نظر نمی گیرد، اما به عنوان مثال، هزینه های خرید ابزار، پرداخت حقوق کارگران و غیره را در نظر می گیرد.

این ارزیابی سود خالص و گردش مالی شرکت را در نظر می گیرد. اگر c را به عنوان مبنا در نظر بگیریم، برابر = 11/28 * 100% = 39.2٪ خواهد بود. با استفاده از این فرمول، توصیه می شود هر گروه محصول را جداگانه ارزیابی کنید. به عنوان مثال، سودآوری فروش تی شرت، کیف و غیره. این به شما این امکان را می دهد که مؤثرترین اقلام موجود در مجموعه و همچنین مواردی را که برای افزایش سودآوری آنها باید روی آنها کار کرد برجسته کنید.

سطح قابل قبول سودآوری توسط صنعت

هیچ سطح قابل قبولی از سودآوری وجود ندارد، بسته به صنعت متفاوت است. پس مثلاً در صنعت معدن بازده فروش بالای 50 درصد نرمال در نظر گرفته می شود اما در صنعت چوب به 1 درصد نمی رسد.
به گفته محققان، میانگین نرخ سودآوری روسیه حدود 12٪ است. با این حال، این مقدار به خودی خود عملاً بی معنی است مگر اینکه با شاخص های عملکرد مشابه رقبا یا میانگین صنعت مقایسه شود.

لطفا توجه داشته باشید که اگر سودآوری کسب و کار شما به طور قابل توجهی از میانگین صنعت (10٪) انحراف داشته باشد، این احتمال بازرسی مالیاتی را افزایش می دهد.

بر اساس رتبه بندی RIA، میانگین فروش بر اساس صنعت در سال 2013 به شرح زیر است:
- معدن - 26.3٪؛
- تولید شیمیایی - 18.3%;
- تولید نساجی - 2.8%;
- کشاورزی - 11.7٪;
- ساخت و ساز - 6.7٪؛
- تجارت عمده و خرده فروشی - 8.2٪؛
- فعالیت مالی - 0.4٪ (2012، Rosstat)؛
- مراقبت های بهداشتی - 6.5٪ (2012، Rosstat).
در بخش خدمات، سود 15-20 درصد قابل قبول در نظر گرفته می شود.

اگر به این نتیجه رسیده اید که از نظر کارایی کسب و کار به طور جدی از رقبای خود عقب هستید، باید روی بهبود سودآوری خود کار کنید. این هدف را می توان از طریق یک سیاست بازاریابی شایسته با هدف افزایش پایگاه مشتری و اطمینان از افزایش گردش کالا و همچنین با دریافت پیشنهادات سودآورتر از تامین کنندگان کالا (یا پیمانکاران فرعی) به دست آورد.

منابع:

• چند درصد سودآوری
• ارزیابی و انتخاب سرمایه گذاری

در شرایط اقتصاد بازارسود شاخص اصلی مشخص کننده کارایی یک شرکت است. سودآوری یک شاخص نسبی است که به طور جامع سطح کارایی در استفاده از نیروی کار، پول، کالاهای مادیو منابع بر اساس میزان سود دریافتی، می توان سودآوری تولید شرکت، دارایی های جاری، سرمایه، سرمایه گذاری های مالی، محصولات، خدمات ارائه شده توسط سازمان و غیره

شما نیاز خواهید داشت

• - ماشین حساب؛
• - اسناد گزارشگری مالی و حسابداری.

دستورالعمل ها

اول از همه به بودجه ای که برای تولید یک محصول یا ارائه خدمات در نظر گرفته اید فکر کنید. موفقیت و اثربخشی نوع خاصی از محصول در درجه اول به کیفیت پیش بینی برای ارتقاء بیشتر آن در بازار بستگی دارد. این اطلاعات را می توان از گزارش های سال قبل به دست آورد تا به عنوان مبنایی برای پیش بینی های بیشتر مورد استفاده قرار گیرد.

بودجه سرمایه گذاری ایجاد کنید. هدف اصلی از تنظیم این سند تأمین تمام هزینه های لازم است و نه درآمد، زیرا ممکن است محصولات برنامه ریزی شده به هیچ وجه سودآور نباشند و بر این اساس سودی به همراه نداشته باشند.

بودجه برنامه ریزی شده را با بودجه سرمایه گذاری مقایسه کنید تا مشخص شود که آیا پول کافی برای پوشش هزینه های مصرف شده برای تولید محصول وجود دارد و آیا نیاز به معرفی هزینه های جدید است یا خیر. اگر میزان سرمایه گذاری کافی نیست، توصیه می شود هزینه های برنامه ریزی شده را مجددا ارزیابی کنید.

یک برنامه وام دهی برای نوع جدیدی از محصول تهیه کنید. بررسی هزینه تخمینی کالا از اهمیت ویژه ای برخوردار است، زیرا دست کم گرفتن هزینه ها ممکن است منجر به نیاز به دریافت وام بانکی شود که مستلزم پرداخت سود و در نهایت منجر به کاهش سود کلی می شود.

برای محاسبه کالاها و خدمات، مقدار سود حاصل را بر هزینه کل تولید تقسیم کنید. هزینه کل تولید عبارت است از مجموع منابع صرف شده (هزینه ها) برای تولید یک محصول یا خدمات. نتیجه به دست آمده نشان می دهد که شرکت از هر روبلی که برای تولید این محصول هزینه می شود چقدر سود دریافت می کند. اگر مقدار شاخص نهایی بیش از 100٪ باشد، شرکت با 1 روبل. از وجوه صرف شده سود دریافت می کند، اگر کمتر باشد - ضرر. اگر این شاخص 100 درصد باشد، سازمان برای فروش این نوع محصول نه سود خواهد داشت و نه زیان.

لطفا توجه داشته باشید

بر اساس شاخص های سودآوری به دست آمده، می توان تعیین کرد که کدام نوع از محصولات و خدمات بیشترین سودآوری را برای شرکت به ارمغان می آورد.

توصیه مفید

شاخص های سودآوری در تحلیل کلی (جامع) فعالیت های یک سازمان مهم هستند.

منابع:

• سود دهی بیش از 100

سودآوری ضریبی است که نشان دهنده کارایی شرکت است. می تواند هم مثبت و هم منفی باشد. در حالت دوم، این شاخص نشان دهنده بی سود بودن فعالیت است.

مفهوم و انواع سودآوری

سودآوری نشان دهنده توانایی شرکت در کنترل هزینه ها و نشان دهنده درستی و اثربخشی سیاست قیمت گذاری انتخاب شده است. این شاخص همچنین اغلب برای ارزیابی کارایی عملیاتی شرکت ها استفاده می شود.

محاسبات سودآوری اغلب به صورت فصلی و سالانه انجام می شود و پویایی آن را در رابطه با دوره قبل دنبال می کند. تجزیه و تحلیل سودآوری باید برای هر گروه از کالاهای تولید شده (فروخته شده) انجام شود.

در تحلیل اقتصادیانواع مختلفی از سودآوری وجود دارد که رایج ترین آنها عبارتند از:

بازده فروش - نشان دهنده کارایی است فعالیت های مالیسازمان، نشان می دهد که چه بخشی از درآمد شرکت به سود می رسد.

سودآوری تولید = سود خالص حاصل از فروش (ارائه خدمات) / هزینه * 100%.
بازده فروش = سود خالص / درآمد * 100٪.

سودآوری تولید - نشان می دهد که چگونه به طور موثر از اموال شرکت استفاده می شود.

همچنین بازده دارایی ها و دارایی های تولیدی (شاخص نشان دهنده درصد سود حاصل از میانگین هزینه دارایی ها یا دارایی های تولیدی)، بازده سرمایه (شاخص کارایی استفاده از وجوه شخصی یک شرکت یا بانک) وجود دارد. هنگام ارزیابی پروژه های سرمایه گذاریاز شاخص بازگشت سرمایه استفاده می شود - به عنوان نسبت سود خالص به هزینه سرمایه گذاری اولیه محاسبه می شود.

جوهر سودآوری منفی

سودآوری منفی یک سیگنال مهم برای مدیریت شرکت است که درصد تولید یا فروش غیرسودآور را برای هر روبل سرمایه گذاری شده در یک محصول نشان می دهد. معلوم می شود که هزینه تولید بیشتر از سود حاصل از فروش آن است و قیمت آن به اندازه ای بالا نیست که بتواند تمام هزینه ها را پوشش دهد.

هرچه شاخص سودآوری منفی به صورت مطلق بالاتر باشد، سطح قیمت از ارزش تعادلی موثر خود بیشتر انحراف می‌یابد.

پارامتر سودآوری منفی ماهیت نمایشی دارد و نشان دهنده ناکارآمدی شرکت است.

همچنین، سودآوری منفی نشان می دهد که شرکت به طور ناکارآمدی دارایی های خود را مدیریت می کند.

در مورد سودآوری تولید، سودآوری منفی گواه آن است که مجموع هزینه های تولید و فروش محصولات بیشتر از قیمت فروش است.

اگر شاخص‌های سودآوری یک شرکت ارزش منفی را نشان دهد، این دلیلی برای افزایش قیمت محصولات یا جستجوی راه‌هایی برای کاهش هزینه‌های آنها است. در این مورد، بهینه سازی مجموعه نیز می تواند تأثیر مثبتی داشته باشد.

برای سرمایه گذاران، بازده منفی فروش، سیگنالی برای برداشت وجوه از پروژه است. این شاخص نشان می دهد که سرمایه گذاری های سرمایه ای شروع به کار قرمز کرده اند.

منابع:

• بازده حقوق صاحبان سهام

شاخصی مانند سود خالص دریافتی یک بنگاه اقتصادی از فروش کالاهای تولید شده یا خدمات ارائه شده به خودی خود، نمی تواند در مورد موفقیت این شرکت صحبت کند. بالاخره سود یکسان در تولید یک محصول می تواند هر دو باشد شرکت بزرگ، و به همین ترتیب کوچک است. بنابراین، در این مورد، سودآوری به عنوان یک شاخص ارزیابی استفاده می شود که به فرد امکان می دهد یک ارزیابی عینی از عملکرد شرکت به دست آورد.

با توجه به میزان سودآوری یک بنگاه اقتصادی، می توان قضاوت کرد که هزینه های تولید آن چقدر جبران می شود، سیاست قیمت گذاری آن چقدر موثر است و چقدر می تواند این هزینه ها را کنترل کند. اگر محاسبه آن را تا حد امکان ساده کنید، سودآوری را می توان به عنوان نسبت سود خالص به هزینه نشان داد. هرچه هزینه کمتر باشد، سایر موارد برابر باشند، سودآوری بالاتری خواهد داشت.

این شاخص، تا حد زیادی بیشتر از سود، فعالیت اقتصادی شرکت را مشخص می کند، زیرا نشان دهنده ارتباط واضحی بین اثر اقتصادی به دست آمده و منابع مورد استفاده است. در نهایت، سودآوری بستگی به منطقه تولیدی دارد که یک شرکت معین در آن فعالیت می کند، زیرا برای انواع مختلف فعالیت اقتصادیبه دلایل عینی متفاوت خواهد بود.

شاخص های سودآوری چگونه باید باشد؟

این موضوع نه تنها کارآفرینان، بلکه مقامات مالیاتی را نیز نگران می کند که وظیفه آنها کنترل این است که شرکت ها سود نشان داده شده در گزارش را دست کم نگیرند و در نتیجه بار مالیاتی را کاهش ندهند. بنابراین ، چندین سال است که خدمات مالیاتی فدرال محاسبات سودآوری "استاندارد" را برای شرکت ها در تمام بخش های اقتصاد انجام داده است.

جداول ارائه شده در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال نشان دهنده بازگشت فروش و بازده دارایی است. اولین شاخص سود خالص (سود منهای زیان) و هزینه است. دوم نسبت سود خالص و دارایی های شرکت ها است. آخرین محاسبات بر اساس داده های سال 2012 است. به گفته آنها، بازده فروش متوسط ​​شرکت روسی 9.7٪ و دارایی های آن - 6.8٪ بود. در مورد انواع فعالیت های اقتصادی، معدن یکی از سودآورترین است، جایی که سودآوری تولید به 50٪ می رسد و سودآوری دارایی ها - 16٪. به عنوان مثال، سودآوری ماهیگیری 21.4٪ است. تولید محصولات غذاییاز جمله نوشیدنی و تنباکو، - 11.1٪; نساجی و تولید پوشاک – 12,3%.

منابع:

• سودآوری کالاها، محصولات، آثار، خدمات و دارایی های سازمان ها بر حسب نوع فعالیت اقتصادی، بر حسب درصد

هر شرکتی که در حال انجام است فعالیت اقتصادیبه دنبال کسب سود از فعالیت های خود است. فرمول ایده آل برای هر کسب و کاری این است که تا حد امکان درآمد داشته باشید و حداقل منابع را صرف آن کنید.

چه چیزی برای ارزیابی استفاده می شود؟

برای ارزیابی فعالیت های یک شرکت، از شاخص های اقتصادی و مالی مختلفی استفاده می شود: هزینه تولید، نسبت سودآوری، حاشیه فروش، گردش نقدی، جریان سرمایه و بسیاری موارد دیگر. هر یک از این شاخص ها روش محاسبه خود را دارد، به عنوان مثال، برای تعیین سودآوری، از فرمول سودآوری برای فعالیت اصلی شرکت استفاده می شود.

سودآوری تولید و بنگاه

اصطلاح "سودآوری" خود ریشه آلمانی دارد و به معنای "سودآوری" است. با ارزیابی سودآوری، می توان در مورد کارایی استفاده از وجوه در یک شرکت نتیجه گیری کرد. اما چگونه می توان سودآوری تولید را محاسبه کرد؟

این شاخص سودی را که سازنده به ازای هر واحد از هزینه های خود دریافت کرده است را تعیین می کند. به عنوان مثال، اگر سودآوری 20٪ باشد، شرکت 20 روبل سود به ازای هر روبلی که برای کالا یا ارائه خدمات خرج شده است دریافت می کند. هر چه سودآوری کمتر باشد، درآمد شرکت از یک واحد تولید معمولی کمتر است. این پایان نامه ها توسط فرمول سودآوری برای فعالیت های اصلی شرکت تأیید می شود.

نسبت های سودآوری را نسبت های سودآوری نیز می گویند. در واقع می توان با محاسبه سودآوری فعالیت های اصلی بنگاه، کارایی و کیفیت مدیریت را در یک بنگاه تعیین کرد. فرمول محاسبه در ادامه مقاله آورده شده است. اگر از آنها به طور منطقی استفاده نشود، سودآوری کاهش می یابد. و با استفاده بهینه و اقتصادی از مواد اولیه و سایر اشیاء قیمتی رشد خواهد کرد.

فرمول سودآوری تولید به شما کمک می کند تا سطح سودآوری را بیابید و با استفاده از آن می توانید قضاوت کنید که آیا شرکت در چنین فعالیت هایی سودآور است یا اینکه آیا تولید نیاز به تغییر در جهت دیگری دارد. به عبارت دیگر، با کمک ریاضیات می‌توان امکان‌پذیری یا عدم سودآوری انجام یک نوع فعالیت خاص را توجیه کرد.

محاسبه سودآوری

فرمول سودآوری فعالیت اصلی یک شرکت که نتیجه را به صورت درصد نشان می دهد به شرح زیر است:

R اصلی = ((سود حاصل از فعالیتهای اصلی) / (هزینه تولید + + هزینه های اداری)) * 100 %,

• سود حاصل از فعالیت های اصلی = (درآمد بنگاه از فعالیت های اصلی) - (هزینه تولید + هزینه های عمومی تولید + هزینه های اداری).
• هزینه تولید عبارت است از هزینه های مستقیم انجام فعالیت ها (دستمزد و حقوق کارگرانی که مستقیماً در فرآیند تولید دخالت دارند، هزینه های خرید و تحویل مواد اولیه، مواد مصرفی در تولید و غیره).
• هزینه های تولید عمومی - شامل هزینه های انرژی، خدمات عمومیکاغذ، خدمات نظافتی، دستمزد پرسنلی که مستقیماً با فرآیند تولید مرتبط نیستند، اما در خدمات فرآیندهای تجاری (منشی ها، تکنسین ها، نظافتچی ها، نگهبانان و سایرین) به کار می روند و همچنین سایر هزینه هایی که نمی توان آنها را مستقیماً نسبت داد. هزینه ها
• هزینه های اداری هزینه های نگهداری پرسنل اداری و مدیریتی، برگزاری جلسات و کنفرانس ها، پاداش کارکنان برای دستاوردهای بالا، برگزاری مسابقات ورزشی و سایر رویدادها، سفر به کنفرانس های مختلف برای مدیران و همچنین سایر هزینه هایی است که شرکت برای سازماندهی تولید متحمل می شود. فرآیند

برای مشاهده ضریب، فرمول سودآوری برای فعالیت اصلی شرکت بدون ضرب در 100٪ محاسبه می شود.

در اصل، این محاسبه برای انواع دیگر سودآوری نیز مناسب است، تنها با برخی تغییرات. به عنوان مثال، فرمول سودآوری تولید به شرح زیر است:

P pr = ((سود حاصل از فروش کالا) / (هزینه تولید کالا + هزینه های عمومی تولید برای تولید کالا + هزینه های اداری برای تولید کالا)) * 100%.

چه سطحی از سودآوری عادی در نظر گرفته می شود؟

اولین قدم در نظر گرفتن مقادیر اصلی شاخص سودآوری است. سودآوری فعالیت های اصلی، که فرمول محاسبه آن در بالا ارائه شده است، می تواند مقادیر مختلفی به خود بگیرد. اگر ضریب زیر صفر باشد، این نشان می دهد که شرکت پول بیشتری را برای تولید کالاها یا خدمات صرف می کند تا اینکه بعداً از فروش آنها به دست می آورد.

ضریب برابر 0 نشان می دهد که شرکت سود نمی کند و همچنین ضرر مالی از فعالیت های خود متحمل نمی شود.

اگر سودآوری بالای 0 باشد، شرکت با سود کار می کند.

لازم به ذکر است که حوزه های مختلف کسب و کار دارای سود قابل قبولی از فعالیت اصلی خود هستند که فرمول محاسبه آن نشان دهنده این امر است. صنایعی هستند که در آن ها باید ریسک هایی را که تولیدکنندگان در حوزه های خاصی از فعالیت های خود با آن مواجه می شوند، پوشش داد.

روسیه نیز از این قاعده مستثنی نیست. در شرکت هایی که در فعالیت های مختلف شرکت می کنند، شاخص های سودآوری می توانند به طور چشمگیری متفاوت باشند. با این حال، شرکتی که سودآوری کمتری دارد، همیشه کمتر موفق نخواهد بود. دلایل متعددی برای این امر مربوط به گردش سرمایه و سایر ویژگی‌های عملکرد بنگاه‌ها در بخش‌های مختلف اقتصاد است.

سودآوری عادی در زمینه مصالح ساختمانی و سایر تولیدات

بنابراین، در صنایع تولید مصالح ساختمانی و همچنین در صنایعی که پتانسیل حمل و نقل بالایی به سایر کشورها دارند، میانگین شاخص‌های سودآوری در سطح زیر است:

• بهره برداری از خطوط لوله نفت و گاز (80-90٪)؛
• تولید محصولات سیمانی (80-85%)؛
• تولید کود (80-85٪)؛
• تولید و فرآوری فلزات غیر آهنی (60-65%).
• تولید محصولات نورد فلزی (35-40%).

سودآوری عادی در بانکداری

در زمینه خدمات بانکی و برای موسسات مالیشاخص های زیر در فدراسیون روسیه مشاهده می شود:

• خدمات تسویه حساب (65-70٪)؛
• خدمات تجارت در بازارهای مالی (55-60٪)؛
• نگهداری دفاتر ثبت بازار اوراق بهادار (40-45 %).

سودآوری عادی کالاهای مصرف شده توسط انسان

تولید کالاهایی که توسط مردم مصرف می شود دارای شاخص های سودآوری زیر است:

• تولید محصولات تنباکو (40-42%)؛
• دم کردن (25-30٪)؛
• تولید لوازم خانگی (20-25 %).

مشکلات شاخص سودآوری

با وجود این واقعیت که فرمول سودآوری فعالیت اصلی یک شرکت بسیار ساده و قابل درک است، نمی توان به طور مستقیم به شاخص نهایی نگاه کرد.

روش های زیادی برای تجزیه و تحلیل سودآوری وجود دارد که طیف گسترده ای از انواع مختلف شاخص های آن را مشخص می کند.

اول از همه، ارزیابی و مقایسه حجم فروش دوره های مختلف و همچنین پیگیری آن دوره ها مهم است. اغلب زمانی اتفاق می افتد که یک کسب و کار خوب و امیدوارکننده دقیقاً به دلیل رویکرد نادرست برای ارزیابی حجم مورد نیاز تولید و فروش کالاها و خدمات بی سود می شود.

به عنوان مثال، تولید کننده هر محصولی می خواست سود شرکت را نه با کاهش سطح هزینه های تولید، بلکه با افزایش حجم تولید افزایش دهد.

فرمول سودآوری تولید در خروجی نشان می دهد که سودآوری می تواند به طور قابل توجهی کاهش یابد یا حتی منفی باشد. این به چه چیزی مرتبط است؟ عوامل زیادی وجود دارد. همیشه احتمال از دست دادن بازارهای فروش یا ناکافی بودن حجم آنها وجود دارد. روابط با فروشندگان ممکن است بدتر شود، یا بازار به سادگی به حجم محصولات تولید شده نیاز نداشته باشد، زیرا تقاضا محدود است. به عبارت ساده، اگر کسی نیست که محصول را بفروشد، پس چرا نباید تولید شود؟ در صورت تولید بیش از حد، کالا به سادگی در انبارها قرار می گیرد و فاسد می شود.

همچنین باید نرخ گردش سرمایه را در نظر بگیرید. برای مثال اول، باید بازه زمانی بین خرید اولیه مواد اولیه و نقطه دریافت پول برای محصولات تولیدی را تجزیه و تحلیل کنید. این یک چرخه کامل تولید خواهد بود. سودآوری تولید 1 محصول می تواند مثلاً 50 درصد باشد. اگر یک دوره طولانی از گردش محصول وجود داشته باشد و حجم تولید محدود باشد، در واقع ممکن است سود برای همه چیز بسیار ناچیز باشد. هزینه های جاری. یعنی علامت سودآوری 50٪ ممکن است به هیچ وجه نشان دهنده موفقیت شرکت نباشد، بلکه به سادگی ویژگی های صنعت و روش های تولید را مشخص می کند.

چگونه از شاخص سودآوری تولید به درستی استفاده کنیم؟

البته سودآوری تولید یکی از این موارد است مهمترین شاخص ها، که از آن می توانید کارایی شرکت را تجزیه و تحلیل کنید و در مورد خود فرآیند تولید نتیجه گیری کنید.

هنگام تجزیه و تحلیل فعالیت های هر شرکت، کافی نیست بدانید که چگونه سودآوری فعالیت اصلی را محاسبه کنید، و همچنین سایر شاخص ها را نمی توان استخراج کرد کل سیستمشاخص هایی که در آن گنجانده شده است. این شامل ثبات مالی، نقدینگی، پرداخت بدهی و غیره است. علاوه بر این، لازم است ترازنامه عمودی شرکت انجام شود، از شاخص های مالی مانند گردش سرمایه، حرکت دارایی استفاده شود.

فقط در این مورد می توانید به طور کامل شاخص سودآوری را ارزیابی کنید، پیش نیازهای این سطح و راه های افزایش موثر آن را تعیین کنید.

بیایید نسبت بازده فروش را در نظر بگیریم(ROS). این شاخص کارایی شرکت را نشان می دهد و سهم (به صورت درصد) از سود خالص در کل درآمد شرکت را نشان می دهد. در منابع غربی، نسبت بازده فروش ROS نامیده می شود. بازگشت به فروش). در زیر فرمول محاسبه این ضریب را در نظر خواهم گرفت، مثالی از محاسبه آن برای یک شرکت داخلی ارائه می دهم، استاندارد و معنای اقتصادی آن را شرح می دهم.

سودآوری فروش. معنای اقتصادی شاخص

توصیه می شود مطالعه هر ضریب با معنای اقتصادی آن آغاز شود. چرا این ضریب مورد نیاز است؟ این فعالیت تجاری یک شرکت را منعکس می کند و تعیین می کند که شرکت چقدر کارآمد عمل می کند. نسبت بازده فروش نشان می دهد که چه مقدار وجه نقد حاصل از محصولات فروخته شده سود شرکت است. آنچه مهم است این نیست که چه تعداد محصول فروخته است، بلکه این است که چقدر سود خالص از این فروش به دست آورده است.

نسبت بازگشت به فروش، کارایی فروش محصولات اصلی شرکت را توصیف می کند و همچنین به شما امکان می دهد سهم هزینه را در فروش تعیین کنید.

نسبت بازده فروش. فرمول محاسبه ترازنامه و IFRS

فرمول بازگشت از فروش طبق سیستم حسابداری روسیه به شرح زیر است:

نسبت بازده فروش = سود خالص / درآمد = خط 2400 / خط 2110

لازم به توضیح است که هنگام محاسبه نسبت به جای سود خالص در صورت حساب می توان از موارد زیر استفاده کرد: سود ناخالص، سود قبل از مالیات و بهره (EBIT)، سود قبل از مالیات (EBI). بر این اساس، ضرایب زیر ظاهر می شود:

نسبت حاشیه سود ناخالص = سود ناخالص/درآمد
نسبت سودآوری عملیاتی =EBIT/درآمد
نسبت بازده فروش برای سود قبل از مالیات =EBI/درآمد

برای جلوگیری از سردرگمی، توصیه می کنم از فرمولی استفاده کنید که در آن صورت حساب سود خالص است (NI، درآمد خالص)، زیرا EBIT بر اساس گزارش های داخلی اشتباه محاسبه می شود. فرمول زیر برای گزارش روسی به دست می آید:

در منابع خارجی، نسبت بازده فروش - ROS با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

درس ویدیویی: "سودآوری فروش: فرمول محاسبه، مثال و تجزیه و تحلیل"

سودآوری فروش. نمونه ای از محاسبه ترازنامه برای Aeroflot OJSC

بیایید بازده فروش را محاسبه کنیم شرکت روسی JSC Aeroflot. برای این کار از سرویس InvestFunds استفاده خواهم کرد که به شما امکان دریافت را می دهد صورت های مالیشرکت ها بر اساس سه ماهه در زیر وارد کردن داده ها از سرویس است.

صورت سود و زیان JSC Aeroflot. محاسبه نسبت بازده فروش

بنابراین، بیایید بازده فروش را برای چهار دوره محاسبه کنیم.

نسبت بازده فروش 2013-4 = 11096946/206277137 = 0.05 (5%)
نسبت بازده فروش 2014-1 = 3029468/46103337 = 0.06 (6%)
نسبت بازده فروش 2-2014 = 3390710/105675771 = 0.03 (3%)

همانطور که می بینید، بازده فروش در سه ماهه اول سال 2014 اندکی به 6 درصد افزایش یافت و در سه ماهه دوم به نصف کاهش یافت و به 3 درصد رسید. با این حال، سود بیشتر از صفر است.

بیایید این ضریب را طبق IFRS محاسبه کنیم. برای انجام این کار، اجازه دهید داده های گزارش مالی را از وب سایت رسمی شرکت بگیریم.

گزارش IFRS JSC Aeroflot. محاسبه نسبت بازده فروش

برای نه ماه سال 2014، نسبت بازده فروش Aeroflot OJSC برابر بود: ROS = 3563/236698 = 0.01 (1%).

بیایید ROS را برای 9 ماه سال 2013 محاسبه کنیم.
ROS=17237/222353 =0.07 (7%)

همانطور که می بینید، در طول سال این نسبت 6 درصد از 7 درصد در سال 2013 به 1 درصد در سال 2014 بدتر شد.

نسبت بازده فروش. استاندارد

مقدار مقدار استاندارد برای این ضریب Kp>0. اگر سودآوری فروش کمتر از صفر باشد، باید به طور جدی به کارایی مدیریت شرکت فکر کنید.

چه سطحی از نسبت بازده فروش برای روسیه قابل قبول است؟

- استخراج - 26٪
– کشاورزی – 11%
– ساخت و ساز – 7%
– عمده فروشی و خرده فروشی – ۸ درصد

اگر مقدار ضریب پایینی دارید، باید کارایی مدیریت شرکت را با افزایش پایگاه مشتری، افزایش گردش مالی کالا و کاهش هزینه کالا/خدمات پیمانکاران فرعی افزایش دهید.