Ley de nuevas cajas registradoras. Nuevo procedimiento para el uso de cajas registradoras
¡Buenas tardes queridos lectores! Hoy estamos hablando del cambio más serio que durante mucho tiempo ha planteado muchas preguntas: ¡la introducción de una caja registradora en línea en 2017 para empresarios individuales y LLC! Además, ya está en pleno apogeo, ¡y cada vez hay más preguntas!
En breve: La Ley de CCP No. 54-FZ del 22 de mayo de 2003 ha cambiado mucho (los cambios fueron realizados por la Ley No. 290-FZ del 3 de julio de 2016):
- Las cajas registradoras ordinarias deben ser reemplazadas por cajas registradoras en línea;
- Los datos de todos los cheques perforados se transferirán al Servicio de Impuestos Federales;
- Los empresarios individuales en UTII y una patente perderán el derecho a trabajar sin un CCP;
- Se han cambiado las penalizaciones antiguas y se han añadido otras nuevas.
Y ahora sobre todo esto con más detalle.
Quién debe pasarse a las cajas registradoras online a partir del 1 de julio de 2018
La lista de emprendedores que antes podían trabajar sin caja registradora se reduce drásticamente. Se perderá el derecho a la exención de las cajas registradoras:
- Pagadores de UTII - IP y LLC, si prestan servicios Abastecimiento, se dedican al comercio al por menor y tienen empleados;
- Empresarios individuales que tengan, comercialicen y presten servicios en el ámbito de la restauración. Hay empleados en la plantilla del IP;
Estos dos grupos no podían establecer una caja, pero emitían un documento que confirmaba el pago al comprador (previa solicitud). ¡Ahora no pueden hacer eso! ¡Desde el 1 de julio de 2018, todos los que pagan UTII y una patente también se cambiarán a nuevas cajas registradoras de manera común!
- Los que vendan billetes de lotería, sellos postales, etc.;
- Los que comercien utilizando máquinas expendedoras (vender machines) y tengan empleados;
Estos dos grupos también se están trasladando a reglas generales aplicación de cajas registradoras a partir del 01/07/2018: el primero deberá instalar cajas registradoras en el punto de venta, el segundo, equipar las máquinas con cajas registradoras.
- Y también todos los que ahora usan los pagos de estilo antiguo (en y) tendrán que cambiar a pagos en línea.
Cambiar a cajeros en línea a partir del 1 de julio de 2019
La próxima etapa de la transición a las cajas registradoras en línea es el 1 de julio de 2019. A partir de esta fecha, estarán obligados a trabajar según las nuevas normas:
- PI sobre patente, salvo aquellos empresarios que presten servicios en el ámbito del comercio y la restauración.
- Empresarios individuales en UTII que trabajen en el ámbito del comercio y la restauración, sin asalariados.
- Empresarios individuales en el PSN, que realicen actividades de comercio y restauración, sin la participación de empleados.
- Empresarios individuales y LLC en UTII que brindan otros servicios, con la excepción de comercio y catering, donde los mostradores de efectivo en línea deberán usarse a partir del 01/07/2018.
- Sociedades de responsabilidad limitada y empresarios individuales ubicados en la OSNO o USN, sujetas a la prestación de servicios a la población y la emisión de una BSO de la forma establecida. La excepción es el ámbito del comercio y la restauración pública.
- Empresarios individuales que utilizan máquinas expendedoras para las ventas. El estado no tiene empleados.
Quién puede trabajar sin cajas en línea
- Organizaciones y personas que se dedican a ciertos tipos actividades (por ejemplo, reparar zapatos, hacer llaves, etc.);
- Organizaciones y empresarios individuales que se dedican a la venta de revistas/periódicos en quioscos, helados, bebidas de barril, comercio en ferias o mercados minoristas, comercio de leche y kvas de camiones cisterna, venta de verduras/frutas de temporada (incluidas las calabazas);
- Organizaciones y empresarios individuales ubicados en áreas de difícil acceso (el área debe estar incluida en la lista aprobada por las autoridades regionales), pero hay una enmienda para estas personas: no pueden establecer una caja registradora, pero deben emitir un documento de pago al cliente;
- Organizaciones de farmacia en puntos feldsher en campo*
- Empresarios que prestan servicios de portería.
- Organizaciones y empresarios individuales que prestan servicios relacionados con el cuidado de niños y personas enfermas, así como de ancianos y discapacitados.
- Puntos de recogida de cristalería y reciclaje. La excepción es la aceptación de chatarra.
Cajas en línea para quienes prestan servicios a la población
Sobre el este momento las empresas y los empresarios individuales que prestan servicios al público tienen derecho a prescindir de una caja registradora, pero luego deben emitir una BSO. A partir del 01/07/2018, esta obligación se complementará con el hecho de que será necesario emitir no solo un BSO, sino un BSO formado en un dispositivo especial: un "sistema automatizado para BSO". En teoría, este sistema se convertirá en una especie de CRE, respectivamente, BSO se convertirá en una especie de recibo de caja.
Además, la ley ha sido reformada en la siguiente parte: será posible emitir dichas BSO tanto en la prestación de servicios como en la realización de trabajos en relación con la población.
¡Importante! La exención del uso de CCP para contribuyentes en UTII y una patente, así como para contribuyentes ubicados en áreas de difícil acceso y organizaciones farmacéuticas en estaciones de feldsher en áreas rurales no se aplica si estas categorías de personas venden bienes sujetos a impuestos especiales.
¡Importante! Si se encuentra en un área alejada de las redes de comunicación (también debe ser aprobado por las autoridades regionales), es decir, simplemente no hay Internet en principio, entonces debe usar la caja registradora, pero sin conexión. Es decir, la caja registradora debe estar instalada y utilizada, pero los datos deben transferirse a en formato electrónico No hay necesidad.
¡Importante! Considere lo siguiente con respecto a la venta de bebidas alcohólicas. La Ley N° 171-FZ “Sobre la Regulación de la Circulación de Productos Alcohólicos” fue modificada por la Ley N° 261-FZ, los cambios entraron en vigencia el 31 de marzo de 2017. Entre otras cosas, el art. 16 en el apartado 10 se encuentra el siguiente apartado:
Las ventas al por menor de productos alcohólicos y las ventas al por menor de productos alcohólicos en la prestación de servicios públicos de restauración se realizan mediante cajas registradoras.
Esto significa que todas las personas (tanto empresarios individuales como LLC) que vendan productos alcohólicos (incluida la cerveza), independientemente del régimen fiscal aplicable, deben comerciar utilizando una caja registradora a partir del 31 de marzo de 2017, a partir de la fecha de entrada en vigor de estos cambios. Esta norma es especial, por lo tanto, tiene prioridad sobre la norma de la ley “Sobre la Aplicación de CCP”, en la que la transición a cajas registradoras para UTII se pospone para el 01/07/2018.
Por lo tanto, IP y LLC en UTII y una patente, realizando venta al por menor productos alcohólicos, no recibirán un aplazamiento hasta el 01/07/2018, pero deben cambiar a nuevos cajeros antes - a partir del 31/03/2017.
Cajas registradoras online para tiendas online y comercio online
Anteriormente, no había una respuesta clara a la pregunta de si se necesita un CCP para una tienda en línea en la ley. Según las explicaciones de las autoridades fiscales, todavía tenía que ser utilizado. Ahora todo está explicado con bastante claridad:
La CCP para el comercio en línea es necesaria tanto en el caso de liquidaciones en efectivo como en liquidaciones a través de medios de pago electrónicos. La liquidación por medios electrónicos de pago es un concepto nuevo que apareció en la ley luego de las reformas. Dichos cálculos se entienden como cálculos que excluyen la interacción personal entre las dos partes del proceso de compra.
Si acepta pagos en su tienda en línea solo a través de medios de pago electrónicos, entonces no puede comprar una caja en línea, sino una caja especial sin impresora de recibos.
En algunos casos de comercio en línea, cuando las partes son dos personas jurídicas, dos empresarios individuales o un empresario individual y una persona jurídica, no es necesario utilizar CCP; estas situaciones son excepciones.
¡Importante! Pocos detalles:
- Si tiene un acuerdo para aceptar el pago de la tarjeta de un cliente directamente con el banco, debe perforar / generar un cheque;
- Si acepta el pago con dinero electrónico (Yandex.Money, WebMoney, etc.) a su billetera (o corporativa), debe perforar / generar un cheque;
- Si tiene un acuerdo para aceptar pagos con un agregador (Yandex.Checkout, Robokassa, etc.), entonces el agregador actúa como agente de pago y debe emitir un cheque. ¡Los requisitos para los cheques son exactamente los mismos que en el caso general!
Al concluir un acuerdo con un agregador, tenga cuidado, ¡porque aquí todavía debe mirar cada acuerdo! Primero debe determinar si el agregador con el que desea celebrar un acuerdo es un agente de pago de conformidad con la Ley No. 103-FZ. Si el agregador es reconocido como un agente de pago, entonces debe cancelar un cheque, si no, ¡usted está obligado a cancelar / generar un cheque!
Los bancos, de acuerdo con la Ley No. 103-FZ, no son agentes de pago, por lo tanto, ¡también gira / forma un cheque bajo un acuerdo con un banco!
Qué cambiará en las propias cajas registradoras
El principal requisito para los nuevos CCP es la capacidad de conectar equipos a Internet. Es la presencia de comunicación lo que le permitirá transferir información sobre ventas a las autoridades fiscales. En realidad, de ahí el nombre de "caja registradora en línea". Además, las nuevas cajas registradoras deben tener una caja con un número de serie, así como una función de impresión de código de barras 2D y un reloj incorporado.
No habrá memoria fiscal y ECLZ en las nuevas cajas registradoras, en su lugar habrá una unidad fiscal dentro del dispositivo. Toda la información sobre los pagos se almacenará en esta unidad de forma segura.
Para que una caja registradora pueda ser utilizada, debe estar incluida en un registro especial, mientras que habrá un registro separado para los acumuladores fiscales. La caja registradora en línea también deberá registrarse con las autoridades fiscales, pero ya no es necesario celebrar un acuerdo con la CTO. Aquí es imposible no notar la "bonificación": para registrar una caja, no es necesario ir personalmente a la oficina de impuestos, esto se puede hacer electrónicamente.
¡Importante! Puede registrar cajas en formato antiguo hasta el 31 de enero de 2017. A partir del 1 de febrero de 2017, el Servicio de Impuestos Federales registra solo cajas en línea nuevas. Las cajas registradoras previamente registradas, cuya vida útil no haya expirado, solo podrían usarse hasta el 30 de junio de 2017. Después de esta fecha, todos los que, de acuerdo con la ley, deben usar cajas registradoras, usan solo cajas registradoras en línea en su trabajo.
¡Importante! No se requiere comprar nuevo PCCh. Algunos modelos de dispositivos antiguos se pueden actualizar y convertir en cajas registradoras en línea.
Cómo se transferirán los datos al impuesto
La transferencia de datos se realizará con la ayuda del operador de datos fiscales (o CRF para abreviar), o más bien a través de él. En consecuencia, el empresario debe celebrar un acuerdo con dicho operador.
Además, la secuencia de acciones es la siguiente: el cajero perfora el cheque, la información en forma encriptada va al servidor del operador, el operador la verifica, envía una confirmación de recibo y luego envía los datos a la oficina de impuestos.
El operador también corrige todos los datos para que no se puedan corregir. Toda la información se almacenará en una base de datos y se conservará durante al menos cinco años.
¡Importante! ¡Sin un acuerdo con el operador, su caja registradora no se registrará en la oficina de impuestos!
Qué cambiará en cheques y BSO con la introducción de cajas registradoras en línea
Hay bastantes cambios aquí:
- Se amplía la lista de datos requeridos: se agrega la dirección de la tienda (dirección del sitio web, si es una tienda en línea), la tasa de IVA, el régimen de tributación de la operación, el número de acumulador fiscal, entre otros;
- Se introducen dos nuevos conceptos "recibo de caja de corrección" y "SRF de corrección": se formarán cuando se corrija una operación de liquidación realizada anteriormente. Pero puede hacer tal corrección solo para el turno actual, ¡no podrá corregir los datos de ayer o anteayer!
- El cheque y la BSO, como antes, deben ser emitidos al comprador, pero ahora esto se puede hacer no solo imprimiendo el documento en papel, sino también enviando el formulario electrónico del documento a una dirección de correo electrónico. No puede enviar el cheque en sí, sino información separada, según la cual el cliente podrá recibir su cheque en un recurso de información especial.
¿Cómo cambiarán las multas?
Las multas han cambiado, las nuevas reglas han estado en uso desde julio de 2016:
- La multa por no usar las cajas registradoras se calcula a partir del monto que no pasó por la caja: las personas jurídicas deberán pagar el 75-100% del monto, pero no menos de 30 mil rublos; IP: 25-50% del monto, pero no menos de 10 mil rublos. Es decir, cuanto mayor sea la cantidad que no pasó por la caja registradora, mayor será la multa;
- Violación repetida de este tipo (durante el año), incluso si los cálculos ascendieron a 1 millón de rublos. y más, es sancionable para las personas jurídicas y los empresarios individuales con suspensión de actividades hasta por 90 días. Los funcionarios pueden ser inhabilitados por un período de uno a dos años;
- Por el uso posterior al 01/02/2017 de un PCC que no cumpla con los requisitos, se amenaza con una advertencia o una multa. Una multa para personas jurídicas puede ser de 5 a 10 mil rublos, para empresarios individuales: de 1,5 a 3 mil rublos;
- La falta de presentación de documentos y datos a requerimiento de la autoridad fiscal o la presentación de los mismos incumpliendo el plazo dará lugar a sanciones similares a la cláusula 3;
- Por la no emisión de un cheque (BSO) en papel o por su falta de envío electrónico, amenaza con una advertencia o una multa. La multa para empresarios individuales es de 2 mil rublos, para personas jurídicas: 10 mil rublos.
En general, las cifras son bastante impresionantes, incluso si tomamos las cantidades mínimas de multas. ¡Además, notamos que usted puede ser considerado responsable por tales violaciones dentro de un año! Anteriormente, este período era de solo 2 meses.
Dónde comprar una caja registradora online
Puedes comprar cajas registradoras online en tiendas especializadas en equipos de caja de tu ciudad.
Puede ponerse en contacto con su centro de servicio técnico, los que ahora tienen una caja registradora antigua.
La caja registradora debe tener un número de fábrica y debe ingresarse en el registro. Habrá un registro separado para las campañas fiscales.
Conclusión
Nos gustaría llamar su atención sobre el hecho de que a partir del 1 de enero de 2018 entraron en vigor las modificaciones al Código Tributario introducidas por la Ley Federal N° 349-FZ del 27 de noviembre de 2017. Se aplican solo a empresarios individuales que trabajan en UTII y PSN. LLC es una excepción! De acuerdo con esta ley, los empresarios individuales pueden aprovechar una deducción fiscal por la compra de una caja registradora en línea por un monto de 18,000 rublos. en el periodo 2018-2019 Con esta deducción, puede reducir el impuesto a pagar al presupuesto.
Hasta ahora, estos son los aspectos más destacados de las cajas registradoras en línea desde 2018. A pesar de que se han aplicado desde el 01/07/2017, todavía hay bastantes preguntas.
La etapa final de la reforma sobre la transición de las empresas a una nueva ECC estuvo marcada por la adopción de un paquete de modificaciones a la ley de cajas registradoras en línea. Así, el 21 de junio de 2018, la Duma del Estado aprobó en tercera lectura un proyecto de ley de modificación de la Ley N° 54-FZ de fecha 22 de mayo de 2003.
Nota: en el momento de escribir este artículo (29 de junio de 2018), la ley había pasado una audiencia en el Consejo de la Federación y se envió para su firma al Presidente de la Federación Rusa. La aprobación del proyecto de ley está prevista para julio de 2018.
Las nuevas modificaciones concretaron el concepto de medio de pago electrónico, ampliaron el círculo de personas que tienen derecho a no utilizar nuevas cajas registradoras o utilizarlas fuera de línea, y también aclararon el procedimiento para generar un cheque para liquidaciones no monetarias con personas físicas. Consideremos con más detalle los principales cambios introducidos por el proyecto de ley N° 344028-7.
Relación de principales reformas a la Ley N° 54-FZ del 22 de mayo de 2003
Se cambió el nombre de la ley N° 54-FZ del 22 de mayo de 2003.
Tras la aprobación de las reformas, la ley de cajas en línea pasará a denominarse ley “Sobre el uso de equipos de caja registradora al realizar liquidaciones en Federación Rusa". La mención de medios electrónicos de pago ha sido excluida del nombre.
Nota: por el momento (antes de las modificaciones) la ley se llama: "Sobre el uso de cajas registradoras en la implementación de liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones utilizando medios de pago electrónicos".
La ley incluye nuevos conceptos de "titular efectivo", "versión del modelo CCP" y "beneficiario"
Así, en el marco de la Ley N° 54-FZ, se considerará beneficiario a la persona física que en última instancia directa o indirectamente (a través de terceros) sea propietaria (tenga una participación predominante de más del 25% en el capital) de una organización o tiene la capacidad de controlar las acciones de una organización y (o) su jefe, contador jefe, miembro del cuerpo ejecutivo colegiado o fundador. Esta persona se considera usufructuario del titular, jefe de contabilidad, miembro del órgano ejecutivo colegiado o fundador de la organización, a menos que exista razón para creer que el usufructuario es otra persona.
Nota: el concepto de "beneficiario real" en el contexto de esta ley afecta únicamente a los representantes de empresas: fabricantes de cajas registradoras, operadores de datos fiscales y organizaciones de expertos.
Concepto ampliado de cálculos
Además de los especificados en el párrafo 18, artículo 1.1 de la Ley N° 54-FZ, los cálculos ahora incluyen la recepción y pago de fondos en forma de anticipos y (o) anticipos, la compensación y devolución de anticipos y (o) anticipos, la provisión y reembolso de préstamos para el pago de bienes, obras, servicios o la provisión o recepción de otra contraprestación por bienes, obras, servicios.
Aclaró el procedimiento para generar un cheque al compensar o devolver un anticipo para ciertos servicios
Al realizar estos pagos por personas físicas por servicios prestados en el campo de eventos culturales, para el transporte de pasajeros, equipaje y carga, para la prestación de servicios de comunicación y otros servicios determinados por el Gobierno de la Federación Rusa, el vendedor puede generar un efectivo recibo (SRF) que contiene información sobre todos los servicios prestados dentro de un día u otro período de facturación que no exceda un mes calendario (pero a más tardar el primer día hábil posterior al final del período de facturación).
El documento de caja generado en este caso no se envía al cliente.
Se amplía la lista de actividades para las que el uso de cajas registradoras online es opcional
Después de la entrada en vigor de los cambios, no se requerirá lo siguiente para usar las cajas registradoras en línea:
- vendedores en la prestación de servicios para el transporte de equipaje y carga utilizando dispositivos de liquidación automática;
- vendedores de leche y agua potable embotellada;
- máquinas expendedoras que venden bienes (con la excepción de productos sujetos a impuestos especiales y bienes técnicamente complejos y bienes sujetos a etiquetado obligatorio), siempre que se muestre un código QR en la pantalla del dispositivo, que permita al comprador leer el recibo de efectivo generado (SRF).
Nota: es posible liberar a la venta de la obligación de utilizar cajas registradoras en línea al generar un código QR en la pantalla siempre que su número de serie se aplique en el cuerpo del dispositivo, que el cliente puede leer fácilmente (es decir, el número debe ubicarse de manera que el comprador pueda verlo sin dificultad sin hacer ningún esfuerzo por encontrarlo).
Lea también: Cambio a cajas registradoras online a partir del 01/07/18
Los agentes de seguros (individuos), las organizaciones de crédito, los estacionamientos pagados y las bibliotecas estatales y municipales también recibieron exenciones de las cajas en línea cuando brindan servicios relacionados.
Las máquinas expendedoras que solo aceptan monedas del Banco de Rusia y no funcionan con corriente o batería (por ejemplo, máquinas que venden chicles o cubrezapatos) tampoco pueden usar cajas registradoras en línea.
La posibilidad de utilizar cajas registradoras en línea en modo fuera de línea se brinda en el territorio de las instalaciones del FSB, la seguridad estatal, la inteligencia extranjera y las instalaciones militares.
Se ha determinado la lista de empresarios individuales en PSN, exentos del uso de cajas registradoras en línea
Se concedió la exención permanente de la obligación de utilizar cajas registradoras a los empresarios individuales en patente, que realicen todo tipo de actividades, excepto:
- servicios de peluquería y cosmética;
- reparación y mantenimiento de equipos radioelectrónicos domésticos, máquinas y electrodomésticos, relojes, así como reparación y fabricación de productos metálicos;
- mantenimiento y reparación de vehículos y vehículos de motor, maquinaria y equipo;
- prestación de servicios para el transporte de pasajeros y mercancías por carretera y transporte acuático;
- servicios veterinarios;
- servicios para impartir clases de educación física y deportes;
- gestión cinegética y cacería;
- actividades médicas o farmacéuticas realizadas por una persona que tiene una licencia para este tipo de actividades;
- servicios de alquiler;
- servicios de venta al por menor y de catering;
- producción de productos lácteos;
- pesca comercial y deportiva y piscicultura;
- reparación de computadoras y equipos de comunicación.
Nota: en el art. 2 de la Ley N° 54-FZ.
Vale la pena señalar que los empresarios individuales en UTII y USN no recibieron exenciones del uso de cajas en línea en absoluto.
La condición principal para la liberación de un empresario individual en PSN de la obligación de usar cajas registradoras en línea es la emisión al comprador (cliente) de un documento que confirme el hecho del cálculo. En este caso, el documento debe tener un número de serie y otros detalles establecidos por el par. 4-12 p.1 art. 4.7 de la Ley N° 54-FZ.
Se aclaró el procedimiento para usar cajas registradoras en línea al realizar pagos sin efectivo
Si la Ley No. 54-FZ anterior no dio una respuesta inequívoca a la pregunta de la necesidad de usar cajas registradoras en línea al pagar mediante transferencia bancaria, luego de que se realicen las enmiendas, esta brecha se eliminará. Entonces, de acuerdo con la nueva versión de la ley, las liquidaciones, en cuya implementación es obligatorio el uso de cajas registradoras, incluyen liquidaciones que no son en efectivo.
Nota: al realizar pagos que no sean en efectivo entre entidades comerciales (empresarios individuales y organizaciones), no es necesario el uso de cajas registradoras en línea.
La fecha límite para la transición a cajas registradoras en línea para pagos sin efectivo con personas físicas de acuerdo con los nuevos cambios es a más tardar el 1 de julio de 2019.
Se determina el procedimiento para la emisión de un cheque al realizar pagos sin efectivo
Al recibir el pago por transferencia bancaria del comprador (cliente), los vendedores están obligados a transferirle un recibo de efectivo o BSO de una de las siguientes maneras:
- en formulario electronico a la dirección Correo electrónico o en forma de SMS a un número de teléfono;
- en papel junto con la mercancía (al mismo tiempo, ya no es necesario enviar un cheque en forma electrónica);
- en papel en la primera reunión del vendedor con el cliente (también sin transferir el cheque en forma electrónica).
El plazo máximo para generar un recibo por liquidaciones por transferencia bancaria no es posterior al día hábil siguiente al día en que se realiza la liquidación, pero no posterior al momento en que se transfieren los bienes.
Se complementó la lista de detalles de la solicitud presentada al registrar una caja en línea en el Servicio de Impuestos Federales
Además de los detalles especificados en el párrafo 2 del art. 4.2 de la Ley No. 54-FZ, en una solicitud presentada por un empresario individual y una organización a las autoridades fiscales, se debe indicar lo siguiente:
- información sobre el uso de CCP al aceptar fondos de la venta de boletos de lotería (incluidos los electrónicos), aceptar apuestas de lotería y pagar ganancias al realizar actividades de lotería (en caso de registrar un CCP que será utilizado por el usuario al realizar estos actividades);
- información sobre el uso de CCP con dispositivos automáticos especificados en el párrafo 5, 1 del art. 1 2 de la Ley N° 54-FZ, incluidos los números de estos dispositivos (cuando se registre un PCC destinado a ser utilizado con dispositivos automáticos en estos casos).
A partir del 1 de julio de 2017, todos los vendedores que estaban obligados a utilizar una caja registradora regular deberán utilizar la nueva caja registradora en línea (de fecha 3 de julio de 2016 N° 290-FZ, artículo 7, párrafo 5).
Desde hace varios meses intento colocar una iniciativa contra las cajas registradoras online. Finalmente fue aceptada. Tenemos una oportunidad real de posponer aplicación obligatoria cajas registradoras en línea para Patentes, UTII y BSO bajo el sistema fiscal simplificado hasta 2026 - Vote "A FAVOR" - https://www.roi.ru/30088 (necesita iniciar sesión en el servicio público, pero el sitio es estatal -propiedad) y aquí hay otro en change.org (no es necesario registrarse).
Se adoptó la Ley Federal N° 337-FZ del 27 de noviembre de 2017, según la cual no se introducirán cajas registradoras en línea para quienes usan PSN y UTII (pero hay excepciones, ver más abajo) hasta el 1 de julio de 2019.
2018
| PSN y UTII: cuándo registrar KKM | |
|---|---|
| Tipo de actividad e impuesto | Fecha límite de registro para caja registradora en línea |
| UTII comercio minorista y servicios de catering (con empleados) | antes del 1 de julio de 2018 |
| Servicios de catering y comercio minorista de UTII (excepto empleados) | antes del 1 de julio de 2019 |
| PSN los siguientes tipos: comercio al por menor y servicios de catering; servicios de vigilancia y cuidado de niños y enfermos; servicios de recepción de cristalería y materias primas secundarias, con excepción de chatarra; servicios de maleteros en estaciones de ferrocarril, estaciones de autobuses, terminales aéreas, aeropuertos, puertos marítimos y fluviales; actividades para el cuidado de personas mayores y discapacitadas; | antes del 1 de julio de 2018 |
| PSN comercio minorista y servicios de catering (sin empleados) | antes del 1 de julio de 2019 |
| Todos los demás tipos de UTII y PSN | antes del 1 de julio de 2019 |
| Todos los empresarios individuales sin empleados que reciben pago por: - trabajo realizado; - Servicios prestados; - Productos vendidos de producción propia. | hasta el 1 de julio de 2021 |
- personas que venden leche y agua potable en embotellado, agua potable en embotellado mediante dispositivos de pago automático, diarios y revistas en papel. En este caso, el lugar de implementación no importa;
- bibliotecas estatales y municipales, bibliotecas académicas, institutos de investigación, organizaciones educativas cuando proporcionan adicional servicios pagados población asociada a la biblioteconomía;
Desde el 3 de julio de 2018, las cajas registradoras en línea deben usarse para cualquier pago que no sea en efectivo. Incluso a través de extractos bancarios. "liquidaciones - aceptación (recibo) y pago Dinero en efectivo y (o) no en efectivo por bienes, obras, servicios" (Ley Federal del 22 de mayo de 2003 N 54-FZ (modificada el 3 de julio de 2018) Artículo 1.1.)
2017
No es necesario solicitar la baja de cajas antiguas a partir del 1 de julio de 2017. Pero esto debe hacerse si actualiza la caja registradora anterior (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 19 de junio de 2017 No. ED-4-20/11625).
Si la empresa no cancela el registro de las antiguas cajas registradoras, las autoridades fiscales lo harán ellas mismas (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 30 de diciembre de 2016 No. ED-4-20/25616).
A partir del 1 de julio de 2018, se requiere que las cajas registradoras en línea utilicen cualquier organización que venda bienes/servicios a individuos. Incluso si el pago se realizó a través de la cuenta de liquidación de la organización (IP) para pagos (a excepción de los pagos de empresarios individuales u organizaciones). (Cláusula 9, Artículo 7 de la Ley Federal No. 290-FZ del 3 de julio de 2016) (Carta del Ministerio de Finanzas No. 03-01-15/26324 del 28 de abril de 2017, carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 6 de julio de 2017 No. ED-3-20/ [correo electrónico protegido]). Esperamos que el Ministerio de Hacienda reconsidere su posición. Sin embargo, los argumentos citados en las cartas son controvertidos.
KKM no solo se puede comprar, sino también alquilar (carta del Servicio de Impuestos Federales del 15 de mayo de 2017 No. AC-4-20/9012). En este caso, la unidad fiscal debe comprarse, porque. debe mantenerse durante 5 años en la organización.
En 2016, puede cambiar voluntariamente a CCP en línea. A partir del 1 de febrero de 2017, los inspectores registrarán nuevas cajas registradoras con un módulo en línea. A partir del 1 de julio de 2017, todos los vendedores que estaban obligados a utilizar una caja registradora regular deberán utilizar la nueva caja registradora en línea (de fecha 3 de julio de 2016 N° 290-FZ, artículo 7, párrafo 5).
A partir del 1 de julio de 2018, las nuevas cajas registradoras en línea deben aplicar a UTII y PSN (patente) (de fecha 3 de julio de 2016 No. 290-FZ, artículo 7, párrafo 7).
Las organizaciones y los empresarios individuales que comercian con máquinas expendedoras no pueden usar cajas registradoras como parte de dichas máquinas expendedoras hasta el 1 de julio de 2018 (con fecha 3 de julio de 2016 No. 290-FZ, artículo 7, inciso 11).
Desde el 31 de marzo de 2017, las empresas y los empresarios individuales de cualquier régimen fiscal que vendan cerveza y productos alcohólicos (incluso en el ámbito de la restauración pública) están obligados a utilizar cajas registradoras cuando realicen liquidaciones con la población (artículo 16 Ley Federal "Sobre regulación estatal producción y facturación de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol y sobre la limitación del consumo (bebida) de productos alcohólicos "). No hay excepciones incluso para aquellos que se encuentran en lugares remotos. Ley Federal de 29 de julio de 2017 No. 278 -Las empresas permitidas por FZ en UTII y una patente no aplican KKM hasta el 1 de julio de 2018.
BSO a partir del 1 de julio de 2019 (tenía hasta 18 años - prorrogado) será imposible aplicar sin el uso de nuevos cajeros en línea (con fecha de 3 de julio de 2016 No. 290-FZ, artículo 7, inciso 8.) .
Solo aquellos que realizan cierto tipo de actividades (por ejemplo, venta de periódicos, helados, cupones y boletos, venta ambulante) o están ubicados en áreas de difícil acceso (la lista de dichos lugares se publicará más adelante, pero es poco probable que la parte europea estará en él) no podrá usar la caja en línea Rusia).
En asentamientos con una población de menos de 10.000 personas, el Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas permitió el uso de una caja registradora convencional en lugar de una caja registradora en línea (orden del Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas de Rusia del 5 de diciembre de 2016 No . 616). Además, las regiones establecerán lugares de acceso deficiente a Internet, donde será posible no usar cajas registradoras, pero será necesario emitir recibos de ventas de acuerdo con reglas estrictas (Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 15 de marzo de 2017 nº 296).
caja registradora en linea
Para cajas registradoras en línea, el término más correcto es equipo de caja registradora (KKT proporciona ventas a través de un operador de datos fiscales) y no máquina de caja registradora (KKM).
¿Es posible no instalar, sino modernizar las antiguas cajas registradoras?
Esta posibilidad está prevista por ley, pero su implementación y costo aún no está claro. Puede ser más fácil o rentable comprar una nueva caja registradora en línea.
¿Cuándo apostar?
ver el tiempo
¿Cuál es el costo y dónde comprar?
El precio preliminar de las cajas registradoras en línea es de 30-40 tr., pero aún se desconoce el costo exacto, porque. la ley se adoptó el 3 de julio y todavía no hay tales dispositivos a la venta
En septiembre, aparecieron dos modelos: ATOL FPrint-22PTK cuesta alrededor de 28-35 tr. y HATCH-ON-LINE sobre 55-65 tr.
¿Qué más necesitan?
Para tales cajas registradoras, dejaron los mismos requisitos para las cajas registradoras convencionales, pero todavía hay otras nuevas.
- Dos tipos de Internet: alámbrico e inalámbrico (GSM, 3G, 4G, pero no Wi-Fi)
- Será necesario concluir adicionalmente un acuerdo con OFD (operador de datos fiscales). OFD recopilará, almacenará y transferirá datos provenientes de la caja registradora en línea al Servicio de Impuestos Federales.
De lo bueno: aplicar cajas registradoras en linea las organizaciones no están obligadas a aplicar (simplemente puede olvidarse de ellas) documentos en efectivo del Decreto del Comité Estatal de Estadísticas de Rusia del 25 de diciembre de 1998 No. 132 Ley "KM-1" sobre la transferencia de las lecturas de los contadores de suma de dinero a cero y registro de contadores de control de una caja registradora ", KM-2 "Actúa sobre la toma de lecturas de control y suma de contadores de dinero al entregar (enviar) una caja registradora para su reparación y al devolverla a la organización", KM-3 "Actúa sobre la devolución de dinero a los compradores (clientes) sobre recibos de efectivo no utilizados", KM-4 "Diario del cajero - cajero", KM-5 "Diario de registro de indicaciones de suma de efectivo y contadores de control de cajas registradoras que funcionan sin un cajero - cajero", KM-6 "Referencia - informe del cajero - cajero", KM-7 " Información sobre las lecturas de los contadores de las cajas registradoras y los ingresos de la organización", KM-8 "Diario de llamadas de especialistas técnicos y registro de trabajo realizado", KM-9 "Acto de chequeo de efectivo caja registradora "" (carta del Servicio Federal de Impuestos del 26 de septiembre de 2016 No. ED-4-20 / 18059) (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 16 de junio de 2017 No. 03-01-15 / 37692) .
¿Más "buenas" noticias?
Se requerirá que los TsTO tengan una licencia FSB, por lo que sus servicios también crecerán.
Multa
A partir del 15 de julio de 2016, es posible eliminar la violación por adelantado y admitir francamente que no se emitió un cheque o BSO; que trabajaban en un KKM no registrado; que el cheque no fue compensado. Entonces la empresa podrá evitar multas.
La multa en 2016 fue establecida por el artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas:
| Violación | Multa |
|---|---|
| No se requiere información sobre el producto. | 1500-2000 r (para ciudadanos) |
| 3000-4000 r (para funcionarios y empresarios individuales) | |
| 30000-40000 r (para personas jurídicas) | |
| No uso de PCC | 1/4-1/2 del monto del cheque, pero no menos de 10,000 r (para funcionarios y empresarios individuales) |
| 3/4-1 monto de liquidación en el cheque, pero no menos de 30,000 r (para personas jurídicas) | |
| No usar CCP (violación reiterada) | inhabilitación por un período de uno a dos años (para funcionarios y empresarios individuales) |
| suspensión administrativa de actividades hasta por noventa días (para personas jurídicas y empresarios individuales) | |
| No uso de cajas registradoras en línea (desde el 1 de febrero de 2017, todas) | 1500-3000 r (para funcionarios y empresarios individuales) |
| advertencia o 5000-6000 r (para personas jurídicas y empresarios individuales) | |
| No emitir un cheque | 2000 r (para funcionarios y empresarios individuales) |
| advertencia o 10,000 r (para personas jurídicas y empresarios individuales) |
Artículo 14.5. Enajenación de bienes, ejecución de obras o prestación de servicios en ausencia de información establecida o no uso de equipo de caja registradora en los casos establecidos por las leyes federales
(modificado por la Ley Federal N° 121-FZ del 3 de junio de 2009 (modificado el 17 de julio de 2009))
1. Venta de bienes, realización de trabajos o prestación de servicios por parte de una organización, así como por un ciudadano registrado como empresario individual, en ausencia de información establecida sobre el fabricante (ejecutor, vendedor) u otra información, la provisión obligatoria de los cuales está previsto por la legislación de la Federación Rusa, -
implicará una advertencia o la imposición de una multa administrativa a los ciudadanos por un monto de mil quinientos a dos mil rublos; en funcionarios - de tres mil a cuatro mil rublos; para personas jurídicas: de treinta mil a cuarenta mil rublos.
(modificado por la Ley Federal N° 239-FZ del 27 de julio de 2010)
2. Falta de uso de cajas registradoras en los casos establecidos por la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras -
implicará la imposición de una multa administrativa a los funcionarios por un monto de un cuarto a uno y dos del monto del cálculo realizado sin el uso de cajas registradoras, pero no menos de diez mil rublos; para personas jurídicas: de tres cuartos a un monto del monto de la liquidación realizada en efectivo y (o) medios de pago electrónicos sin el uso de cajas registradoras, pero no menos de treinta mil rublos.
(Parte 2 modificada por la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016)
3. La comisión reiterada de una infracción administrativa prevista en el párrafo 2 de este artículo, si el monto de las liquidaciones realizadas sin el uso de cajas registradoras ascendió, incluso en total, a un millón de rublos o más, -
implica en relación con los funcionarios la inhabilitación por un período de uno a dos años; en una relación empresarios individuales y personas jurídicas - suspensión administrativa de actividades hasta por noventa días.
(La Parte 3 fue introducida por la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016)
ConsultantPlus: nota La disposición de la Parte 4 del Artículo 14.5 (modificado por la Ley Federal No. 290-FZ del 07.03.2016) con respecto al uso de equipos de caja registradora en violación del procedimiento y las condiciones para su uso establecidas por la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de equipos de caja registradora se aplica desde el 1 de febrero de 2017 (Ley Federal del 3 de julio de 2016 N 290-FZ).
4. El uso de cajas registradoras que no cumplan con los requisitos establecidos, o el uso de cajas registradoras en violación del procedimiento para el registro de cajas registradoras, el procedimiento, términos y condiciones para su reinscripción, el procedimiento y condiciones establecidos por la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras sus aplicaciones
(La Parte 4 fue introducida por la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016)
5. La falta de presentación de información y documentos por parte de una organización o un empresario individual a solicitud de las autoridades fiscales, o la presentación de dicha información y documentos en violación de los plazos establecidos por la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras, -
implicará una advertencia o la imposición de una multa administrativa a los funcionarios por un monto de mil quinientos a tres mil rublos; en personas jurídicas: una advertencia o la imposición de una multa administrativa por un monto de cinco mil a diez mil rublos.
(La Parte 5 fue introducida por la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016)
6. Cuando una organización o un empresario individual, al usar equipo de caja registradora, no envía un recibo de caja o un formulario de informe estricto en formato electrónico al comprador (cliente), o no transfiere los documentos especificados en papel al comprador ( cliente) a petición suya en los casos previstos por la legislación de la Federación Rusa sobre la aplicación de control - equipo de caja registradora, -
implicará una advertencia o la imposición de una multa administrativa a los funcionarios por un monto de dos mil rublos; en personas jurídicas: una advertencia o la imposición de una multa administrativa por un monto de diez mil rublos.
(La Parte 6 fue introducida por la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016)
7. Violación por parte de un operador de datos fiscales de la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras, expresada en violación de la obligación de procesar y transferir datos fiscales o la obligación de garantizar la confidencialidad y protección de datos fiscales, -
(La Parte 7 fue introducida por la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016)
8. Incumplimiento por parte de un operador de datos fiscales de cumplir con las obligaciones establecidas por la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras, en caso de cancelación de su permiso para procesar datos fiscales -
implicará la imposición de una multa administrativa a los funcionarios en la cantidad de treinta mil a cuarenta mil rublos; para personas jurídicas: de trescientos mil a quinientos mil rublos.
(La Parte 8 fue introducida por la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016)
9. Presentación por parte de una organización de información falsa al solicitar permiso para procesar datos fiscales -
implicará la imposición de una multa administrativa a los funcionarios por un monto de veinte mil a treinta mil rublos; para personas jurídicas: de doscientos mil a trescientos mil rublos.
(La Parte 9 fue introducida por la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016)
10. Omisión por parte del operador de datos fiscales de presentar a la autoridad fiscal una notificación de celebración de un acuerdo con el usuario para el tratamiento de datos fiscales, cambios en la información proporcionada en la notificación o terminación de dicho acuerdo, o presentación de tales notificaciones en violación del plazo establecido por la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras -
(La Parte 10 fue introducida por la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016)
11. La omisión por parte de un operador de datos fiscales de presentar a la autoridad fiscal una notificación de cambio en la información presentada al solicitar un permiso para el tratamiento de datos fiscales, o la presentación de dicha notificación en violación del plazo establecido por la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras -
implicará la imposición de una multa administrativa a los funcionarios por un monto de diez mil a veinte mil rublos; para personas jurídicas: de cien mil a doscientos mil rublos.
(La Parte 11 fue introducida por la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016)
12. Cualquier otra violación por parte de un operador de datos fiscales de los requisitos de la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras -
implicará la imposición de una multa administrativa a los funcionarios por un monto de cinco mil a diez mil rublos; para personas jurídicas: de cincuenta mil a cien mil rublos.
(La Parte 12 fue introducida por la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016)
13. Venta por el fabricante de cajas registradoras y (o) unidades fiscales de cajas registradoras y (o) unidades fiscales sin incluir dichas cajas registradoras y (o) unidades fiscales en el registro de cajas registradoras y (o) el registro de unidades fiscales -
implicará la imposición de una multa administrativa a los funcionarios por un monto de diez mil a veinte mil rublos; para personas jurídicas: de cien mil a doscientos mil rublos.
(La Parte 13 fue introducida por la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016)
14. Emisión por parte de una organización experta que realiza un examen de modelos de cajas registradoras y (o) examen de los medios técnicos de un operador de datos fiscales (un solicitante de permiso para procesar datos fiscales) para el cumplimiento de los requisitos de la legislación de Rusia Federación sobre el uso de cajas registradoras, de una conclusión a sabiendas falsa -
implicará la imposición de una multa administrativa a los funcionarios por un monto de cuarenta mil a cincuenta mil rublos; para personas jurídicas: de quinientos mil a un millón de rublos.
(La Parte 14 fue introducida por la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016)
15. No presentación o presentación en violación del plazo a la autoridad fiscal por parte de una organización de expertos que realiza un examen de modelos de cajas registradoras y (o) un examen de los medios técnicos de un operador de datos fiscales (solicitante de permiso para procesar datos) para el cumplimiento de los requisitos de la legislación de la Federación Rusa sobre la aplicación de control y cajas registradoras, emitió una conclusión sobre la conformidad o incumplimiento de las cajas registradoras o medios técnicos del operador de datos fiscales (solicitante de permiso para procesar datos fiscales) con los requisitos de la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras -
implicará la imposición de una multa administrativa a los funcionarios por un monto de diez mil a veinte mil rublos; para personas jurídicas: de cien mil a doscientos mil rublos.
(La Parte 15 fue introducida por la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016)
Nota. Una persona que voluntariamente declaró a la autoridad fiscal por escrito que no usa equipo de caja registradora en los casos establecidos por la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de equipo de caja registradora, o que usa equipo de caja registradora que no cumple con lo establecido requisitos, o que utiliza equipo de caja registradora en violación del procedimiento para el registro de equipo de caja registradora establecido por la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de equipo de caja registradora, el procedimiento, términos y condiciones para volver a registrar la caja registradora equipo y el procedimiento para su uso, y que voluntariamente cumplieron una obligación antes de la emisión de una decisión en un caso de infracción administrativa, por el incumplimiento o el cumplimiento indebido del cual una persona está sujeta a responsabilidad administrativa, está exento de responsabilidad administrativa. responsabilidad por una infracción administrativa prevista en las partes 2, 4 y 6 de este artículo, si se observa en conjunto las siguientes condiciones:
al momento de la solicitud de la persona, la autoridad fiscal no contaba con la información y los documentos pertinentes sobre la infracción administrativa cometida;
la información y los documentos presentados son suficientes para establecer el evento de una infracción administrativa.
(Nota introducida por Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016)
Los inspectores pueden verificar el CCP incluso sin el jefe de la empresa.
quien aplica
Si no acepta efectivo o tarjetas de plástico para bienes (servicios), entonces KKM no es necesario en ningún caso y con ningún impuesto.
No todo el mundo está obligado a utilizar una caja registradora. Sobre UTII (imputación) y con PSN (patente) aplicación de CMC no es necesario. Además, el uso de cajas registradoras no es necesario en el sector de servicios, sujeto a la emisión de una BSO.
Detalles abajo.
Para una tienda en línea y comercio regular, puede usar la misma caja registradora (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 20 de julio de 2017 No. 03-01-15 / 46230).
Cuenta de cheques
Bajo cualquier régimen fiscal, con transferencias que no sean en efectivo a la cuenta corriente de un empresario u organización individual, no se necesita KKM. Dichas transferencias se pueden realizar mediante órdenes de pago y recibos PD-4 en cualquier banco donde se acepten, por ejemplo, en Sberbank. Dichos recibos se pueden imprimir y emitir a personas jurídicas y personas físicas.
Astucia
Si el cliente está completamente descansado y no quiere ir al banco, entonces puedes hacerlo por él pagando según el recibo. Para hacer esto, puede tomar dinero de él, por ejemplo, emitiéndolos como un anticipo. Pero esto no es muy conveniente si hay muchos clientes y las cantidades son pequeñas.
Voluntariamente
Incluso si no es necesario el uso de una caja registradora, se puede utilizar para sus propios fines (sin registro en el IFTS y registro para el mantenimiento). Por ejemplo, para controlar a los vendedores.
Con PSN
Los empresarios individuales y las Organizaciones que sean contribuyentes del impuesto UTII pueden realizar pagos en efectivo y (o) liquidaciones utilizando tarjetas de pago sin el uso de equipos de caja registradora, sujeto a la emisión de un documento a solicitud del comprador (cliente): una venta recibo, recibo u otro documento que confirme la recepción de fondos para el producto correspondiente (Artículo 2, Cláusula 2.1. N 54-FZ SOBRE EL USO DE EQUIPOS DE CAJA EN LIQUIDACIONES EN EFECTIVO Y (O) PAGOS MEDIANTE TARJETAS DE PAGO).
Recibo de venta UTII
- Título del documento;
- el número de serie del documento, la fecha de su emisión;
- nombre de la organización (apellido, nombre, patronímico - para un empresario individual);
- número de identificación del contribuyente asignado a la organización (empresario individual) que emitió (emitió) el documento;
- nombre y cantidad de bienes comprados pagados (trabajo realizado, servicios prestados);
- el monto del pago realizado en efectivo y (o) utilizando una tarjeta de pago, en rublos;
- cargo, apellido e iniciales de la persona que expide el documento, y su firma personal.
servicios UTII
Al prestar servicios (obras) en la imputación, se requiere una caja registradora, o una BSO, u "otro documento que confirme la recepción de fondos para el producto (obra, servicio) en cuestión" (54-FZ Art 2. cláusula 2.1.) - el mismo recibo de venta solo para servicios.
Este "otro documento" es el mismo que el recibo de venta (ver arriba), pero en lugar de los bienes, se indica el servicio allí.
En simplificado y básico.
Sector servicios
Los empresarios individuales y las organizaciones en el sistema tributario simplificado y OSN pueden aceptar efectivo con la emisión de formularios de informes estrictos (BSO) a personas físicas cuando prestan servicios (54-FZ Art 2, cláusula 2), pero solo al público, personas jurídicas y personas físicas empresarios, no se puede emitir BSO. En el comercio minorista y mayorista, no se pueden emitir BSO. Los empresarios individuales y las organizaciones pueden desarrollar formularios por sí mismos e imprimirlos. Es imposible imprimir BSO en computadoras ordinarias. Los formularios deben pedirse a las imprentas. Puede imprimir BSO usted mismo, siempre que la técnica utilizada para BSO cumpla con los requisitos para KKM. No es necesario registrarse en la BSO fiscal. Es necesario llevar un registro BSO.
De acuerdo con el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 05/06/2008 No. 359, la BSO debe contener los siguientes detalles:
nombre del documento, número de seis dígitos y serie;
nombre y forma legal - para la organización; apellido, nombre, patronímico - para un empresario individual;
la ubicación del órgano ejecutivo permanente de la entidad jurídica (en ausencia de un órgano ejecutivo permanente de la entidad jurídica - otro órgano o persona con derecho a actuar en nombre de la entidad jurídica sin poder notarial);
número de identificación fiscal asignado a la organización (empresario individual) que emitió el documento;
tipo de servicio;
el costo del servicio en términos monetarios;
el monto del pago realizado en efectivo y (o) usando una tarjeta de pago;
fecha de cálculo y elaboración del documento;
cargo, apellido, nombre y patronímico de la persona responsable de la transacción y la exactitud de su ejecución, su firma personal, sello de la organización (empresario individual);
otros detalles que caracterizan los detalles del servicio prestado y con los cuales la organización (empresario individual) tiene derecho a complementar el documento.
Al llenar el formulario del documento, se debe hacer al menos una copia al mismo tiempo, o el formulario del documento debe tener partes separables, no se permiten correcciones. La formación de formularios de documentos se puede llevar a cabo utilizando sistema automático.
Comercio
Cuando se negocia en efectivo en el sistema tributario simplificado y OSNO, se requiere KKM.
KKM no es necesario
Las organizaciones y los empresarios individuales pueden trabajar sin cajas registradoras (cajas) en cualquier sistema fiscal (incluso cuando se aceptan tarjetas de plástico) (de acuerdo con la ley SOBRE EL USO DE EQUIPOS DE EFECTIVO EN LIQUIDACIONES EN EFECTIVO Y (O) LIQUIDACIONES CON TARJETAS DE PAGO artículo 2 p. 3), realizando las siguientes actividades:
- alquiler (alquiler) de locales residenciales pertenecientes a este empresario individual sobre el derecho de propiedad de un empresario individual
- ventas de diarios y revistas, así como productos relacionados en quioscos de diarios y revistas, siempre que la participación de las ventas de diarios y revistas en su facturación sea de al menos el 50 por ciento y la gama de productos relacionados esté aprobada por la autoridad ejecutiva del constituyente entidad de la Federación Rusa. La contabilización de los ingresos comerciales de la venta de periódicos y revistas y de la venta de productos relacionados se lleva por separado;
- venta de valores;
- venta de billetes de lotería;
- venta de billetes y cupones de viaje para viajes en transporte público urbano;
- proporcionar comidas a estudiantes y empleados de escuelas de educación general y equivalentes Instituciones educacionales durante las sesiones de entrenamiento;
- comercio en mercados, ferias, recintos feriales, así como en otros territorios destinados al comercio, con excepción de tiendas, pabellones, quioscos, tiendas de campaña, talleres mecánicos, talleres mecánicos, furgonetas, locales tipo contenedor y otros similares equipados y comerciales lugares (locales y vehículos, incluidos remolques y semirremolques) que garanticen la exhibición y seguridad de las mercancías, mostradores abiertos dentro de los locales cubiertos del mercado cuando se venden productos no alimentarios;
- comercio al por menor en pequeña escala de productos alimentarios y no alimentarios (con la excepción de productos técnicamente complejos y productos alimentarios que requieren ciertas condiciones de almacenamiento y venta) de carretillas de mano, cestas, bandejas (incluidos los marcos protegidos de las precipitaciones atmosféricas, cubiertos con película de polietileno, lona, lona alquitranada);
- ventas en vagones de pasajeros de trenes de productos de té en el rango aprobado por el órgano ejecutivo federal en el campo del transporte ferroviario;
- comercio de quioscos de helados y bebidas sin alcohol en embotellado;
- comercio desde tanques de cerveza, kvas, leche, aceite vegetal, pescado vivo, queroseno, verduras vrazval y calabazas;
- aceptación de cristalería y materiales de desecho por parte de la población, con excepción de la chatarra;
- venta de objetos de culto religioso y literatura religiosa, prestación de servicios para llevar a cabo ritos y ceremonias religiosas en edificios y estructuras religiosas y en territorios relacionados con ellos, en otros lugares prestados a organizaciones religiosas para estos fines, en instituciones y empresas de organizaciones religiosas registradas de acuerdo con el procedimiento establecido por la legislación de la Federación Rusa;
- ventas al valor nominal de sellos postales estatales (sellos postales y otros signos aplicados a artículos postales), confirmando el pago de los servicios postales.
- Las organizaciones y empresarios individuales ubicados en áreas remotas o de difícil acceso (con la excepción de ciudades, centros regionales, asentamientos de tipo urbano) especificados en la lista aprobada por la autoridad estatal de una entidad constitutiva de la Federación Rusa pueden realizar pagos en efectivo y (o) pagos con tarjetas de pago sin el uso de cajas registradoras.
- Organizaciones de farmacia ubicadas en estaciones feldsher y feldsher-obstétricas ubicadas en asentamientos rurales y divisiones separadas organizaciones medicas con licencia para actividades farmacéuticas (clínicas ambulatorias, estaciones feldsher y feldsher-obstétricas, centros (departamentos) de medicina general (familia)), ubicados en asentamientos rurales donde no hay organizaciones farmacéuticas, pueden realizar pagos en efectivo y (o) liquidaciones con usar tarjetas de pago al vender medicamentos sin el uso de cajas registradoras.
- aceptación de cristalería y materiales de desecho de la población, con excepción de chatarra, metales preciosos y piedras preciosas;
- reparación y coloración de calzado;
- fabricación y reparación de mercería y llaves metálicas;
- supervisión y cuidado de niños, enfermos, ancianos y discapacitados;
- realización por el fabricante de productos de artesanía nacional;
- arar jardines y aserrar leña;
- servicios de maleteros en estaciones de ferrocarril, estaciones de autobuses, terminales aéreas, aeropuertos, puertos marítimos y fluviales;
- A partir del 1 de julio de 2018: personas que vendan leche y agua potable a granel, agua potable a granel a través de dispositivos de pago automático, diarios y revistas en papel. En este caso, el lugar de implementación no importa;
- A partir del 1 de julio de 2018: bibliotecas estatales y municipales, bibliotecas de academias, institutos de investigación, organizaciones educativas cuando presten servicios remunerados adicionales a la población relacionados con la biblioteconomía;
¿Necesitas una caja registradora para una tienda online?
Una tienda en línea es (OKVED 52.61 Comercio minorista por pedidos). Régimen fiscal USN u OSNO. Se requiere una caja registradora al aceptar efectivo. Puede utilizar un dispositivo portátil. Al registrar KKM, indique entre paréntesis "salir del comercio"
¿Necesito una caja registradora si planeo recibir todos los pagos de los clientes a través de un agregador de pagos (como Yandex.Cash o Robokassa) en mi cuenta corriente?
KKT no es necesario comprar. CCP se usa solo cuando se acepta efectivo. En este caso, los clientes pagan a través de sistemas de pago. Yandex se convirtió en OFD en 2017 y probablemente cumplirá con la Ley de caja registradora en línea. También se pueden ver otros sistemas. Recibe dinero en su cuenta corriente.
Ley
Ley Federal N° 54-FZ del 22 de mayo de 2003
(modificado el 27/06/2011)
“Sobre el uso de cajas registradoras en la realización de liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago”
Artículo 2. Ámbito de aplicación de las cajas registradoras
Artículo 3. Procedimiento para el mantenimiento del Registro Estatal
Artículo 4. Requisitos de las cajas registradoras, procedimiento y condiciones para su registro y uso
Artículo 5. Obligaciones de las organizaciones y empresarios individuales que utilizan cajas registradoras
Artículo 6. Obligaciones de las entidades de crédito usuarias de cajas registradoras
Artículo 7. Control sobre el uso de las cajas registradoras
Artículo 8
Artículo 9
Artículo 10. Entrada en vigor de esta Ley Federal
| 22 de mayo de 2003 | N 54-FZ |
FEDERACIÓN RUSA
LA LEY FEDERAL
ACERCA DE LA APLICACIÓN
EQUIPOS DE CAJA DURANTE LA IMPLEMENTACIÓN
LIQUIDACIONES EN EFECTIVO Y (O) LIQUIDACIONES
USO DE TARJETAS DE PAGO
Duma estatal
Consejo de la Federación
(modificado por las Leyes Federales N° 121-FZ del 3 de junio de 2009 (modificado el 17 de julio de 2009),
de fecha 17.07.2009 N 162-FZ, de fecha 27.07.2010 N 192-FZ, de fecha 27.06.2011 N 162-FZ)
Artículo 1. Conceptos básicos utilizados en esta Ley Federal
Para los efectos de la presente Ley Federal, se utilizan los siguientes conceptos básicos:
ConsultantPlus: nota.
El clasificador de cajas registradoras utilizado en el territorio de la Federación Rusa fue aprobado por la decisión de GMEK en KKM del 21 de septiembre de 1994 (Acta No. 13).
equipo de caja registradora utilizado en liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones utilizando tarjetas de pago (en lo sucesivo, equipo de caja registradora), - cajas registradoras, equipados con memoria fiscal, computadores electrónicos, incluyendo sistemas personales, software y hardware;
liquidaciones en efectivo: liquidaciones realizadas con el uso de medios de pago en efectivo para bienes comprados, trabajos realizados, servicios prestados;
memoria fiscal: un complejo de software y hardware como parte de las cajas registradoras que proporciona un registro diario (cada turno) no corregido y un almacenamiento a largo plazo no volátil de la información final necesaria para la contabilidad completa de las liquidaciones en efectivo y (o) las liquidaciones mediante el pago tarjetas realizadas mediante control - cajas registradoras, para calcular correctamente los impuestos;
modo fiscal - el modo de operación de las cajas registradoras, que asegura el registro de datos fiscales en memoria fiscal;
datos fiscales - información registrada en una cinta de control y en la memoria fiscal sobre liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones utilizando tarjetas de pago;
A partir del 01/07/2017, toda la caja registradora debe garantizar el registro, almacenamiento de los datos fiscales, su transferencia a la OFD y luego a la oficina de impuestos. No se requiere un acuerdo con el TsTO, y el usuario puede realizar el alta de las cajas registradoras y el reemplazo de la unidad fiscal de forma independiente.¿Cuándo se debe instalar una caja registradora?
Después del 01/07/2019, casi todas las categorías comerciales tienen que instalar cajas registradoras, a pesar de las numerosas protestas y controversias en torno a este tema. No importa si hay una conexión permanente a Internet; en este caso, se requiere que una LLC o un empresario individual instalen una caja registradora que funcione fuera de línea, sin transferir datos a la OFD e impuestos.
Hay tres respuestas a la pregunta "¿necesita una caja registradora?"
- La caja debe estar configurada de acuerdo con la ley, de lo contrario estará sujeto a multas.
- Tiene una opción: puede instalar una caja registradora o escribir formularios de informes estrictos (BSO) para cada cliente e informar sobre ellos a la oficina de impuestos. Los pros y los contras de estas dos opciones se analizan a continuación.
- No es necesario instalar el KKT. En este caso, no es necesario que instale una caja registradora en absoluto. Pero todos los clientes están obligados a emitir BSO - formularios de informes estrictos. BSO debe cumplir con ciertos requisitos. BSO debe registrarse en diarios especiales y presentarse regularmente a la oficina de impuestos para su registro.
¿Necesito una caja registradora para IP?
Todos los empresarios individuales están obligados a utilizar cajas registradoras. Pero hay excepciones para algunos IP en una patente.Algunos empresarios individuales en una patente no pueden usar cajas registradoras, siempre que emitan un BSO obligatorio para los clientes, un formulario de informe estricto. BSO no es una alternativa muy conveniente a las cajas registradoras: es más conveniente comprar una caja registradora que llevar registros y escribir formularios de informes estrictos.
La siguiente IP en la patente DEBER aplicar KKM:
- servicios de peluquería y cosmética;
- reparar electrodomésticos e ingeniería de radio, horas;
- talleres de automóviles y motocicletas;
- taxis, camiones, transporte de carga, incluido el transporte por agua;
- servicios veterinarios;
- impartir clases y capacitaciones;
- gestión de la caza, la caza;
- práctica médica privada con licencia;
- puntos de alquiler;
- venta minorista;
- servicios de banquetería;
- producción de productos lácteos;
- pesca y piscicultura;
- reparacion de equipos de computo.
- reparación y confección de prendas de vestir, productos de piel y cuero, sombreros y productos textiles de mercería, reparación, confección y tejido de géneros de punto;
- reparación, limpieza, coloración y confección de calzado;
- servicios de tintorería, tintorería y lavandería;
- producción y reparación de artículos de mercería metálicos, llaves, matrículas, letreros de calles;
- reparación de muebles;
- servicios de un estudio fotográfico, laboratorios fotográficos y cinematográficos;
- reparación de viviendas y otros edificios;
- servicios para la producción de trabajos de montaje, eléctricos, sanitarios y de soldadura;
- servicios de acristalamiento de balcones y logias, corte de vidrio y espejos, procesamiento artístico del vidrio;
- servicios de educación pública en cursos y tutorías;
- servicios de vigilancia y cuidado de niños y enfermos;
- servicios de recepción de cristalería y materias primas secundarias, con excepción de chatarra;
- arrendamiento (alquiler) de locales residenciales y no residenciales, casas de jardín, terrenos propiedad de un empresario individual con derecho de propiedad;
- elaboración de productos de artesanía nacional;
- otros servicios de naturaleza industrial (servicios para procesar productos agrícolas y productos forestales, incluyendo moler granos, pelar cereales, procesar semillas oleaginosas, hacer y ahumar salchichas, procesar papas, transformar lana lavada suministrada por el cliente en hilo de punto, vestir pieles de animales, peinar lana, peluquería para mascotas, reparación y fabricación de utensilios de tonelería y cerámica, protección de jardines, huertas y espacios verdes de plagas y enfermedades; producción de zapatos de fieltro; producción de implementos agrícolas a partir del material del cliente; trabajos de grabado en metal, vidrio, porcelana, madera, cerámica; y reparación de botes de madera; reparación de juguetes; reparación de equipo turístico e inventario; servicios de arado de jardines y aserrado de leña; servicios de reparación y fabricación de ópticas para anteojos; producción e impresión de tarjetas de presentación y tarjetas de invitación para familiares celebraciones; encuadernación, costura, ribeteado, trabajos en cartón; por una fila de cartuchos de gas para sifones, reemplazo de baterías en relojes electrónicos y otros dispositivos);
- producción y restauración de alfombras y tapetes;
- reparación de joyas, bisutería;
- persecución y grabado de joyas;
- grabación monofónica y estereofónica de discursos, cantos, interpretación instrumental del cliente en cinta magnética, disco compacto, regrabación de obras musicales y literarias en cinta magnética, disco compacto;
- servicios de limpieza y limpieza residencial;
- servicios de diseño y decoración de interiores residenciales;
- servicios de maleteros en estaciones de ferrocarril, estaciones de autobuses, terminales aéreas, aeropuertos, puertos marítimos y fluviales;
- servicios de aseo de pago;
- servicios de cocineros en la preparación de platos a domicilio;
- servicios relacionados con la comercialización de productos agrícolas (almacenamiento, clasificación, secado, lavado, envasado, embalaje y transporte);
- servicios relacionados con el mantenimiento de la producción agrícola (mecanizados, agroquímicos, recuperación de tierras, obras de transporte);
- servicios en economía verde y floricultura decorativa;
- llevar a cabo actividades de detective privado por una persona con licencia;
- servicios de excursiones;
- servicios rituales;
- servicios fúnebres;
- servicios de patrullas callejeras, guardias de seguridad, vigilantes y vigilantes;
- prestación de servicios de matanza, transporte, destilación, pastoreo;
- producción de cuero y productos de cuero;
- recolección y cosecha de recursos forestales alimentarios, recursos forestales no maderables y plantas medicinales;
- secado, procesamiento y conservación de frutas y verduras;
- producción de materiales de plantación de frutas y bayas, cultivo de plántulas de hortalizas y semillas de césped;
- producción de productos de panadería y confitería de harina;
- silvicultura y otras actividades forestales;
- actividades de traducción e interpretación;
- actividades para el cuidado de personas mayores y discapacitadas;
- recolección, procesamiento y eliminación de desechos, así como el procesamiento de materias primas secundarias;
- corte, procesamiento y acabado de piedra para monumentos;
- prestación de servicios (ejecución de obras) para el desarrollo de programas informáticos y bases de datos (software y productos de información Ciencias de la Computación), sus adaptaciones y modificaciones.
Hay otra gran ventaja: las multas por no usar CCP para empresarios son hasta 10 veces menores que para organizaciones (LLC, OJSC, etc.).
A partir del 01/07/2019, se suponía que los empresarios individuales sin empleados y que aplicaran el sistema de impuestos de patentes y UTII cambiarían a cajas registradoras en línea.
¿Los autónomos necesitan una caja?
La ley no prevé el uso de cajas registradoras para los trabajadores por cuenta propia; no se necesita una caja registradora. Pero un ciudadano que trabaja por cuenta propia puede comprar voluntariamente una caja registradora para sí mismo por informes internos- perforar los recibos y entregarlos a los clientes. Sin embargo, no será posible registrar oficialmente una caja en la oficina de impuestos; para esto, debe abrir un empresario individual o LLC.
No hay requisitos para los recibos que emitirá un ciudadano que trabaja por cuenta propia: puede escribir lo que quiera, o no puede escribir en absoluto.
UTII: ¿Necesito una caja registradora?
Al usar la imputación (UTII), se necesita una caja registradora a partir del 1 de julio de 2019, pero debe prestar atención al hecho de que:
al prestar servicios Está obligado a emitir formularios de informes estrictos para cada comprador, mantener sus registros estrictos y presentar informes sobre ellos a la oficina de impuestos. Esta opción es difícil si trabajas con una gran cantidad de clientes.
¿Necesito una caja registradora IP para UTII?
No importa si un empresario individual o LLC está en UTII; consulte el párrafo anterior.
¿Necesita IP una caja registradora en el sistema tributario simplificado?
Los empresarios que trabajen en el sistema tributario simplificado deben instalar una caja registradora.
No existe tal obligación si usted:
realizar liquidaciones con socios a través de cuentas bancarias mediante transferencia bancaria;
se encuentra en una región de difícil acceso, que está catalogada como tal por un decreto de la legislatura de esta región, oa nivel federal. En este caso, debe emitir el BSO al cliente, en una orden obligatoria.
Venta minorista: ¿necesita una caja registradora?
El comercio de publicaciones periódicas, helados, kvas de barril, valores, productos alimenticios en instituciones educativas, boletos, documentos de viaje cae bajo la instalación obligatoria de CCP. Puedes hacer lo mismo con la venta de verduras en el derrumbe, la venta de parafernalia religiosa, obras literarias.
Servicios: ¿Necesito una caja registradora?
A partir del 1 de julio de 2018, al prestar servicios y realizar trabajos, será necesario no solo emitir BSO (como antes), sino hacerlo utilizando un sistema automatizado en forma electrónica. Obedecer la nueva norma del 290-FZ, art. 7 cláusula 8 deben ser tanto empresarios como organizaciones.
No requiere el uso de CCP reparación de calzado, servicios de portería, recepción de materias primas secundarias (excepto chatarra) y envases de vidrio, cuidado de niños, enfermos y discapacitados, fabricación de llaves, arado, aserrado de leña, realización de ritos religiosos.
¿Necesito una caja registradora para operar?
Bajo la prohibición de comerciar sin productos CCP de las siguientes categorías. Eso:
- prendas de vestir, calcetines y calcetería hechos de géneros de punto;
- alfombras de diversos tipos;
- productos de cuero;
- artículos de paja, madera, corcho, mimbre;
- sustancias químicas;
- medicamentos y productos destinados al tratamiento (con excepción de los vendidos a través de farmacias rurales basadas en puestos de primeros auxilios);
- equipos eléctricos, informáticos, ópticos, modelos electrónicos;
- transporte y equipo para ello;
- artículos de plástico y caucho;
- instrumentos musicales;
- sistemas ortopédicos;
- productos deportivos
Tenga en cuenta que una violación REPETIDA de los requisitos resultará en una suspensión del trabajo toma de corriente durante tres meses.
El comercio de helados en un quiosco, productos lácteos, kvas de un tanque, refrescos en el transporte público, comida en comedores para estudiantes o escolares, periódicamente no implica una operación obligatoria a través de una caja registradora, pero no cancela la transición voluntaria a el uso de equipos tan costosos.
Pero la cerveza, al igual que otros productos que contienen alcohol, no se pueden vender sin usar un pago en línea.
¿Necesito una caja registradora con el sistema tributario simplificado?
Todos los pagadores de USN están obligados a utilizar equipos de efectivo, sin embargo, si prestas servicios al público, estás ubicado en zonas de difícil acceso y emites BSO emitidas de conformidad con el Decreto N° 359 de fecha 6 de mayo de 2008, puedes estar exento de tal obligación.
LLC en el sistema tributario simplificado: ¿necesito una caja registradora?
El estado permite el no uso de CCP cuando la organización realiza todas las transferencias a través de una cuenta bancaria. Si el cliente te paga en efectivo o con tarjetas bancarias, entonces no puedes prescindir de una caja registradora.
¿Necesito una caja registradora para una tienda en línea?
La venta de productos a través de una red virtual no está sujeta a patentes e imputación, por lo que los propietarios de un punto de venta virtual tendrán que desembolsar equipos costosos.
Recuerda que todos los pagos online deben realizarse a través de la url de la propia tienda. Para los mensajeros que reciben dinero de los compradores, vale la pena obtener cajas registradoras móviles, que están registradas por el número de un transporte específico o por el nombre del mensajero. El cheque debe emitirse en el momento de la transferencia de efectivo del comprador al mensajero.
¿Necesitas una caja registradora en el mercado?
De acuerdo con las normas vigentes de 290-FZ, es posible vender cualquier cosa sin caja registradora en mercados, ferias y otros territorios para negociar al azar. Pueden surgir reclamaciones si vende una de las diecisiete categorías del Ministerio de Finanzas (Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 14 de abril de 2017 No. 698-r).
| № | Código OKP OK 034-2014 (CPE 2008) |
Nombre del producto |
| 1 | 13.93 | Alfombras y tapetes |
| 2 |
14, Además: 14.14 14.19.23.110 14.31 |
Ropa, excepto:
|
| 3 | 15, excepto: 15.20.4 | Cuero y marroquinería, excepto:
|
| 4 | 16 excepto:
|
Madera y productos de madera y corcho, excepto muebles; productos de paja y materiales para tejer, Además:
|
| 5 | 20 | Sustancias químicas y productos químicos |
| 6 | 21 | Medicamentos y materiales utilizados con fines médicos |
| 7 | 22 | Productos de caucho y plástico |
| 8 | 23 | Otros productos minerales no metálicos |
| 9 | 26 | Equipos informáticos, electrónicos y ópticos |
| 10 | 27 | Equipo eléctrico |
| 11 | 28 | Maquinaria y equipo no incluidos en otros grupos |
| 12 | 29 | Vehículos, remolques y semirremolques |
| 13 | 30 | Vehículos y equipos, otros |
| 14 | 31 | Muebles |
| 15 | 32.2 | instrumentos musicales |
| 16 | 32.50.22.120 | Dispositivos ortopédicos |
| 17 | 32.3, excepto:
|
Artículos deportivos, excepto:
|
Caja registradora en una peluquería y salón de belleza: ¿es necesaria?
Un peluquero con una patente o UTII tiene derecho a trabajar sin una caja registradora, recibir efectivo, pero debe emitir un BSO sin falta para cada cliente: un formulario de informe estricto.
LLC en UTII: ¿necesito una caja registradora?
Una empresa con un "régimen imputado" al aceptar efectivo de la población (es decir, de individuos) no está obligado a aplicar el CCP, pero esto no exime de la emisión obligatoria de la BSO. Tenga en cuenta: si sus socios son algunos entidades legales(LLC, JSC, empresarios), entonces todavía tiene que comprar una caja registradora.
Venta al por mayor: ¿necesito una caja registradora?
Si vende productos al por mayor y paga con contrapartes mediante transferencias bancarias a su cuenta, entonces está exento de comprar e instalar un dispositivo costoso. En este caso, los ingresos no monetarios son transparentes para las autoridades fiscales: podrán verificar en cualquier momento qué recibe y dónde.
Pero si el pago de los bienes es en efectivo, tarjeta bancaria o de lo contrario, la práctica de aplicar CCP será diferente. La carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con el número ED-4-2 / 23721, así como el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa N 03-01-15 / 49854 con fecha 20/11/2013 indica que es obligatorio emitir un recibo de caja por el monto del monto pagado, registrarse en el sistema fiscal, transferirlo al comprador (si lo desea).
Es importante que no pasen más de cinco minutos desde que se acepta el dinero hasta que se imprime el recibo. Y si los productos son entregados por el representante comercial y los ingresos se entregan más tarde, es recomendable proporcionarle una caja registradora móvil.
Si un socio de la empresa es un individuo y compra cosas para necesidades personales por un monto de no más de cien mil, entonces, de acuerdo con las Instrucciones del Comité Estatal de Estadística y el art. 492, es obligatorio realizar un recibo de caja a través de una caja en línea. En el contrato, el estado de un individuo se prescribe en una línea separada. Al vender productos a un empresario, existe una restricción similar de cien mil y la necesidad de emitir un recibo de efectivo.
¿Necesitas una caja registradora para cerveza?
Si comercia con cerveza, entonces el uso de CCP es obligatorio. No importa si lo hace a través de un mostrador o un punto de restauración: la instalación de una caja registradora en línea es una parte integral de hacer negocios.
Anteriormente, el comercio de productos alcohólicos, incluida la cerveza, estaba regulado por lo dispuesto en el párrafo 10 del artículo 16. 171-FZ. Sin embargo, con la introducción de cambios a partir del 31/03/2017, el espíritu empresarial está obligado a guiarse por las normas de 54-FZ, como la prioridad de una norma especial sobre una general.
¿Necesitas una caja registradora en un taxi?
Los taxistas están obligados a usar cajas registradoras, pero no pueden llevar una caja registradora en el automóvil, sino que pueden perforar cheques de forma remota.
Los conductores y operadores de taxis no están obligados a dar a los clientes cheques de papel, pero DEBE perforar el cheque y mostrar el código QR al cliente, enviar el cheque al correo o vía SMS.
¿Un mensajero necesita una caja registradora?
Los mensajeros, como los taxistas, no están obligados a llevar consigo una caja registradora, pero están obligados a verificar el cheque de forma remota y enviar al cliente un enlace o un código QR del cheque por correo, SMS o mostrarlo visualmente.
Cambios en 2018 - 2019
Debido a la complejidad de la implementación del programa, la duración de su implementación en las estructuras comerciales, se decidió cambiar los plazos establecidos anteriormente.
El 5 de noviembre de 2017, los legisladores aprobaron el proyecto de ley 186057-7, según el cual se hicieron enmiendas a 290-FZ. Entonces, hasta el 1 de julio de 2019, las siguientes categorías de empresarios podrían usar la demora:
- organizaciones que aplican patentes, sistema común impuestos y USN, prestación de servicios en virtud de los incisos 1-5, así como 10-14 art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa;
- los empresarios que presten servicios y realicen comercio al por menor no tengan empleados contratados a que se refieren los incisos 6-9 del párrafo 2 del artículo 346.26 del Código Tributario;
- personas jurídicas y empresarios sobre imputación y patentes dedicadas a la venta;
- PI sobre patentes que brindan diversos servicios enumerados en 346.43 del Código Tributario.
Las cajas registradoras en línea son necesariamente utilizadas por la mayoría de las entidades comerciales. Pero algunos empresarios individuales y personas jurídicas tienen derecho a un aplazamiento o no están obligados en absoluto a aplicar la CCP innovadora. Sobre quién y qué tipo de actividades en cuestión? Quién está exento de la caja registradora en línea hasta 2019 o indefinidamente, lo entenderemos en este artículo.
¿Qué se entiende por "exención" del uso de cajas registradoras?
De hecho, la "exención" del uso de CCP en este caso puede implicar varias interpretaciones. A saber:
- "Exención": como requisito legal para no utilizar cajas registradoras en línea.
Es decir, estamos hablando de que una entidad económica no debe aplicar CCP. Incluso si en principio está dispuesto a aplicarlo, es imposible, la "liberación" es de carácter "forzado".
- "Liberación" - como un permiso legislativo para no usar cajas registradoras en línea.
A su vez, dicho permiso puede establecerse para uno u otro tipo de entidad económica:
- De forma contínua;
- de forma temporal.
Al mismo tiempo, la exención “voluntaria” de las cajas en línea puede caracterizarse por la presencia o ausencia de una obligación de una entidad económica de emitir documentos que reemplacen un recibo de efectivo a sus clientes. Dichos documentos pueden ser, por ejemplo, un recibo de venta o un formulario de responsabilidad estricta.
- "Exención" del "uso completo" de las cajas registradoras en línea - de hecho, exención parcial, en el que se utiliza CCP según uno u otro "esquema simplificado".
Un ejemplo llamativo de tal “esquema simplificado” es cuando una caja registradora en línea puede usarse en el modo sin transferencia de datos a la OFD (y, como resultado, ahorrar) en la forma especificada en el párrafo 7 del Artículo 2 de la Ley. Nº 54-FZ. Existen otras opciones "simplificadas" para el uso de cajas registradoras, relacionadas, en particular, con la posibilidad de no emitir un recibo de efectivo a un comprador o cliente.
Pero, en esencia, todas estas opciones y otras similares reflejan el hecho de que, en principio, es necesario usar una caja registradora en línea, y difícilmente pueden llamarse una "exención" completa de las cajas registradoras.
Echemos un vistazo más de cerca a cómo empresarios rusos podrá utilizar uno u otro régimen de exención del uso de las ECC en el contexto de las interpretaciones anteriores -habiéndose acordado que se tratará de la posibilidad de no aplicar en principio (sin ajustarse a la necesidad de utilizarlas en un modo "preferencial"- como en el caso de la posibilidad de no celebrar un acuerdo con la OFD).
Exención como prohibición del uso de PCC
“Exentos por la fuerza” del uso de cajas registradoras (párrafos 1, 9, 10, 11 del artículo 2 de la Ley N° 54-FZ - ENLACE):
- Bancos.
Además, los cajeros automáticos en línea no son utilizados por representantes autorizados de bancos que realizan transacciones de pago de acuerdo con las instrucciones de una institución financiera.
- Empresarios individuales y personas jurídicas que venden a través de dispositivos automáticos que no consumen energía eléctrica de ninguna manera (a través de un enchufe, batería, batería).
Por ejemplo, a través de máquinas expendedoras de dulces equipadas con una palanca de desplazamiento, que se puede girar después de colocar una moneda de 5 o 10 rublos en una ranura especial.
- Empresarios individuales y personas jurídicas que producen pagos que no son en efectivo juntos.
Sin embargo, si un representante de un empresario individual o de una persona jurídica (empleado, fideicomisario) vino a pagar a la contraparte en efectivo, debe emitirle un recibo de efectivo al recibir los fondos como pago por bienes o servicios.
- Entidades comerciales que ejercer los poderes de las autoridades estatales o municipales actividades para la provisión de estacionamiento de pago a ciudadanos y organizaciones en la vía pública y en terrenos propiedad de las autoridades.
En realidad, hasta ahora todo esto es un caso de exención “forzosa” del uso de cajas registradoras en línea. A continuación, consideraremos una opción de exención “más blanda”, en la que se dota a una entidad económica del derecho a elegir si utiliza o no una caja registradora en línea.
Empecemos por aquellos usuarios para los que la ley establece un derecho ilimitado (válido hasta que la ley establezca lo contrario) a negarse a utilizar CCP.
Quién y qué tipo de actividades están exentas de los pagos en línea de forma indefinida
Pueden decidir a su discreción si utilizar o no la caja registradora en línea (párrafos 2, 2.1, 3, 5, 8, 12 del artículo 2 de la Ley N° 54-FZ):
- Empresarios individuales y personas jurídicas que realicen los tipos de actividades señalados en el inciso 2 del artículo 2 de la ley.
En particular, estas actividades incluyen:
- venta de periódicos y revistas en papel (y productos relacionados, cuya lista está determinada por la ley de la entidad constitutiva de la Federación Rusa);
- venta de boletos en el salón de transporte público (pero solo hasta el 1 de julio de 2019, después, será necesario utilizar una caja en línea para este tipo de actividad);
- provisión de alimentos para estudiantes de instituciones educativas;
- comercio minorista en los mercados (si solo se realiza fuera de una tienda, quiosco, carpa), a menos que dicho comercio esté relacionado con la venta de productos no alimentarios según la lista reflejada en la orden del gobierno ruso de fecha 14 de abril de 2017 nº 698-r;
- el comercio al por menor (al aire libre, en trenes, en aviones) de mercancías que no sean técnicamente complejas y requieran condiciones especiales de almacenamiento y venta, así como las que no guarden relación con aquellas mercancías sujetas a etiquetado;
- venta de helados, refrescos (incluyendo kvas y leche de tanques);
- venta de aceite vegetal en embotellado, pescado vivo, legumbres, frutas;
- venta de queroseno;
- aceptación de envases de vidrio, materiales de salvamento (excepto chatarra) de particulares;
- varios servicios domésticos;
- alquilar su propio local residencial (solo empresarios individuales, las personas jurídicas deben usar CCP cuando realizan este tipo de actividad).
matiz importante: si un empresario individual o una persona jurídica vende productos sujetos a impuestos especiales (por ejemplo, alcohol o productos del tabaco), entonces no se puede utilizar la preferencia en cuestión. Lo mismo, si los cálculos se realizan en modo automático.(por ejemplo, a través de una máquina expendedora, en cuyo caso se debería incorporar una caja registradora automática online).
Las entidades comerciales que realicen las actividades anteriores, tiene el derecho de no emitir al comprador o cliente ningún documento que confirme la compra, en lugar de un recibo de efectivo. Pero aún así, es útil hacer esto: la confianza del consumidor aumentará. Un documento alternativo a un recibo de caja puede ser el mismo recibo de venta, BSO, como opción, impreso con una impresora de recibos.
- Empresarios individuales del PSN, que realicen actividades no relacionadas con las señaladas en los incisos 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 de párrafo 2 artículos 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa- ENLACE .
Cabe señalar que, entre aquellas actividades en las que existe una exención indefinida de CCP, no se incluyen segmentos tan importantes como el comercio minorista y la restauración pública. Allí, en el caso general, se debe utilizar una caja registradora en línea.
Los empresarios individuales en PSN, que pueden negarse a usar cajas registradoras en línea, a su vez, deben emitir a los clientes un documento que sea una alternativa a un cheque CCP. Este documento debe tener los detalles especificados en los párrafos 4-12 del párrafo 1 del artículo 4.7 de la Ley N° 54-FZ.
A saber:
- el nombre del documento, su número de serie desde el inicio del turno de caja;
- fecha, hora, lugar de recepción de fondos del comprador o cliente;
- el nombre de la entidad económica (o nombre completo del empresario individual), NIT;
- el régimen fiscal que aplica la empresa;
- información sobre el contenido de la transacción de pago (ingresos, gastos);
- una lista de bienes o servicios por los que paga el comprador o cliente;
- el precio de los bienes o servicios seleccionados con IVA (o con la asignación de aquellos bienes que se venden sin IVA) - el precio final, teniendo en cuenta los descuentos y recargos;
- información sobre el método de recepción del pago: en efectivo o adquiriendo (con un desglose de los montos aceptados por cada uno de los métodos);
- Nombre y cargo de la persona que aceptó el pago.
El documento que reemplaza al recibo de caja debe estar firmado por el vendedor.
Desde un punto de vista técnico, el documento en cuestión se puede generar de cualquier forma conveniente para el vendedor: en una impresora de recibos, una computadora o incluso manualmente.
El documento IP en cuestión en el PSN debe ser emitido al cliente o comprador sin esperar una solicitud de este.
- Empresarios individuales y personas jurídicas que operan en zonas de difícil acceso.
Qué tipo de áreas son estas, en cada región, las propias autoridades determinan y publican las regulaciones pertinentes (para más detalles sobre esto, ver). Estas áreas no incluyen:
- ciudades;
- centros de distrito (a menos que sean los únicos asentamientos en su municipio);
Al mismo tiempo, es necesario tener en cuenta la misma regla que en el caso de las actividades "exclusivas" anteriores: la preferencia no está disponible cuando se venden bienes sujetos a impuestos especiales o se utilizan dispositivos automáticos.
Como en el caso de la exención del uso de empresarios de CCP en una "patente", aquellas empresas que operan en áreas de difícil acceso están obligadas a emitir a los clientes y compradores un documento que es una alternativa a un cheque de caja en línea.
En el escenario bajo consideración, un número de requisitos especiales desde el punto de vista del procedimiento de emisión y contabilidad. Estos requisitos están determinados por el Decreto del Gobierno de Rusia de fecha 15 de marzo de 2017 No. 296.
Tenga en cuenta que las empresas "difíciles de alcanzar" tienen derecho a emitir un documento alternativo a un cheque CCP solo si el cliente o el comprador lo solicita.
- Farmacias que operan como entidades legales ubicadas en feldsher y estaciones obstétricas en áreas rurales (y subdivisiones separadas instituciones medicas ubicado en el campo).
Tenga en cuenta que en el escenario que se está considerando, también es necesario utilizar una caja registradora en línea al utilizar máquinas expendedoras o vender productos sujetos a impuestos especiales.
No existen requisitos para el uso de documentos alternativos a los recibos de caja para farmacias y hospitales rurales.
- organizaciones religiosas.
No existen requisitos para el uso de alternativas a los recibos de efectivo para dichas organizaciones.
- Estatal, municipal, propiedad de la Academia Rusa de Ciencias (y otras academias, institutos, Instituciones educacionales) bibliotecas - cuando se prestan servicios de pago en el marco de la actividad principal.
Al mismo tiempo, la lista de dichos servicios debe ser establecida por el Gobierno de Rusia.
La lista de casos en los que no puede utilizar la caja en línea se incluye en la tabla (la tabla no indica las situaciones en las que es válida una exención temporal):
| En qué casos es posible no utilizar cajas registradoras | Base |
| Venta de diarios, revistas en papel y productos afines* Exentos de CCP: - venta de periódicos y revistas en papel - independientemente del lugar de venta; - productos relacionados - en quioscos de periódicos y revistas. Condición general para la exención de CCP: la participación de periódicos y revistas en las ventas es más del 50% de la facturación y la gama de productos relacionados está aprobada por la autoridad ejecutiva de la entidad constituyente de la Federación Rusa. Además, los ingresos comerciales por la venta de periódicos y revistas deben contabilizarse por separado de los productos relacionados. No importa el lugar de venta de diarios, revistas en papel | el párrafo 2 del inciso 2 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 N° 54-FZ; cartas del Ministerio de Hacienda de fecha 17 de diciembre de 2018 N° 03-01-15/91868, de fecha 02.08.2018 N° 03-01-15/54568, de fecha 25.07.2018 N° 03-01-15/52308 |
| Venta de valores* | párrafo 3 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22/05/2003 No. 54-FZ |
| Venta por parte del conductor o cobrador en la cabina del vehículo de documentos de viaje (boletos) y cupones para viajar en transporte público* | el párrafo 4 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ; párrafo 2 del artículo 4 de la Ley de 3 de julio de 2018 N° 192-FZ |
| Proporcionar comidas a estudiantes y empleados de organizaciones educativas durante las sesiones de capacitación* Sólo si estas organizaciones trabajan en programas educativos básicos comunes. Es decir, organizaciones de educación preescolar y educación general primaria, básica y media. | el párrafo 5 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22/05/2003 No. 54-FZ; parte 3 del artículo 12 de la Ley del 29 de diciembre de 2012 No. 273-FZ |
| Comercio en mercados minoristas, ferias y exposiciones u otros lugares designados para el comercio* Además del comercio en tiendas, pabellones, quioscos, carpas, tiendas móviles, talleres mecánicos, camionetas, contenedores y otros lugares de comercio similares que garanticen la exhibición y seguridad de las mercancías. Los CCP deberán utilizarse cuando se vendan productos no alimentarios en puestos abiertos dentro de locales de mercados cubiertos de acuerdo con la Lista, que fue aprobada por Decreto Gubernativo N° 698-r de fecha 14 de abril de 2017. | párrafo 6 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
| Comercio ambulante fuera de lo estacionario red comercial* Además de bienes técnicamente complejos y productos que requieran ciertas condiciones de almacenamiento y venta, así como bienes sujetos a etiquetado obligatorio con herramientas de identificación. Incluido el comercio de vagones de tren y a bordo de aeronaves | párrafo 7 del párrafo 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
| Venta en quioscos de helados, refrescos*, leche y agua potable embotellada. Exenta de CCP incluida la venta de agua potable embotellada a través de máquinas expendedoras, incluso en contenedores del vendedor | el párrafo 8 del inciso 2 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 N° 54-FZ; oficio del Servicio de Impuestos Federales del 09.05.2018 N° ED-4-20/17285 |
| Venta de kvas, leche, aceite vegetal, pescado vivo, queroseno de camiones cisterna* | párrafo 9 del párrafo 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
| Comercio estacional de hortalizas, incluidas patatas, frutas y calabazas* | el párrafo 9 del párrafo 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ; carta del Ministerio de Hacienda de fecha 08.09.2018 N° 03-01-15/56516 |
| Recepción de cristalería y salvamento* Excluyendo chatarra, metales preciosos y piedras | párrafo 10 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22/05/2003 No. 54-FZ |
| Reparación y teñido de calzado* | párrafo 11 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
| Fabricación y reparación de mercería y llaves metálicas* | párrafo 12 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
| Supervisión y cuidado de niños, enfermos, ancianos y discapacitados* | párrafo 13 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
| Realización por el fabricante de productos de artesanía popular* | párrafo 14 del párrafo 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
| Arado de jardines y corte de leña* | párrafo 15 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
| Servicios de maleteros en estaciones de ferrocarril, estaciones de autobuses, terminales aéreas, aeropuertos, puertos marítimos y fluviales* | párrafo 16 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
| Arrendamiento (alquiler) de locales residenciales por parte de un empresario individual que le pertenece por derecho de propiedad * | párrafo 17 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22/05/2003 No. 54-FZ |
| Máquinas de pago de estacionamiento, si transfieren los fondos recaudados en su totalidad al presupuesto | párrafo 10 del artículo 2 de la Ley del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ |
| Bibliotecas y organizaciones educativas que brindan servicios pagos adicionales en biblioteconomía. El listado de servicios de pago es aprobado por el Gobierno | párrafo 12 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ |
| Cualquier actividad en áreas remotas o de difícil acceso que estén incluidas en la lista aprobada a nivel regional* No se podrá aplicar el CCP, incluso en los centros administrativos de los términos municipales, que son el único asentamiento del término municipal, si están clasificados como áreas de difícil acceso Excluyendo actividades:
Al mismo tiempo, a petición del comprador, es necesario emitir un documento que confirme el hecho de los acuerdos. | el párrafo 3 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 N° 54-FZ; párrafo 2 de la cláusula 6 del artículo 16 de la Ley de 22 de noviembre de 1995 No. 171-FZ |
| Venta de medicamentos en asentamientos rurales a través de*: Organizaciones de farmacia ubicadas en estaciones feldsher y feldsher-obstétricas; Subdivisiones separadas de organizaciones médicas autorizadas para actividades farmacéuticas. Dichas unidades pueden incluir: clínicas ambulatorias, estaciones de feldsher y feldsher-obstétricas, centros (departamentos) de medicina general (familia). Siempre que no haya farmacias en la zona | párrafo 5 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ |
| Cuando preste servicios para la realización de ritos y ceremonias religiosas, así como cuando venda objetos de culto religioso y literatura religiosa en edificios y estructuras religiosas y en territorios relacionados con ellos, en otros lugares provistos a organizaciones religiosas para estos fines, en instituciones y en empresas de organizaciones religiosas | párrafo 6 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ |
| Cuando se realicen liquidaciones no monetarias entre organizaciones y (o) empresarios individuales, con excepción de las liquidaciones realizadas por éstos utilizando un medio de pago electrónico con su presentación. | párrafo 9 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ |
| Comercio mediante máquinas expendedoras (vending), pero con la condición de que el comercio se realice a través de máquinas expendedoras mecánicas que no estén conectadas a la fuente de alimentación y acepten solo monedas del Banco de Rusia | cláusula 1.1 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
| Actividades de PI sobre una patente, si, a solicitud del comprador, se emite un documento que confirma el cálculo: – reparación y confección de prendas de vestir, productos de piel y cuero, sombreros y productos de mercería textil; – reparación, confección y tejido de géneros de punto; – reparación, limpieza, coloración y confección de calzado; – servicios de tintorería, tintorería y lavandería; – producción y reparación de artículos de mercería metálicos, llaves, matrículas, letreros de calles; – reparación de muebles; – servicios de estudio fotográfico, laboratorios fotográficos y cinematográficos; - reparación de viviendas y otros edificios; – servicios para la producción de trabajos de instalación, instalaciones eléctricas, sanitarias y de soldadura; – servicios de acristalamiento de balcones y logias, corte de vidrio y espejos, procesamiento artístico del vidrio; – servicios de formación de la población en cursos y tutorías; - arrendamiento (alquiler) de locales residenciales y no residenciales, casas de verano, terrenos propiedad de un empresario individual sobre la base del derecho de propiedad; – producción de productos de artesanía popular; – otros servicios de producción; – producción y restauración de alfombras y moquetas; – reparación de joyas, bisutería; – persecución y grabado de joyas; – grabación monofónica y estereofónica de voz, canto, interpretación instrumental del cliente en cinta magnética, CD; – regrabación de obras musicales y literarias en cinta magnética, CD; – servicios de limpieza y limpieza residencial; – servicios de diseño y decoración de interiores residenciales; – servicios de aseos de pago; – servicios de cocineros para cocinar platos a domicilio; - servicios relacionados con la comercialización de productos agrícolas (almacenamiento, clasificación, secado, lavado, envasado, embalaje y transporte); - servicios relacionados con el mantenimiento de la producción agrícola (mecanizados, agroquímicos, recuperación de tierras, obras de transporte); – servicios de agricultura verde y floricultura decorativa; - servicios de detectives privados proporcionados por una persona con licencia; – servicios de excursiones; - servicios ceremoniales; - servicios fúnebres; – servicios de patrullas callejeras, guardias de seguridad, vigilantes y vigilantes; - servicios de sacrificio, transporte, destilación, pastoreo; – producción de cuero y productos de cuero; – recolección y cosecha de recursos forestales alimentarios, recursos forestales no madereros y plantas medicinales; – secado, procesamiento y conservación de frutas y verduras; – producción de materiales de plantación de frutas y bayas, cultivo de plántulas de hortalizas y semillas de pasto; – producción de productos de panadería y pastelería de harina; – silvicultura y otras actividades forestales; – actividades de traducción e interpretación; – recogida, tratamiento y eliminación de residuos, así como tratamiento de materias primas secundarias; – corte, procesamiento y acabado de piedra para monumentos; – prestación de servicios (ejecución de obras) para el desarrollo de programas informáticos y bases de datos (software y productos de información de tecnología informática), su adaptación y modificación | párrafo 2.1 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
| Propietarios únicos que pagan impuesto sobre la renta profesional. Dichos empresarios generan cheques a través de la aplicación "Mi impuesto" | Arte. 3, 14 y 16 de la Ley de 27 de noviembre de 2018 N° 422-FZ; Arte. 4, parte 2, art. 7 de la Ley del 27 de noviembre de 2018 N° 425-FZ |
| Comercio al por menor de cubrezapatos, también a través de máquinas expendedoras | El inciso "a" del apartado 2 del art. 1 de la Ley del 06.06.2019 No. 129-FZ |
| Asociaciones de propietarios, incluidas las asociaciones de propietarios de viviendas, hortícolas y asociaciones hortícolas sin fines de lucro Vivienda, cooperativas de construcción de viviendas y otras cooperativas de consumo especializadas. Los pagos que no sean en efectivo están exentos de CCP, excepto los pagos con la presentación de una tarjeta para: – prestado servicios a sus miembros en el marco de las actividades estatutarias; - viviendas y utilidades proporcionado a sus miembros | |
| Organizaciones educativas Los pagos que no sean en efectivo están exentos de CCP, excepto los pagos con la presentación de una tarjeta para servicios educativos | El inciso "c" del apartado 2 del art. 1 de la Ley del 06.06.2019 No. 129-FZ |
| Organizaciones de cultura física y deporte. Los pagos que no sean en efectivo están exentos de CCP, excepto los pagos con la presentación de una tarjeta para servicios en el campo de la cultura física y el deporte. | El inciso "c" del apartado 2 del art. 1 de la Ley del 06.06.2019 No. 129-FZ |
| Casas y palacios de la cultura Casas arte popular Clubes, centros de desarrollo cultural Centros etnoculturales Centros culturales y de ocio casas de folklore Los pagos que no sean en efectivo están exentos de las cajas registradoras, a excepción de los pagos con la presentación de una tarjeta para servicios a la población en el ámbito de la cultura. | El inciso "c" del apartado 2 del art. 1 de la Ley del 06.06.2019 No. 129-FZ |
| * Con la excepción de organizaciones y empresarios individuales que utilizan un dispositivo automático (terminal de pago) para liquidaciones, y también comercian con bienes sujetos a impuestos especiales. Esto se desprende del párrafo 8 del artículo 2 de la Ley del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ. | |
Quién está exento del pago en línea hasta 2019
Exentos temporalmente del uso de cajas en línea - hasta el 1 de julio de 2019, las siguientes entidades comerciales:
- Empresarios individuales en PSN y UTII, personas jurídicas en UTII, que teniendo empleados en el estado, realicen actividades no relacionadas con el comercio minorista y la restauración.- aquí los vendedores y restauradores están nuevamente "en vuelo").
- Empresarios individuales en PSN y UTII que, sin empleados, realicen cualquier actividad permitida bajo los regímenes fiscales correspondientes(incluso en el comercio minorista y la restauración: aquí hay una laguna, pero el propietario del negocio tendrá que confiar en su propia fuerza).
En el párrafo 7.1 del artículo 7 de la Ley N° 290-FZ del 03/07/2016 se proporciona una lista completa de las actividades permitidas en las que no puede usar las cajas registradoras en línea en ambos casos - ENLACE.
- Empresarios individuales y personas jurídicas que presten servicios, que tengan empleados, en cualquier ámbito de actividad, excepto la restauración(con cualquier sistema de impuestos, si no en un régimen especial, entonces en DOS, USN, ESHN).
- Empresarios individuales y personas jurídicas que realizan trabajos y prestan servicios a la población sin empleados, en cualquier campo de actividad.(y con independencia del régimen fiscal aplicable).
Debe tenerse en cuenta que una persona jurídica sin empleados en la práctica muy probablemente no podrá funcionar, ya que para la entrada sociedad economica en las relaciones jurídicas, se le debe nombrar por lo menos un director. Incluso si no tiene contrato de empleo(es decir, si el director es el propio fundador), entonces él, sin embargo, puede ser considerado como un empleado, ya que será considerado una persona asegurada en el sistema de pensiones, seguro social y médico.
Las categorías especificadas de entidades comerciales que brindan servicios deben emitir formularios de informes estrictos a los clientes en lugar de recibos de caja registradora en línea, de la manera determinada por el Decreto del Gobierno de Rusia de fecha 05/06/2008 No. 359.
- Empresarios individuales y personas jurídicas que, sin empleados, venden a través de máquinas expendedoras.
No existen requisitos para la emisión de documentos alternativos a los cheques.
Aplazamiento de aplicación de CCP hasta el 1 de julio de 2021 para empresarios individuales sin empleados
La Ley Federal 129-FZ del 06/06/2019 sobre enmiendas a la Ley Federal "Sobre el uso de cajas registradoras para realizar liquidaciones en la Federación Rusa" otorga exención del uso de cajas en línea hasta el 1 de julio de 2021 para empresarios individuales sin empleados cuando vendan bienes de su propia producción, realicen trabajos, presten servicios. Los comentarios sobre este tema se dan en.
Resumen
Las entidades comerciales pueden estar exentas del uso de cajas registradoras:
- De forma contínua.
La lista de tales empresas se define en los párrafos 2, 3, 5, 6 del artículo 2 de la Ley N° 54-FZ.
- Temporalmente.
La lista de tales firmas está establecida en las disposiciones del artículo 7 de la Ley N° 290-FZ.
Ahora el período hasta el cual es válida la exención de CCP bajo la Ley N° 290-FZ es el 1 de julio de 2019. Pero no se descarta su prórroga -si procede- la ley federal.
Por otra parte, vale la pena destacar a las entidades comerciales que la ley no solo exime del uso de cajas registradoras, sino que les ordena directamente que no usen cajas registradoras en línea.
Al analizar las ofertas del agregador de pagos, puede comprender qué es más adecuado para las tiendas en línea.
Todos los modelos de cajas registradoras permitidas para su uso en el registro correspondiente del Servicio de Impuestos Federales.
Qué modelos de cajas registradoras y software de inventario se ofrecen en el servicio de contabilidad en línea My Business.
Video: quién no puede usar la caja registradora en línea: