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IP trabaja con efectivo sin caja registradora. ¿Es posible trabajar sin caja registradora? No se requirió el uso de CCT para ITU

Uso caja registradora– un método obligatorio de liquidación con personas físicas y jurídicas para la mayoría de las empresas. Pero compra y servicio. equipo de caja registradora(CCP) requiere costos significativos. Por tanto, muchos empresarios pueden ahorrar dinero y negarse a utilizarlo. Lo principal es conocer todos los aspectos legales para que la auditoría fiscal no acabe en multas.

Caja registradora para una tienda de comestibles

Muchos empresarios están preocupados: ¿necesita una tienda de comestibles una caja registradora y es posible realizar transacciones comerciales legalmente sin utilizarla?

No olvide que la necesidad de utilizar una caja registradora no depende de la gama de productos vendidos. Se requiere KKA para la venta de alcohol; de lo contrario, el resto del producto no influye.

Una tienda de comestibles puede operar legalmente si elige el régimen fiscal UTII. Este impuesto se aplica a actividades comerciales productos alimenticios al por menor y le permite no utilizar cajas registradoras ( caja registradora). En este caso, se debe cumplir la condición: zona comercial tienda de comestibles No debe exceder los 150 m2.

Si la tienda de comestibles funciona según un sistema simplificado o sistema común impuestos, se requiere KKM.

Venta de bebidas alcoholicas

A muchos empresarios les preocupa la pregunta: ¿se necesita una caja registradora para vender alcohol? El Servicio de Impuestos Federales exige a los empresarios, independientemente de su forma organizativa y jurídica, que instalen un registrador de transacciones de liquidación en el comercio de alcohol. Tenga en cuenta que la venta de cerveza no es una excepción a la regla.

Los empresarios individuales que pagan un impuesto único sobre los ingresos imputados también deben utilizar equipos de caja registradora. A pesar de que las empresas que operan bajo UTII están exentas de KKM, este decreto no se aplica a la cerveza ni al alcohol.

comité de perfil Duma estatal en 2015 introdujo el sistema EGAIS (Unified State Automated sistema de información) para el comercio al por menor de alcohol y cerveza. Estas acciones tienen como objetivo combatir el mercado clandestino del alcohol. Por ejemplo, después de utilizar el sistema EGAIS, será imposible perforar una caja registradora con una botella de vodka o cerveza producida ilegalmente.

Operar una tienda sin cajas registradoras

Los empresarios individuales que tengan la intención de trabajar sin caja registradora deben, a petición del comprador, registrar la transferencia de dinero y proporcionar pruebas documentales. Esta función se realiza mediante formularios de informes estrictos: recibos de efectivo o recibos de ventas.

Independientemente del formato de dicho cheque, debe contener lo siguiente:

número de cheque;
fecha de transacción;
datos del empresario individual: apellido, nombre y patronímico;
información sobre punto de venta;
código IP identificado;
Número de certificado de registro de empresario individual;
información sobre el producto: nombre, cantidad;
precio unitario y precio total de compra;
Sello de propiedad intelectual (si corresponde);
firma del vendedor.

Si un punto de venta se caracteriza por una gran afluencia de clientes y el vendedor no tiene la oportunidad de dedicar mucho tiempo a preparar formularios de informes estrictos, puede acelerar el proceso de completarlos utilizando una máquina de impresión de cheques. Puede funcionar según el principio KKM: impresión rápida de un formulario según parámetros especificados. Al mismo tiempo, no es necesario registrarlo ante las autoridades fiscales y no es necesario gastar dinero en mantenimiento.

Impacto del sistema tributario

Si va a trabajar en el comercio minorista y pagar UTII (impuesto único sobre la renta imputada) o trabajar con un PSN (patente), no es necesario instalar una CCA. No importa en qué forma esté registrada la empresa: empresario individual o LLC. Con UTII, la decisión de utilizar una caja registradora se toma de forma independiente. Puede confirmar su compra mediante un recibo (BSO) o un recibo de compra (PR).

Recomendaciones: Aunque los recibos y MP se proporcionan al comprador previa solicitud, emítelos después de cada compra. Esto minimizará las preguntas de las autoridades de inspección de servicio federal para la supervisión en el campo de la protección de los derechos del consumidor y el Servicio de Impuestos Federales. Esto también ayudará a evitar conflictos con los clientes.

Cuando se trabaja bajo el sistema tributario general y simplificado (STS y OSNO), el uso de una caja registradora es obligatorio. Para evitar comprar costosos dispositivos portátiles, puede trabajar con registradores de transacciones de pago simples con una pequeña cantidad de opciones.

La influencia de la aplicación. régimen fiscal La obligación de utilizar PCC durante el trabajo se demuestra claramente en la tabla.

Cuando no usar la caja registradora

Todas las condiciones para utilizar el registrador de transacciones de pago están establecidas por la ley federal, que especifica áreas que permiten rechazar las cajas registradoras:

venta de acciones, bonos;
lotería;
venta de entradas para diferentes tipos transporte;
ferias, exposiciones, mercados;
restauración pública en escuelas, universidades y otras instituciones educativas;
venta de productos provenientes de bandejas de mercado, tanques, etc.;
venta de helados, refrescos en quiosco, bandeja (a excepción de alcohol);
ventas de medios periódicos, siempre que ocupen la mitad de la facturación total (la segunda parte puede pertenecer a productos relacionados, pero su contabilidad debe llevarse por separado);
venta de sellos postales sin cargo adicional;
tiendas ubicadas en zonas de difícil acceso indicados en la lista aprobada por las agencias gubernamentales de la Federación de Rusia tienen derecho a trabajar sin un registrador de transacciones de pago.

Además, una empresa que brinda servicios no puede utilizar una caja registradora y, en lugar de un cheque, el cliente debe recibir un formulario de informe estricto. Estos formularios se pueden comprar por separado en una imprenta y se pueden completar todos los campos obligatorios.

Cómo rechazar KKM

Para evitar reclamos por parte del Servicio de Impuestos Federales, es importante dar de baja correctamente la caja registradora. Simplemente dejar de usarlo es ilegal. El trámite de baja de una máquina registradora comienza con una apelación al inspector de Hacienda y debe ir acompañado de la actuación de los especialistas del centro de servicios y la entrega del bloque de memoria para su almacenamiento. Hasta que se cumplan estos pasos, el funcionamiento de cualquier empresa, ya sea una tienda de alimentación o un quiosco de helados, será considerado ilegal. Durante este tiempo, el servicio de impuestos puede realizar una compra de prueba e imponer una multa a la tienda por tales infracciones.

Negarse a utilizar la caja registradora es opcional. Si paga los costes de sus servicios facilitando el trabajo de la empresa, podrá seguir utilizándose. Al mismo tiempo, el registro de la caja registradora sigue siendo estándar.

Acciones de un empresario individual al utilizar una caja registradora.

Si el uso de la caja registradora es obligatorio para un empresario individual o el gerente ha decidido utilizarla de acuerdo con a voluntad, no olvide llevar un diario para el cajero-operador (formulario KM-4) y emitir un certificado en el formulario KM-6.

Todos los días antes de comenzar a trabajar, el empresario individual o sus trabajadores deberán:

llenar el libro de caja e indicar las lecturas antes de comenzar a trabajar;
registrar todos los bienes vendidos proporcionando recibos al comprador;
al devolver o cambiar mercancías de acuerdo con las normas establecidas, se deberá cancelar el recibo;
después del final del turno o jornada laboral indicar las últimas lecturas y cerrar la fecha en el diario del cajero-operador.

Se deben cumplir todos los requisitos especificados, ya que el funcionamiento de la caja registradora está sujeto a inspecciones periódicas y no programadas.

¿Cuándo se utiliza la caja registradora en línea?

Todas las organizaciones y empresarios están obligados a utilizar equipos de caja registradora (caja registradora, caja registradora en línea) al realizar pagos tanto en efectivo como mediante transferencia bancaria. Una excepción son los casos establecidos por la Ley N ° 54-FZ (artículo 1.1, inciso 1, artículo 1.2 de la Ley Federal N ° 54-FZ de 22 de mayo de 2003 (en adelante, Ley N ° 54-FZ).

Según la legislación bancaria, los pagos no monetarios incluyen pagos mediante órdenes de pago, cartas de crédito, órdenes de cobro, cheques, fondos electrónicos y transferencias. dinero a solicitud del destinatario de los fondos (cláusula 1.1 del Reglamento, aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio de 2012 No. 383-P).

aceptar dinero del comprador por los bienes (trabajo, servicios) que se le venden;
pago de dinero si el comprador rechaza bienes adquiridos previamente (obras, servicios);
aceptar apuestas (incluidas las interactivas) y pagar fondos en forma de ganancias al realizar juegos de azar;
aceptar fondos al vender billetes de lotería, aceptar apuestas de lotería y pagar ganancias en efectivo al realizar loterías.

aceptación (recibo) y pago de fondos en forma de anticipo y (o) anticipos;
compensación y devolución de prepagos y (o) anticipos (la caja registradora en línea no se podrá utilizar hasta el 01/07/2019, de fecha 03/07/2018 No. 192-FZ). Al parecer, cuando habla de compensación de anticipo (pago anticipado), el legislador se refiere al envío de bienes (transferencia de obra, servicios) contra el pago realizado previamente. Por tanto, en el momento del envío (transferencia), surge también la obligación de emitir un recibo de caja. Las autoridades reguladoras ya han difundido este enfoque antes. La obligación de emitir un cheque en el momento del envío se deriva directamente de los formatos de cheque, que fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 21 de marzo de 2017 No. ММВ-7-20/229@;
concesión y reembolso de préstamos para pagar bienes, obras y servicios (incluidos los préstamos a ciudadanos mediante casas de empeño garantizadas por bienes de su propiedad).
Además, para quienes concedan un préstamo antes del 01/07/2019, existe un aplazamiento en el uso de la caja registradora online. Leer más ;

En los casos enumerados, el uso de una caja registradora en línea (emisión de cheque o BSO) es obligatorio, pero no para todos (ver y).

Áreas alejadas de las redes de comunicación.

Existen características del uso de cajas registradoras en línea en áreas alejadas de las redes de comunicación. En tales lugares, las cajas registradoras en línea se pueden utilizar sin conexión, es decir, sin transmitir documentos fiscales a las autoridades fiscales en formulario electrónico(Cláusula 7, artículo 2 de la Ley N ° 54-FZ).

El criterio para clasificar una zona como alejada de las redes de comunicación es la población, que no debe exceder las 10 mil personas (Orden del Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas de la Federación de Rusia de 5 de diciembre de 2016 No. 616). Sobre la base de estos criterios, las autoridades estatales de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia aprueban listas de dichas localidades. Las listas deben publicarse en los sitios web de estas autoridades.

Además, a partir del 3 de julio de 2018, las organizaciones (empresarios) que se encuentran en los territorios de instalaciones militares, instalaciones del FSB, agencias de seguridad del Estado y agencias de inteligencia extranjeras también están incluidas en la lista de aquellos que pueden utilizar el PCC en modo fuera de línea. .

Caja registradora online para el comercio de vending

A partir del 3 de julio de 2018, el comercio de vending quedó exento de la obligación de emitir un recibo de caja en papel y enviarlo al comprador electrónicamente (si no se proporciona un número de suscriptor o una dirección). correo electrónico) siempre que en la pantalla de la máquina expendedora se muestre un código QR que identifica el recibo (el requisito de mostrar un código QR es válido solo a partir del 01/02/2020 (Cláusula 3 del artículo 4 de la Ley N° 192-FZ). No se aplica a pagos a través de Internet.

El beneficio no se aplica a la venta de productos sujetos a impuestos especiales, bienes técnicamente complejos ni a bienes sujetos a etiquetado obligatorio. Además, es posible utilizar una caja registradora en línea de forma remota para varias máquinas expendedoras (excepto en los casos en que la caja registradora en línea se utiliza fuera de línea) (cláusula 2, cláusula 5.1, artículo 1.2 de la Ley N ° 54-FZ). Un requisito previo es la presencia en el cuerpo de la máquina expendedora de un número de serie de fácil lectura, impreso en un lugar accesible para la inspección (cláusula 5.2 del artículo 1.2 de la Ley N ° 54-FZ).

Mientras tanto, no es necesario utilizar la caja registradora en línea al realizar pagos en máquinas expendedoras mecánicas cuando se pagan con monedas del Banco de Rusia, si no están conectadas a la red o no funcionan con baterías o baterías. Al parecer, esta es la norma. estamos hablando de sobre la venta de bienes como juguetes, cubrezapatos, etc. a través de máquinas expendedoras (Cláusula 1.1, Artículo 2 de la Ley N ° 54-FZ).

Les recordamos que para el comercio vending hubo un aplazamiento hasta el 01/07/2018, y para los empresarios sin asalariados este aplazamiento durará hasta el 01/07/2019.

Pago en línea para transporte.

A partir del 3 de julio de 2018, desde la emisión del recibo de caja (CSR) en papel, así como desde su envío al comprador en formulario electrónico(si no se proporciona un número de abonado o una dirección de correo electrónico) también quedó exento el transporte de pasajeros, equipaje y carga, siempre que los pagos se realicen por ESP mediante dispositivos automáticos, por ejemplo, torniquetes cuando se viaja en metro o autobús. Esto no se aplica a los pagos a través de Internet.

Al mismo tiempo, fue posible utilizar una caja registradora en línea para varios dispositivos automáticos de forma remota en el centro de liquidación (cláusula 5.1, artículo 1.2 de la Ley N ° 54-FZ). Un requisito previo es la presencia en el cuerpo del dispositivo automático de un número de serie de fácil lectura, impreso en un lugar accesible para la inspección (cláusula 5.2 del artículo 1.2 de la Ley N ° 54-FZ).

Le recordamos que hasta el 1 de julio de 2019, los conductores o revisores no podrán utilizar la caja registradora en línea del vehículo al vender documentos de viaje (boletos, cupones) para viajar en transporte público (cláusula 2 del artículo 2 de la Ley N ° 54- FZ, inciso 2 art. 4 de la Ley N ° 192-FZ). Después de la fecha especificada, el conductor (revisor) deberá emitir (enviar) un cheque al pagar el viaje.

Caja registradora en línea al pagar los servicios públicos.

Las organizaciones y empresarios no pueden utilizar la caja registradora en línea y no emitir (enviar) BSO al aceptar el pago de locales residenciales y servicios publicos(incluidas contribuciones para reparaciones mayores) hasta el 01/07/2019 (cláusula 4 del artículo 4 de la Ley Federal del 03/07/2018 No. 192-FZ). No importa el método de pago.

Se han hecho excepciones para algunas organizaciones y empresarios: están exentos de la obligación de utilizar una caja registradora en línea. Consideremos estos casos con más detalle.

La caja registradora en línea no es aplicable para algunos tipos de actividades.

Las organizaciones y empresarios que se dediquen a los siguientes tipos de actividades pueden realizar pagos sin una caja registradora en línea (Cláusula 2, Artículo 2 de la Ley N ° 54-FZ):

venta de periódicos y revistas en papel, así como productos relacionados en los quioscos, siempre que la participación de las ventas de periódicos y revistas en su facturación sea al menos del 50 por ciento de la facturación y la gama de productos relacionados esté aprobada por la autoridad ejecutiva de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia (la contabilización de los ingresos comerciales procedentes de las ventas de periódicos y revistas y las ventas de productos relacionados se lleva a cabo por separado);
venta valores;
venta por parte de un conductor o revisor en la cabina del vehículo de documentos de viaje (billetes) y cupones para viajar en transporte público;
Proporcionar comidas a estudiantes y trabajadores. organizaciones educativas implementar programas de educación general básica durante el horario escolar;
comercio en mercados minoristas, ferias, complejos de exposiciones, así como en otros territorios destinados al comercio, con excepción de tiendas, pabellones, quioscos, carpas, talleres de automóviles, talleres de automóviles, furgonetas, locales tipo contenedor y otros lugares comerciales (locales) igualmente equipados ubicados en estos lugares de comercio. y garantizar la exhibición y seguridad de mercancías y automóviles. vehículos, incluidos remolques y semirremolques), mostradores abiertos dentro de los locales del mercado cubierto cuando se comercialicen productos no alimentarios, excepto para el comercio de productos no alimentarios definidos en la lista aprobada. por orden del Gobierno de la Federación de Rusia de 14 de abril de 2017 No. 698-r;
comercio ambulante productos alimenticios y no alimenticios (excepto bienes técnicamente complejos y productos alimenticios, que requieren ciertas condiciones de almacenamiento y venta, mercancías sujetas a etiquetado obligatorio) de las manos, de carros de mano, cestas y otros dispositivos especiales para exhibir, facilitar el transporte y la venta de mercancías, incluso en vagones de trenes de pasajeros y a bordo aeronave;
venta de helados en quioscos, así como refrescos de barril. A partir del 3 de julio de 2018, sin caja registradora online, podrás vender leche embotellada y agua potable(Cláusula “c”, Cláusula 5, Artículo 1 de la Ley N° 192-FZ).
Si el pago se realiza mediante una máquina, entonces se debe utilizar una caja registradora en línea cuando se vendan refrescos y leche, pero no cuando se venda agua potable (cláusula “g”, cláusula 5, artículo 1 de la Ley N° 192-FZ); comercio desde camiones cisterna con kvas, leche, aceite vegetal
, pescado vivo, queroseno; comercio estacional de hortalizas, incluidas patatas, frutas y melones;
aceptación de cristalería y materiales de desecho de la población (excepto chatarra, metales preciosos y piedras preciosas);
reparación y pintura de calzado;
producción y reparación de artículos metálicos de mercería y llaves;
supervisión y cuidado de niños, enfermos, ancianos y discapacitados;
venta por parte del fabricante de productos de artesanía y artes populares;
arar jardines y aserrar leña;
arrendamiento (alquiler) de locales residenciales propiedad de un empresario individual;

Además, la caja registradora online no aplica si:

Se proporcionan servicios de biblioteca, cuya lista será aprobada por el Gobierno de la Federación de Rusia. El beneficio no se aplica a bibliotecas privadas (válido a partir del 3 de julio de 2018) (cláusula 12 del artículo 2 de la Ley N° 54-FZ);
Los servicios de estacionamiento son proporcionados por organizaciones que ejercen los poderes del gobierno y autoridades locales(válido a partir del 3 de julio de 2018) (cláusula 10 del artículo 2 de la Ley N° 54-FZ);
Las actividades de los agentes de seguros (no de organizaciones ni de empresarios individuales) se llevan a cabo actuando en nombre de la organización de seguros (aseguradora) en acuerdos con el tomador del seguro. Al recibir fondos de dicho agente, es el asegurador quien utiliza la caja registradora en línea, enviando un cheque electrónico (ECH) al asegurado (válido desde el 3 de julio de 2018) (Cláusula 11, Artículo 2 de la Ley N ° 54-FZ ).

La caja registradora online no aplica para PSN

La caja registradora en línea no se utiliza en lugares de difícil acceso

Organizaciones y empresarios que realizan pagos en zonas remotas o de difícil acceso (a excepción de ciudades, centros distritales (excepto los centros administrativos de los distritos municipales, que son la única zona poblada del distrito municipal), urbano -liquidaciones tipo) están exentos de la obligación de utilizar una caja registradora en línea. La lista de dichas localidades es aprobada por la autoridad de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia (cláusula 3 del artículo 2 de la Ley No. 54-FZ). Las listas se publican en los sitios web de las autoridades pertinentes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.

Además, a partir del 15 de julio de 2016, dichas organizaciones y empresarios están obligados a emitir al comprador (cliente), previa solicitud, un documento que confirme el hecho del acuerdo entre la organización (empresario) y el comprador (cliente).

El documento debe contener su nombre, número de serie, firma, así como los datos obligatorios previstos en el párrafo. 4 - 12 p. 1 cucharada. 4.7 de la Ley No. 54-FZ (teniendo en cuenta las disposiciones transitorias establecidas en los párrafos 14, 17 del artículo 7 de la Ley Federal de 3 de julio de 2016 No. 290-FZ).

Se aprueban las reglas para la emisión y registro de documentos que acrediten el hecho de realizar pagos en áreas remotas o de difícil acceso. Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 15 de marzo de 2017 No. 296.

La exención del uso de una caja registradora en línea no se aplica a las organizaciones y empresarios que utilizan un dispositivo de pago automático para realizar pagos, así como el comercio de bienes sujetos a impuestos especiales (cláusula 8 del artículo 2 de la Ley No. 54-FZ).

Las organizaciones farmacéuticas no utilizan la caja registradora en línea

Las organizaciones farmacéuticas tienen derecho a no utilizar la caja registradora en línea (cláusula 5 del artículo 2 de la Ley N ° 54-FZ):

en centros paramédicos y paramédico-obstétricos ubicados en zonas rurales;
unidades separadas organizaciones medicas que cuentan con licencia para actividades farmacéuticas (clínicas ambulatorias, estaciones paramédicas y paramédico-obstétricas, centros (departamentos) de práctica médica general (familiar), ubicadas en zonas rurales donde no existen organizaciones farmacéuticas.

Excepción: organizaciones y empresarios que utilizan un dispositivo de pago automático para realizar pagos, así como el comercio de bienes sujetos a impuestos especiales (cláusula 8 del artículo 2 de la Ley N ° 54-FZ). En este caso, es necesario utilizar una caja registradora online.

Las organizaciones religiosas no utilizan la caja registradora en línea

No se podrán utilizar equipos de caja registradora (Cláusula 6, Artículo 2 de la Ley N ° 54-FZ):

al prestar servicios para ritos y ceremonias religiosas;
al vender objetos de culto religioso y literatura religiosa en edificios y estructuras religiosas y en los territorios relacionados con ellos;
en otros lugares proporcionados a organizaciones religiosas para estos fines, en instituciones y empresas de organizaciones religiosas registradas en la forma prescrita por la legislación de la Federación de Rusia.

La caja registradora en línea no se utiliza para acuerdos entre organizaciones y empresarios.

Edición del apartado 9 del art. 2 de la Ley N ° 54-FZ, vigente hasta el 3 de julio de 2018, permitía no utilizar una caja registradora en línea al realizar pagos entre organizaciones y (o) empresarios individuales utilizando un medio de pago electrónico sin presentarlo.

Ahora la misma norma permite no utilizar una caja registradora en línea para todos los pagos que no sean en efectivo entre organizaciones y empresarios, excluyendo únicamente el caso de utilizar un ESP con su presentación. Sin embargo, no está del todo claro qué se entiende por tales cálculos. Creemos que estos incluyen el pago mediante tarjeta de pago, que el comprador (organización o empresario individual) presenta directamente al vendedor al realizar el pago.
Si el pago se realiza en efectivo, la exención no se aplica, es decir. el vendedor está obligado a emitir un cheque mediante una caja registradora en línea. Para obtener más detalles, consulte ¿Se utiliza la caja registradora si una organización o empresario paga en efectivo los bienes adquiridos?

Caja registradora online para pagos mediante medios de pago electrónicos

La legislación sobre el uso de PCC contiene una serie de excepciones para algunos entidades legales y empresarios individuales que tienen derecho a no utilizar sistemas de caja registradora al realizar pagos a los clientes. Por ejemplo, en empresas comerciales y los empresarios individuales que han elegido regímenes fiscales especiales, así como aquellos que comercian mediante máquinas expendedoras, no están sujetos a los requisitos. Al mismo tiempo, el uso de cajas registradoras online para estas personas será obligatorio a partir del 1 de julio de 2018. Lo mismo se aplica a los contribuyentes que realizan trabajos y prestan servicios a la población (,).

Veamos esta lista con más detalle.

Organizaciones de crédito y sistemas de pago.

Organizaciones y empresarios individuales si prestan servicios al público.
(hasta el 1 de julio de 2018)

Orden especificada especificado por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 6 de mayo de 2008 No. 359 "" (en adelante, la Resolución No. 359).

Además, se debe tener en cuenta que el formulario del documento debe imprimirse o generarse mediante sistemas automatizados.

Un formulario de documento producido mediante impresión debe contener información sobre el fabricante del formulario de documento (nombre abreviado, número de identificación del contribuyente, ubicación, número de pedido y año de su ejecución, circulación), a menos que los actos legales reglamentarios dispongan lo contrario sobre la aprobación de formularios de dichos formularios de documentos.

Al mismo tiempo, para poder completar simultáneamente el formulario del documento y emitir el documento mediante un sistema automatizado, se deben cumplir los siguientes requisitos:

el sistema automatizado debe estar protegido contra el acceso no autorizado, identificar, registrar y almacenar todas las operaciones con el formulario del documento durante al menos 5 años;
al completar el formulario del documento y emitir el documento por el sistema automatizado, se guardan numero unico y una serie de sus membretes.

Las organizaciones y los empresarios individuales, a solicitud de las autoridades fiscales, deben proporcionar información de los sistemas automatizados sobre los documentos emitidos. entonces lo de siempre computadoras personales no son adecuados para completar simultáneamente un formulario de documento y emitir un documento de informe estricto.

Según la opinión del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, expresada en, sistemas automatizados En cuanto a sus parámetros operativos, deben cumplir con los requisitos para equipos de caja registradora.

Por lo tanto, se recomienda que las organizaciones y los empresarios individuales que brindan servicios al público compren exclusivamente formularios de informes estrictos impresos que contengan todos los detalles requeridos.

billete de empeño y recibo de seguridad (utilizado en casas de empeño), aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 14 de enero de 2008 No. 3n " ";

recibo de pago por servicios de gasificación y suministro de gas, aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 9 de febrero de 2007 No. 14n " ";

recibo de recepción de una prima de seguro (contribución), aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 17 de mayo de 2006 No. 80n "".

Sin embargo, cabe señalar que al prestar servicios a personas jurídicas, el uso de la caja registradora sigue siendo obligatorio.

Empresarios individuales que utilizan pagadores PSN y UTII
(hasta el 1 de julio de 2018)

Hasta el 1 de julio de 2018, de acuerdo con los empresarios individuales que sean contribuyentes que utilizan PSN, así como las organizaciones y los empresarios individuales que sean contribuyentes de UTII, pueden realizar pagos y liquidaciones en efectivo utilizando tarjetas de pago sin utilizar cajas registradoras, sujeto a la emisión de un documento (documento de mercancía) a solicitud del comprador, cheque, recibo u otro documento que confirme la recepción de los fondos) en la forma establecida en el inciso 2.1 del art. 2 de la Ley N° 54-FZ en la edición anterior. Sin embargo, esta excepción se aplica únicamente a aquellos empresarios y organizaciones que llevan a cabo ciertos tipos de actividades comerciales establecidas por la Federación de Rusia, que incluyen:

representación servicios del hogar;
prestación de servicios veterinarios;
prestación de servicios de reparación, mantenimiento y lavado de vehículos de motor;
prestación de servicios para la posesión temporal (para uso) de plazas de aparcamiento para vehículos de motor, así como para el almacenamiento de vehículos de motor en aparcamientos de pago;
prestación de servicios de transporte por carretera para el transporte de pasajeros y mercancías realizada por organizaciones y empresarios individuales que tienen el derecho de propiedad u otro derecho (uso, posesión y (o) disposición) de no más de 20 vehículos destinados a la prestación de dichos servicios. servicios;
minorista realizado a través de comercios y pabellones con una superficie piso de negociación no más de 150 metros cuadrados por cada instalación comercial;
comercio al por menor realizado a través de instalaciones estacionarias red comercial que no cuenta con pisos comerciales, así como instalaciones no estacionarias de cadenas minoristas;
prestación de servicios abastecimiento realizado a través de establecimientos de restauración pública con una superficie de sala de atención al cliente no superior a 150 metros cuadrados por cada establecimiento de restauración pública;
prestación de servicios de restauración pública prestados a través de establecimientos de restauración pública que no dispongan de zona de atención al cliente;
distribución de publicidad exterior mediante estructuras publicitarias;
colocación de publicidad utilizando las superficies externas e internas de vehículos;
prestación de alojamiento temporal y servicios de alojamiento por parte de organizaciones y empresarios que utilizan estos servicios en cada instalación área total locales para alojamiento temporal y vivienda de no más de 500 metros cuadrados;
prestación de servicios para la transferencia de posesión temporal y (o) para el uso de espacios comerciales ubicados en instalaciones de una cadena minorista estacionaria que no cuentan con pisos comerciales, instalaciones de una cadena minorista no estacionaria, así como instalaciones de restauración pública que no cuentan con no contar con un área de atención al cliente;
prestación de servicios para la transferencia de posesión temporal y (o) uso de terrenos para la colocación de instalaciones de cadenas minoristas estacionarias y no estacionarias, así como instalaciones de restauración pública.

Este documento se emite en el momento del pago de bienes (obras, servicios) y debe contener la siguiente información:

nombre del documento;

número de serie del documento, fecha de su emisión;

nombre de la organización (apellido, nombre, patronímico – por empresario individual);

número de identificación del contribuyente asignado a la organización (empresario individual) que emitió el documento;

nombre y cantidad de bienes pagados comprados (trabajo realizado, servicios prestados);

el monto del pago realizado en efectivo y (o) con tarjeta de pago, en rublos;

cargo, apellido e iniciales de quien emitió el documento, y su firma personal (cláusula 2.1 del artículo 2 de la Ley N° 54-FZ en la edición anterior).

IMPORTANTE

Incluso los pagadores de UTII y PSN deben tener y utilizar cajas registradoras en caso de ventas minoristas a ellos productos alcohólicos(incluidas cerveza y bebidas a base de cerveza, sidra, poire, hidromiel) (Parte 6, artículo 15 de la Ley Federal de 22 de noviembre de 1995 No. 171-FZ "",).

Cabe señalar que no se aplican requisitos a los pagadores y empresarios de UTII en PSN, por lo que ellos pueden producir BSO de cualquier manera. de una manera conveniente siempre que los datos requeridos estén incluidos en el formulario.

Además, es necesario prestar atención a las excepciones que no están sujetas a los incisos 2 y 3 del art. 2 de la Ley N° 54-FZ en la edición anterior. fue discutido por nosotros anteriormente. Recordemos que estamos hablando de organizaciones y empresarios individuales que prestan servicios a la población. Se indica una lista adicional de actividades para las que se pueden utilizar formularios de informes estrictos. La cuestión es que estos puntos pueden superponerse. Por ejemplo, la prestación de servicios de reparación de calzado al público es a la vez "prestación de servicios" y está sujeta a UTII. Por tanto, surge la pregunta: ¿bajo qué estado de derecho se emite un formulario de denuncia estricto? Las autoridades fiscales tienden a ver esto como un problema y los responsabilizan si se emiten formularios de declaración estrictos que no cumplen; sin embargo, los tribunales se ponen del lado de los empresarios, rechazando las exigencias irrazonables de las autoridades fiscales.

Así, los contribuyentes de UTII y el sistema de tributación de patentes tienen derecho, hasta el 1 de julio de 2018, a emitir formularios de informes estrictos de forma simplificada, previstos en el inciso 2.1 del art. 2 de la Ley N ° 54-FZ en la edición anterior y no están obligados a adherirse al inciso 2 de la misma norma.

Organizaciones y empresarios individuales que se dedican a determinados tipos de actividades.

IMPORTANTE

CCT no se utiliza para liquidaciones mediante un medio de pago electrónico sin su presentación entre organizaciones o empresarios ().

Agregamos que el derecho de las organizaciones y empresarios individuales que realizan determinadas actividades a no aplicar la CCP, que estaba vigente antes de la entrada en vigor. nueva edición, durará hasta el 1 de julio de 2018. Esto, por ejemplo, se aplica a actividades como la venta de billetes de lotería y sellos postales (párrafo 4, 15 inciso 3 del artículo 2 de la Ley No. 54-FZ en la edición anterior). Además, hasta el 1 de julio de 2018, las organizaciones y empresarios individuales que se dediquen al comercio mediante máquinas expendedoras están exentos de la obligación de utilizar sistemas de caja registradora ().

Organizaciones y empresarios individuales, si trabajan en áreas remotas y de difícil acceso.

Las organizaciones y los empresarios individuales que operan en áreas remotas y de difícil acceso, cuya lista puede determinarse mediante un acto reglamentario de una entidad constitutiva de la federación (), también están exentos del uso de CCP. Desafortunadamente, la lista de estas áreas no está actualmente aprobada en todas partes. Por ejemplo, en la región de Kaliningrado fue establecido por decreto de la administración de la región de Kaliningrado de 23 de septiembre de 2004 No. 450 "". Así, este acto normativo justificó la negativa a satisfacer las demandas de las autoridades tributarias de responsabilizar administrativamente a la institución por la no utilización de los sistemas de caja registradora. Al mismo tiempo, el tribunal indicó que dado que la institución opera en una zona remota, tiene derecho a realizar operaciones comerciales o prestar servicios sin el uso de cajas registradoras y sin emitir formularios de informes estrictos.

En este caso, al realizar pagos a los clientes y a petición de estos, el empresario deberá emitir un documento que acredite el hecho de la liquidación. Además, se definen detalles obligatorios para estos documentos, que incluyen:

nombre y número de serie del documento;
nombre de la organización o nombre completo del empresario individual, su NIF;
fecha, hora y lugar (dirección) de liquidación;
el sistema tributario utilizado en el cálculo;
firma de la persona que emitió el documento.

Esta disposición tampoco se aplica a las organizaciones y empresarios individuales que utilizan dispositivos automáticos para pagos y también comercian con bienes sujetos a impuestos especiales ().

Tenga en cuenta que ya se ha determinado el procedimiento para emitir documentos sobre liquidaciones y su contabilidad (Reglas para la emisión y contabilidad de documentos que confirman el hecho de liquidaciones en áreas remotas o de difícil acceso entre una organización o empresario individual y el comprador (cliente) sin el uso de equipo de caja registradora). Dicho documento se emite tanto al pagar en efectivo como mediante un medio de pago electrónico. Los documentos de cálculo pueden realizarse en papel, escritos a mano o de otro modo (tipográfico, mediante PC, etc.).

Todos los recibos emitidos se registran en el diario contable según su número de serie y fecha de cálculo. Las hojas del diario contable deben estar numeradas, entrelazadas y firmadas por el empresario, y además certificadas con un sello (si lo hubiera). Al mismo tiempo, si un empleado realiza pagos y lleva un diario, entonces el empresario debe celebrar un acuerdo con él en su totalidad. responsabilidad financiera.

Se deberá hacer una copia de cada documento de liquidación emitido y la copia deberá conservarse durante al menos 5 años. Además, las copias de los documentos o sus partes desprendidas deberán almacenarse de manera sistemática y en condiciones que impidan su daño y robo.

El recibo debe cumplimentarse con letra legible en ruso y no se permiten borrones, tachaduras ni correcciones. Un documento dañado o incorrectamente cumplimentado se tacha y se adjunta al libro de registro del día en que se cumplimentó. La revista también anota esto frente al número de serie del documento dañado o incorrectamente completado. Al mismo tiempo, continúa la numeración continua de los recibos emitidos.

Tenga en cuenta que si las liquidaciones se realizan en áreas alejadas de las redes de comunicación, se deben utilizar sistemas de caja registradora, pero en modo "fuera de línea", es decir, sin la transmisión obligatoria de documentos fiscales a las autoridades tributarias en formato electrónico. Esto significa que en tales circunstancias no es necesario celebrar un acuerdo con la OFD, y el cliente recibe un recibo de caja o BSO impreso en papel y no se envía en formato electrónico (,). Recordemos que el criterio para tales áreas es el territorio de una zona poblada de hasta 10 mil personas (cláusula 1 de la orden del Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas de Rusia de 5 de diciembre de 2016 No. 616 "" ).

Agreguemos que esta disposición tampoco se aplica a las organizaciones y empresarios individuales que utilizan dispositivos automáticos para pagos o comercian con bienes sujetos a impuestos especiales ().

Farmacias rurales

Las organizaciones farmacéuticas ubicadas en centros paramédicos y paramédicos-obstétricos ubicados en áreas rurales están exentas del uso de CCT. Además, no será necesario emitir cheques a sucursales de organizaciones médicas autorizadas para actividades farmacéuticas ubicadas en zonas rurales donde no hay farmacias (). En estos casos no es necesario emitir formularios de declaración estrictos ni documentos de pago.

Sin embargo, si estas organizaciones utilizan dispositivos automáticos para los pagos y también comercian con bienes sujetos a impuestos especiales, entonces deben utilizar sistemas de caja registradora (CRE) al realizar pagos a los clientes.

Organizaciones religiosas

Al realizar ritos y ceremonias religiosas, así como al vender objetos de culto religioso y literatura religiosa, estas organizaciones tienen derecho a no utilizar CCT. Sin embargo, esto se aplica sólo a los casos en que tales operaciones se llevan a cabo en edificios y estructuras religiosas y en los territorios relacionados con ellos, en otros lugares proporcionados a organizaciones religiosas para estos fines, en instituciones y empresas de organizaciones religiosas (). Al mismo tiempo, este beneficio no se aplica si la organización utiliza un dispositivo automático para los pagos y también comercializa bienes sujetos a impuestos especiales.

Después del registro, muchos empresarios individuales se preguntan si necesitan una caja registradora. Según la ley sobre tecnología de cajas registradoras, todas las empresas deben utilizar cajas registradoras. Sin embargo, existen excepciones a cualquier regla.

Caja y sistema tributario: ¿existe una conexión?

El nuevo procedimiento para utilizar equipos de caja registradora hoy difiere para cada categoría de empresarios, dependiendo del régimen fiscal elegido. Anteriormente, muchos empresarios no podían utilizar una caja registradora y registraban las ventas únicamente mediante formularios de informes estrictos o recibos de ventas. Debido a que la patente y la UTII tienen en cuenta las posibles ganancias anuales al recaudar impuestos, todos aquellos que comercian con este sistema no pueden utilizar cajas registradoras.

En 2018, el Servicio de Impuestos Federales no registra cajas registradoras antiguas

Las cosas son diferentes con sistema simplificado tributación, OSNO y Impuesto Agrícola Unificado, ya que para calcular el impuesto imponible se utilizan datos reales sobre los ingresos de la organización. Anteriormente, toda la información necesaria se registraba en la memoria de la caja registradora EKLZ. Según las nuevas leyes, las organizaciones con OSNO y sistemas tributarios simplificados deben utilizar cajas registradoras en línea.

El uso de cajas registradoras en línea para UTII y patentes no es obligatorio hasta el 1 de julio de 2018. Las mismas categorías de empresarios (empresarios individuales y personas jurídicas) tienen derecho a no utilizar la caja registradora hasta el 1 de julio de 2019, si:

proporcionar servicios domésticos o veterinarios,
hacer reparaciones, limpieza o mantenimiento técnico vehículos de motor,
distribuir publicidad exterior, etc. (véanse las cláusulas 1 a 5, 10 a 14, cláusula 2, artículo 346.26 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Para empresarios individuales (UTII y patente), es posible no aplicar la caja registradora hasta el 01/01/2019 en los siguientes casos:

El empresario individual no tiene empleados. contratos de trabajo y hace:
- comercio al por menor,
- prestación de servicios de restauración,
- otras actividades enumeradas en los párrafos. 6–9 p.2 art. 346.26 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y en los párrafos. 45 a 48, apartado 2, art. 346.43 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
El empresario individual se dedica a (no se han establecido requisitos para la presencia/ausencia de empleados):
- reparación, limpieza, pintura y costura de calzado;
- prestación de servicios de peluquería o cosmética;
- prestación de servicios fotográficos;
- reparación de muebles;
- otros tipos de actividades enumeradas en los párrafos. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 pág. 346.43 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Video: sobre la necesidad de utilizar cajas registradoras.

Categorías de empresarios que no pueden adquirir una caja registradora.

De acuerdo a acto normativo No. 54-F3, cualquier organización que venda servicios o bienes en efectivo, sin efectivo o mediante pago electrónico debe utilizar una caja registradora. La misma ley prevé una serie de excepciones según las cuales es posible no utilizar la caja registradora:

si una organización brinda servicios a la población, pero en este caso se brindan las condiciones, la organización debe recibir BSO de acuerdo con los requisitos del Gobierno de la Federación de Rusia;
con UTII y una patente, sin embargo, el empresario está obligado a emitir un recibo de compra u otro documento a solicitud del comprador (la condición es válida hasta el 1 de julio de 2018 y hasta el 1 de julio de 2019, como se mencionó anteriormente);
organizaciones y empresarios individuales que realizan pagos en áreas remotas o de difícil acceso (con excepción de ciudades, centros regionales, asentamientos de tipo urbano) especificados en la lista correspondiente (sujeto a la emisión al comprador (cliente), previa su solicitud, de un documento que acredite el hecho del pago);
si el tipo de actividad del empresario se enumera a continuación.

Cualquier servicio o producto pagado proporcionado debe registrarse mediante una caja registradora.

Y también liberado de solicitud obligatoria Empresarios de cajas registradoras que operan en:

venta de periódicos y revistas, así como productos relacionados en quioscos, siempre que la participación de las ventas de periódicos y revistas en su facturación sea al menos del 50 por ciento y la gama de productos relacionados esté aprobada por la autoridad ejecutiva de la materia Federación Rusa. La contabilización de los ingresos comerciales procedentes de la venta de periódicos y revistas y de la venta de productos relacionados se lleva a cabo por separado;
venta de valores;
venta de billetes de lotería;
venta de billetes de viaje y cupones para viajar en transporte público urbano;
suministro de comidas a estudiantes y empleados de organizaciones educativas que implementan programas de educación general básica durante las clases;
comercio en mercados, ferias, complejos expositivos, así como en otros territorios designados para el comercio, con excepción de tiendas, pabellones, quioscos, tiendas de campaña, talleres mecánicos, talleres mecánicos, furgonetas, locales tipo contenedor y otros similares equipados y garantizando la exhibición y seguridad de mercancías en lugares de venta minorista (locales y vehículos, incluidos remolques y semirremolques), mostradores abiertos dentro de locales de mercado cubiertos cuando se vendan productos no alimentarios;
venta al por menor de productos alimentarios y no alimentarios (con excepción de bienes técnicamente complejos y productos alimentarios que requieren determinadas condiciones de almacenamiento y venta) desde carros de mano, cestas, bandejas (incluidos marcos protegidos de las precipitaciones, cubiertos con láminas de plástico, lonas, lona alquitranada);
venta de productos de té en vagones de pasajeros de trenes en una variedad aprobada por el órgano ejecutivo federal en el ámbito del transporte ferroviario;
comercio de quioscos de helados y refrescos de barril;
comercio desde tanques de cerveza, kvas, leche, aceite vegetal, pescado vivo, queroseno, hortalizas y melones;
aceptación de cristalería y materiales de desecho de la población, con excepción de chatarra;
venta de objetos de culto religioso y literatura religiosa, prestación de servicios para la realización de ritos y ceremonias religiosas en edificios y estructuras religiosas, y en territorios relacionados, en otros lugares prestados a organizaciones religiosas para estos fines, en instituciones y empresas de organizaciones religiosas registradas en en la forma prescrita por la legislación de la Federación de Rusia;
venta por valor nominal de sellos postales estatales (sellos postales y otros signos aplicados a envíos postales), confirmando el pago de los servicios postales.

Video: usando caja registradora.

Multa por no tener caja registradora

Si un empresario individual no utiliza una caja registradora en el curso de sus actividades, esto conlleva una multa de una determinada cantidad. Anteriormente, la multa para los empresarios individuales oscilaba entre 4.000 y 6.000 rublos. En en este momento todo se ha vuelto más grave y el no uso de los sistemas de caja registradora puede incluso llevar a la suspensión de actividades de un empresario individual.

Existen multas por violaciones a la ley sobre el uso de equipos de caja registradora.

Tabla: multas por funcionamiento incorrecto de las cajas registradoras

Violación	Castigo
Venta de bienes y productos sin caja registradora online en los casos en los que se deba utilizar caja registradora online. El delito se cometió por primera vez.	Multa para un funcionario (director, subdirector), así como para un empresario individual: del 25 al 50% del monto por el cual se vendieron bienes, productos y servicios sin utilizar una caja registradora en línea. Pero no menos de 10.000 rublos. Para una LLC, la multa será la siguiente: Del 75 al 100% del monto de los ingresos recibidos sin utilizar una caja registradora en línea. Pero no menos de 30.000 rublos.
Infracción reiterada: no utilizar la caja registradora en línea cuando debería ser utilizada estrictamente por ley. En este caso, el monto de los ingresos sin caja registradora debe ser de 1 millón de rublos o más.	Funcionarios (director, subdirector) – inhabilitación, es decir, prohibición de ocupar este cargo por un período de 1 a 2 años. LLC y empresario individual: suspensión de actividades hasta por 90 días. En el caso de que los ingresos sin una caja registradora en línea por una infracción repetida no excedan 1 millón de rublos, lo más probable es que tendrá que pagar la multa especificada en el párrafo anterior por segunda vez, ya que esto no está claramente indicado ni especificado en el Código de Infracciones Administrativas.
Uso de una caja registradora en línea en caso de infracciones. Tales violaciones pueden ser: la caja registradora en línea no está registrada, como se requiere en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales; una caja registradora en línea que no tiene impulso fiscal o tiene impulso fiscal, pero no fue reemplazada oportunamente; la caja registradora no tiene la capacidad de imprimir recibos de efectivo con un código QR-0 y enlaces a un recurso en línea para verificar recibos de efectivo; otras violaciones similares.	Amonestación o multa de 1.500 a 3.000 rublos.
Los empresarios individuales y las LLC deben proporcionar ciertos documentos electrónicamente a través de la oficina de caja al servicio de impuestos. Si no se presentan estos documentos, se sancionará con una multa.	Amonestación o multa de 1.500 a 3.000 rublos.
La LLC o el empresario individual no proporcionaron al comprador un recibo de efectivo en formato electrónico o en papel.	Amonestación o multa de 2.000 rublos.

Multas por vender bebidas alcohólicas sin caja registradora

Hoy en día, todo empresario está obligado a utilizar una caja registradora en línea si una de sus actividades es la venta de alcohol.

Vender bebidas alcohólicas sin utilizar caja registradora se sanciona con una multa

Sin caja registradora no sólo se pueden vender bebidas espirituosas, sino también cerveza. Las sanciones por violar las reglas de uso de cajas registradoras son:

para empresarios individuales y personas jurídicas: entre el 75 y el 100 por ciento del monto calculado, pero no menos de 30.000 rublos;
para otros funcionarios: entre el 25 y el 50 por ciento del monto calculado, pero no menos de 10.000 rublos.

Por supuesto, comprar, registrar y mantener una caja registradora no es barato, pero violar la ley sobre el uso de cajas registradoras conlleva una responsabilidad más grave. Las multas pueden ser varias veces superiores a la cantidad que gastará en el mantenimiento del equipo de la caja registradora, por lo que no debe correr riesgos.

¿Cómo funcionará el comercio minorista sin equipo de caja registradora? ¿En qué condiciones un empresario individual tiene derecho a trabajar y realizar pagos en efectivo con un comprador sin caja registradora? ¿Cuándo se puede trabajar para el sistema tributario simplificado o para la UTII sin caja registradora? Todos los problemas anteriores se analizan en detalle en este artículo.

¿Tiene un empresario individual derecho a realizar pagos en efectivo con un comprador sin equipo de caja registradora en 2019?

Trabajar sin caja registradora (KKM) en 2019 es posible para un empresario si:

paga un impuesto único sobre la renta imputada (UTII) al presupuesto;
en lugar de emitir recibos de mercancías al comprador, realiza pagos utilizando formularios de informes estrictos (SSR);
El comercio se lleva a cabo en varios tipos. actividad empresarial, según el cual el Código Fiscal de la Federación de Rusia y las leyes de la Federación de Rusia pueden realizar negocios sin caja registradora en 2019;
Trabaja en lugares remotos o de difícil acceso.

Para último recurso Hay algunos matices al trabajar sin utilizar equipo de caja registradora.

Los funcionarios de la administración regional determinan el grado de lejanía del territorio, el asentamiento en el que el empresario individual puede comerciar, y establecen una lista especial de dichos puntos. Al mismo tiempo, los empresarios individuales tienen prohibido trabajar sin equipo de caja registradora en ciudades y centros regionales.

Empresario individual que comercia sin operar equipos de caja registradora en 2019

La lista de actividades en las que un empresario individual tiene derecho a comerciar sin utilizar equipos de caja registradora es limitada.

Un empresario individual no podrá utilizar equipos de caja registradora en los siguientes casos:

si el empresario individual vende helados en un quiosco;
tiene derecho a comercializar productos lácteos, cerveza y bebidas kvas, aceite de girasol, productos pesqueros y queroseno, que se ubican en tanques;
vende diversos productos en un comedor escolar o estudiantil;
vende té en el tren;
trabaja en un quiosco si los periódicos y revistas representan al menos el 50% de la facturación. En este caso, los ingresos por la venta de dichos productos deberán contabilizarse por separado.

Lista de adicionales productos comerciales las autoridades regionales determinan qué empresario individual tiene derecho a comerciar;

vende billetes de lotería y sellos postales a su valor nominal;
se dedica a la venta de billetes para viajar en tranvías y trolebuses;
vende libros religiosos en una iglesia u otro lugar religioso.

Los empresarios individuales tienen derecho a comerciar sin equipo de caja registradora en eventos de exposición o mercados. Al mismo tiempo, los empresarios individuales tienen prohibido vender productos en contenedores y pabellones.

Si el empresario individual tiene un taller de automóviles (tonar), tienda de autos, una furgoneta (remolque), en este caso es necesario instalar equipo de caja registradora.

Al comercializar manzanas en un camión, el empresario individual no puede utilizar este camión, sino sólo después de pasar una inspección por parte de los auditores, para garantizar la seguridad de la mercancía.

Si un empresario individual vende productos vegetales y sandías, tiene derecho a no operar equipos de caja registradora.

Sin operar equipo de caja registradora, un empresario individual puede vender en bandejas o cestas cubiertas con película plástica o lona. Al mismo tiempo, si un empresario individual vende productos técnicamente complejos desde una bandeja, debe utilizar una caja registradora.

Si un empresario individual vende bienes que deberían estar en condiciones especiales almacenamiento, entonces, en este caso, también es necesario utilizar equipo de caja registradora. Por ejemplo, un empresario individual tiene derecho a vender patatas sin caja registradora. Sin embargo, al vender pescado congelado, un empresario individual debe utilizar una caja registradora.

Además, un empresario individual no puede utilizar equipos de caja registradora que trabaje según el sistema de impuestos sobre patentes. Cuando trabaja en una patente, un empresario individual puede, por ejemplo, vender servicios en un área de ventas de 50 metros cuadrados. m.máximo.

Al mismo tiempo, los empresarios individuales que venden al por menor también tienen derecho a trabajar con una patente.

Como resultado, sin utilizar una caja registradora, un empresario puede hacer negocios en un punto de venta estacionario, cuyo área de ventas es de 50 metros cuadrados. m. piso de negociación máximo o nulo, así como en locales comerciales no estacionarios.

Si un empresario individual realiza pagos en efectivo en UTII

Si un empresario paga UTII, también tiene derecho a trabajar y realizar pagos en efectivo con el comprador sin caja registradora. En este caso, un empresario individual puede vender productos sin operar una caja registradora en un pabellón cuya superficie de ventas es de 150 metros cuadrados. m.máximo.

Asimismo, un empresario no podrá utilizar la caja registradora en las siguientes situaciones:

en locales comerciales estacionarios que no cuenten con área de venta;
en un local comercial no estacionario que no se utiliza cuando se trabaja en una patente.

Los empresarios individuales que sean propietarios de un establecimiento de restauración pública que no disponga de zona de venta o cuya superficie sea de 150 metros cuadrados no podrán utilizar caja registradora. m.máximo.

Además, sin operar equipos de caja registradora, un empresario individual puede vender servicios al público, pero al realizar pagos a un cliente, el empresario debe utilizar formularios de informes estrictos.

Como resultado, al comerciar sin equipo de caja registradora en UTII, un empresario individual, a petición del comprador, debe emitirle un cheque por la mercancía, un recibo o un documento según el cual puede aceptar efectivo del cliente por un servicio o producto.

Liquidaciones con el comprador mediante el sistema tributario simplificado y caja registradora: ¿es necesario utilizar caja registradora en 2019?

EN ley federal No. 54 del 22 de mayo de 2003 refleja las reglas para el uso de una caja registradora, en la que un empresario individual realiza pagos en efectivo o con tarjeta bancaria.

Según la ley, un empresario individual debe operar equipos de caja registradora si llega a un acuerdo con un cliente utilizando una tarjeta bancaria o efectivo al vender bienes, realizar trabajos o prestar servicios.

Sin embargo, hay varios matices:

si el empresario individual realiza todos los pagos a través de una cuenta corriente. Sin embargo, no utiliza efectivo. En este caso, el empresario individual tiene derecho a no utilizar la caja registradora.

Sin embargo, en este caso surge la pregunta: ¿están todos los compradores individuales preparados para condiciones de pago en las que no sea posible comprar bienes en efectivo? En particular, el comercio con individuos utilizar pagos que no sean en efectivo es difícil;

Al prestar determinados servicios a la población, un empresario individual no puede gestionar la caja registradora, pero debe redactar formularios de presentación de informes estrictos. La forma en que un empresario individual puede trabajar con dicho documento de pago se detalla en varios actos legales que regulan su contabilidad, procedimiento, forma, características de su almacenamiento y destrucción;
si el empresario individual trabaja en un lugar de difícil acceso. La lista de zonas y ciudades remotas fue aprobada por la Duma Estatal de la Federación de Rusia.
si el empresario individual trabaja en una farmacia y un puesto de paramédicos en el pueblo;
si el empresario individual se dedica a algunos tipos específicos de actividades. Por ejemplo, acepta materias primas para reciclaje y envases de vidrio de la población (excepto chatarra);

Lista completa especies individuales actividades se pueden leer en el art. 2 de la ley anterior.

El resultado es que el tipo de forma organizativa y jurídica y el uso del sistema tributario simplificado pueden ignorarse al decidir si un empresario individual debe utilizar una caja registradora. En este caso, se debe prestar atención al tipo y ubicación de un determinado tipo de actividad;

Si un empresario individual paga impuestos bajo UTII o bajo una patente, entonces el uso de equipos de caja registradora no se considera obligatorio. Sin embargo, el cliente tiene derecho a exigir y el empresario individual está obligado a presentar un recibo de la mercancía o un documento similar.

Si un empresario individual cae en una de las excepciones anteriores, entonces no es necesario comprar una caja registradora y registrarla oficialmente. Para otros empresarios individuales que trabajan en el sistema tributario simplificado, esta es una condición obligatoria.

Caja y tienda online

Cuando los emprendedores trabajan en una tienda online tienen varias preguntas.

Algunos empresarios que trabajan en la World Wide Web se sienten confundidos por el hecho de que un cliente solicite un producto en línea. En este caso, el empresario individual no puede emitir un cheque por la mercancía después de que el cliente le haya transferido dinero.

En primer lugar, pedir un producto online no es por transferencia bancaria, porque el cliente entrega efectivo al empresario individual a través del banco. Un empresario individual puede realizar todas las transacciones de productos básicos con los clientes mediante transferencias bancarias, y luego no hay necesidad de equipo de caja registradora.

En segundo lugar, el empresario individual emite un recibo por la mercancía antes de aceptar efectivo del cliente. En este caso, antes de aceptar el pedido, el empresario individual transfiere dinero en efectivo al mensajero. Existe un cierto conflicto jurídico y discrepancia en las disposiciones de los actos jurídicos.

Pero el mensajero no debe llevar consigo equipo de caja registradora. De lo contrario, necesitará conseguir una caja registradora aparte y conseguir un trabajo como cajero.

Como resultado, cuando se comercializa en una tienda en línea, se utiliza efectivo, por lo que en 2019 los empresarios individuales tendrán que utilizar cajas registradoras.

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