flarione.ru → İşarələr

Standart gəlirlilik. Hansı gəlirlilik normal hesab olunur: hesablama qaydaları və təriflər

Gəlin satışdan əldə olunan gəlir nisbətini nəzərdən keçirək(ROS). Bu göstərici müəssisənin səmərəliliyini əks etdirir və müəssisənin ümumi gəlirində xalis mənfəətin payını (faizlə) göstərir. Qərb mənbələrində satış gəliri nisbəti ROS adlanır ( satışdan gəlir). Aşağıda bu əmsalın hesablanması düsturunu nəzərdən keçirəcəyəm, yerli müəssisə üçün onun hesablanmasına bir nümunə verəcəyəm, standartı və iqtisadi mənasını təsvir edəcəyəm.

Satış gəlirliliyi. Göstəricinin iqtisadi mənası

İstənilən əmsalı iqtisadi mənası ilə öyrənməyə başlamaq məsləhətdir. Bu əmsal niyə lazımdır? əks etdirir biznes fəaliyyəti müəssisə və müəssisənin nə dərəcədə səmərəli fəaliyyət göstərdiyini müəyyən edir. Satışdan əldə olunan gəlir nisbəti nə qədər olduğunu göstərir nağd pul satılan məhsuldan müəssisənin mənfəətidir. Önəmli olan şirkətin nə qədər məhsul satması deyil, bu satışlardan nə qədər xalis mənfəət əldə etməsidir.

Satışın gəlirliliyi əmsalı şirkətin əsas məhsullarının satışının səmərəliliyini təsvir edir, həmçinin satışda xərclərin payını müəyyən etməyə imkan verir.

Satış gəliri nisbəti. Balans hesabatı və MHBS üçün hesablama düsturu

Satışın qaytarılması düsturu rus sistemi maliyyə hesabatları belə görünür:

Satış gəliri nisbəti = Xalis mənfəət/Gəlir = sətir 2400/sətir 2110

Aydınlaşdırmaq lazımdır ki, nisbəti hesablayarkən xalis mənfəət əvəzinə aşağıdakılardan istifadə edilə bilər: ümumi mənfəət, vergilərdən və faizlərdən əvvəl mənfəət (EBIT), vergilərdən əvvəl mənfəət (EBİ). Müvafiq olaraq, aşağıdakı əmsallar görünəcək:

Ümumi mənfəət marjası nisbəti = Ümumi mənfəət/Gəlir
Əməliyyat rentabelliyi əmsalı =EBIT/Gəlir
Vergilərdən əvvəl mənfəət üçün satış gəliri nisbəti =EBI/Gəlir

Qarışıqlığın qarşısını almaq üçün payın olduğu düsturdan istifadə etməyi məsləhət görürəm xalis mənfəət(NI, xalis gəlir), çünki EBIT daxili hesabatlara əsasən səhv hesablanır. Rus hesabatı üçün aşağıdakı düstur alınır:

Xarici mənbələrdə satış gəliri nisbəti - ROS aşağıdakı düsturla hesablanır:

Video dərs: “Satışın gəlirliliyi: hesablama düsturu, nümunə və təhlil”

Satış gəlirliliyi. Aeroflot ASC üçün balans hesablama nümunəsi

üçün satış gəlirini hesablayaq rus şirkəti Aeroflot ASC. Bunun üçün sizə qəbul etməyə imkan verən InvestFunds xidmətindən istifadə edəcəyəm maliyyə hesabatları müəssisələr rüb üzrə. Aşağıda xidmətdən məlumatların idxalı verilmişdir.

Aeroflot ASC-nin mənfəət və zərər hesabatı. Satışdan əldə olunan gəlir nisbətinin hesablanması

Beləliklə, dörd dövr üçün satış gəlirini hesablayaq.

Satış gəliri əmsalı 2013-4 =11096946/206277137= 0,05 (5%)
Satış gəliri nisbəti 2014-1 = 3029468/46103337 = 0,06 (6%)
Satış gəliri nisbəti 2014-2 = 3390710/105675771 = 0,03 (3%)

Göründüyü kimi, satış gəliri 2014-cü ilin birinci rübündə bir qədər artaraq 6%-ə, ikinci rübdə isə 2 dəfə azalaraq 3%-ə çatıb. Bununla belə, gəlirlilik sıfırdan çoxdur.

Bu əmsalı BMHS-ə uyğun hesablayaq. Bunu etmək üçün şirkətin rəsmi saytından maliyyə hesabatı məlumatlarını götürək.

Aeroflot ASC-nin BMHS hesabatı. Satışdan əldə olunan gəlir nisbətinin hesablanması

2014-cü ilin doqquz ayı ərzində Aeroflot ASC-nin satış gəliri nisbəti bərabər idi: ROS = 3563/236698 = 0,01 (1%).

2013-cü ilin 9 ayı üçün ROS-u hesablayaq.
ROS=17237/222353 =0,07 (7%)

Gördüyünüz kimi, il ərzində bu nisbət 6% pisləşərək 2013-cü ildəki 7%-dən 2014-cü ildə 1%-ə düşüb.

Satış gəliri nisbəti. Standart

Bu əmsal üçün standart qiymətin qiyməti Kp>0. Satışların gəlirliliyi ortaya çıxarsa sıfırdan azdır, onda müəssisənin idarə edilməsinin səmərəliliyi haqqında ciddi düşünməyə dəyər.

Rusiya üçün satışdan əldə olunan gəlir nisbətinin hansı səviyyəsi məqbuldur?

– mədənçilik – 26%
— kənd təsərrüfatı – 11%
- tikinti - 7%
- topdan və pərakəndə satış – 8%

Əgər aşağı əmsal dəyəriniz varsa, o zaman müştəri bazasını artırmaq, malların dövriyyəsini artırmaq və subpodratçılardan malların/xidmətlərin dəyərini azaltmaqla müəssisənin idarə edilməsinin səmərəliliyini artırmalısınız.

Müəssisənin səmərəliliyini təhlil etmək və hesablamaq üçün iqtisadi və maliyyə göstəricilərinin geniş spektrindən istifadə olunur. Onlar hesablamanın mürəkkəbliyi, məlumatların mövcudluğu və təhlil üçün faydalılığı ilə fərqlənirlər.

Mənfəətlilik optimal fəaliyyət göstəricilərindən biridir - hesablama asanlığı, məlumatların mövcudluğu və təhlil üçün böyük faydalılıq bu göstəricini hesablama üçün zəruri edir.

Müəssisənin rentabelliyi nədir

Mənfəətlilik (RO - gəlir)- ümumi göstərici iqtisadi səmərəlilik müəssisənin fəaliyyəti və ya kapitalın/resursların (maddi, maliyyə və s.) istifadəsi. Bu göstərici təhlil üçün lazımdır iqtisadi fəaliyyət və digər müəssisələrlə müqayisə üçün.

Mənfəətlilik mənfəətdən fərqli olaraq nisbi göstəricidir, ona görə də bir neçə müəssisənin rentabelliyini bir-biri ilə müqayisə etmək olar.

Mənfəət, gəlir və satışın həcmi mütləq göstəricilər və ya iqtisadi təsirlərdir və bu məlumatları bir neçə müəssisədən müqayisə etmək düzgün deyil, çünki belə müqayisə işin həqiqi vəziyyətini göstərməyəcək.

Ola bilsin ki, satış həcmi daha az olan müəssisə daha səmərəli və dayanıqlı olacaq, yəni nisbi göstəricilərə görə digər müəssisədən yan keçəcək ki, bu da daha vacibdir. Mənfəətlilik də səmərəliliklə müqayisə edilir(səmərəlilik faktoru).

IN ümumi görünüş rentabellik, aktivlərə və ya resurslara yatırılan bir rublun neçə rubl (qəpik) mənfəət gətirəcəyini göstərir. Satışın gəlirliliyi üçün düstur aşağıdakı kimi oxunur: bir rubl gəlirdə neçə qəpik mənfəət var. Faizlə ölçülən bu göstərici fəaliyyətin effektivliyini əks etdirir.

Gəlirliliyin bir neçə əsas növü var:

məhsulların/satışın rentabelliyi (ROTR/ROS – ümumi gəlir/satış),
dəyərin qaytarılması (ROTC - ümumi xərc),
aktivlərin gəlirliliyi (ROA - aktivlər)
investisiya gəliri (ROI – qoyulmuş kapital)
kadrların gəlirliliyi (ROL - əmək)

Mənfəətliliyin hesablanması üçün universal formula aşağıdakı kimidir:

RO=(Mənfəət növü/Göstərici gəlirliliyi hesablanmalı)*100%

Numeratorda mənfəət növü ən çox satışdan əldə edilən mənfəət (satışdan) və xalis mənfəətdir, lakin balans mənfəətini hesablamaq mümkündür və. Mənfəət haqqında hesabatda bütün növ mənfəətləri tapmaq olar maliyyə nəticələri(mənfəət və zərər haqqında).

Məxrəc gəlirliliyinin hesablanması lazım olan göstəricidir. Göstərici həmişə pul ifadəsindədir. Məsələn, satışdan əldə olunan gəliri (ROTR) tapın, yəni məxrəcdə satış həcmi göstəricisi dəyər baxımından daxil edilməlidir - bu gəlirdir (TR - ümumi gəlir). Gəlir qiymət (P – qiymət) və satış həcminin (Q – kəmiyyət) məhsulu kimi tapılır. TR=P*Q.

İstehsalın gəlirliliyinin hesablanması düsturu

Xərclərin qaytarılması (ROTC - gəlirin ümumi dəyəri)– səmərəliliyin təhlili üçün zəruri olan əsas gəlirlilik növlərindən biri. Xərclərin gəlirliliyinə istehsalın rentabelliyi də deyilir, çünki bu göstərici istehsal prosesinin səmərəliliyini əks etdirir.

İstehsalın rentabelliyi (maya dəyəri) aşağıdakı düsturla hesablanır:

ROTC=(PR/TC)*100%

Hesablayıcıda gəlir (gəlir - TR - cəmi gəlir) və xərclər (ümumi xərc - TC - totalcost) arasındakı fərq olan satış/satışdan (PR) mənfəət var. PR=TR-TC.

Məxrəcdə rentabelliyi tapılmalı olan göstərici ümumi xərcdir (TC). Ümumi məsrəf müəssisənin bütün xərclərindən ibarətdir: materialların, yarımfabrikatların, əmək haqqı fəhlələr və AUP (inzibati və idarəetmə personalı), elektrik enerjisi və digər mənzil-kommunal xidmətlər, mağaza və zavod xərcləri, reklam xərcləri, mühafizə və s.

Xərcdə ən böyük payı materiallar təşkil edir, buna görə də əsas sənaye sahələri material tutumlu adlanır.

Xərclərin qaytarılması məhsulun maya dəyərinə yatırılan bir rublun satışdan neçə qəpik mənfəət gətirəcəyini göstərir. Yaxud faizlə ölçülən bu göstərici istehsal resurslarından istifadənin nə dərəcədə səmərəli olduğunu əks etdirir.

Balans hesabatında gəlirliliyin hesablanması düsturu

Mənfəətliliyin bir çox növləri balans məlumatlarına əsasən hesablanır. Balans hesabatı təşkilatın aktivləri, öhdəlikləri və kapitalı haqqında məlumatları ehtiva edir.

tərtib edilmişdir bu formaİldə 2 dəfə, yəni istənilən göstəricinin vəziyyətinə dövrün əvvəlində və dövrün sonunda baxmaq olar. Balans hesabatından gəlirliliyi hesablamaq üçün aşağıdakı göstəricilər tələb olunur:

aktivlər (cari və uzunmüddətli);
nizamnamə kapitalının miqdarı;
investisiyaların həcmi;
və s.

Siz sadəcə bu göstəricilərdən heç birini götürə və gəlirliliyi hesablaya bilməzsiniz - bu səhvdir!

Mənfəətliliyi düzgün hesablamaq üçün cari dövrün əvvəlində (əvvəlki dövrün sonunda) və cari dövrün sonunda göstəricinin məbləğinin arifmetik ortasını tapmaq lazımdır.

Məsələn, uzunmüddətli aktivlərin gəlirliliyini tapın. Dövrün əvvəlinə və sonuna uzunmüddətli aktivlərin dəyərlərinin cəmi balansdan götürülür və yarıya bölünür.

Orta müəssisələrin balansında dövriyyədənkənar aktivlərin dəyəri 190-cı sətirdə - I bölmə üzrə cəmi, dövriyyədənkənar aktivlərin dəyəri 1150+1170 sətirlərinin cəmində əks etdirilir.

Uzunmüddətli aktivlərin gəlirliliyinin düsturu aşağıdakı kimidir:

ROA (in) = (PR/(VnA np + VnA kp)/2)*100%,

burada VnA np cari (əvvəlki dövrün sonu) dövrünün əvvəlinə uzunmüddətli aktivlərin dəyəridir, VnA kp cari dövrün sonuna uzunmüddətli aktivlərin dəyəridir.

Qeyri-dövriyyə aktivlərinin gəlirliyi, dövriyyədənkənar aktivlərə yatırılan bir rublun satışdan neçə qəpik mənfəət gətirəcəyini göstərir.

İstehsalın rentabelliyinin hesablanması nümunəsi

İstehsalın rentabelliyini hesablamaq üçün aşağıdakı göstəricilər tələb olunur: ümumi xərc (TC) və satışdan əldə edilən mənfəət (PR). Məlumatlar cədvəldə təqdim olunur.

PR 1 =TR-TC=1500000-500000=1,000,000 rubl

PR 2 =TR-TC=2400000-1200000=1,200,000 rubl

Aydındır ki, ikinci müəssisə satışdan daha yüksək gəlir və mənfəətə malikdir. Mütləq ölçülərlə ölçüldükdə ikinci müəssisənin təsiri daha yüksək olur. Bəs bu, ikinci müəssisənin daha səmərəli olması deməkdirmi? Bu suala cavab vermək üçün istehsal lazımdır.

ROTC 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

Birinci müəssisənin istehsalının rentabelliyi ikinci müəssisənin istehsalının rentabelliyindən 2 dəfə yüksəkdir. Əminliklə deyə bilərik ki, birinci müəssisənin istehsalı ikincidən 2 dəfə daha səmərəlidir.

Mənfəətlilik müəssisənin səmərəliliyinin göstəricisi kimi müəssisənin istehsalında, satışında və ya sərmayə qoyuluşunda işlərin real vəziyyətini daha dəqiq əks etdirir, mövcud vəziyyətə düzgün cavab verməyə imkan verir, mütləq göstəricilərdən fərqli olaraq tam şəkil verməyin.

Gəlirliliyin nəyi göstərdiyi haqqında video:

Xərc-fayda standartları əsasında qiymətlərin müəyyən edilməsi üsulları arasında aşağıdakıları qeyd etmək lazımdır: xərc-plyus metodu və minimum xərc metodu. Xərc-plyus metodu istehsalın və satışın maya dəyərinə sabit əlavə dəyər - mənfəəti əlavə etməklə qiymətin hesablanmasından ibarətdir. Bu qiymət metodu istehsal şirkətləri tərəfindən sənayenin geniş spektrində mal və xidmətlərin qiymətlərini təyin edərkən fəal şəkildə istifadə olunur. Əlavə məbləğin (mənfəətin) səviyyəsi sənayenin növündən asılı olaraq dəyişir.

Minimum xərc metodundan istifadə edərkən, qiymət müəyyən bir məhsulun istehsalına çəkilən xərcləri ödəmək və şirkət üçün kiçik bir mənfəət təmin etmək üçün kifayət qədər minimum səviyyədə müəyyən edilir, yəni. Məhsulun bu üsulla hesablanmış qiymətə satılması, satış artımının olmadığı və şirkətin satış həcmini müəyyən səviyyədə saxlamağı hədəflədiyi doyma mərhələsində təsirli olur. Belə bir qiymət siyasəti, bazara yeni bir məhsul təqdim etmək üçün bir kampaniya apararkən də rasionaldır, o zaman təklifi nəticəsində göstərilən məhsulun satış həcmində əhəmiyyətli bir artım gözləmək lazımdır. aşağı qiymətlər. Aşağı qiymətlərlə satış zamanı yaxşı nəticələr əldə edilə bilər, satışın aktiv genişlənməsinə və nəticədə kifayət qədər qazanc əldə etməyə səbəb ola bilər.

Ancaq sözügedən texnikadan bacarıqsız istifadə edilərsə, şirkət itkilərlə üzləşir. Qiymətlər məhsul tədarükçüləri tərəfindən müəyyən edildiyi üçün onlar heç də həmişə bazar tələblərini və rəqabətin vəziyyətini nəzərə almırlar.

Mənfəət standartları əsasında qiymətlərin müəyyən edilməsi modeli formaya malikdir

burada P qiymətdir; Z - xərclər; - gəlirliliyin xərclərə nisbəti, yəni. qiymətdə konkret mənfəətin dəyərini müəyyən etmək üçün istifadə edilən və məhsul vahidinin istehsalına çəkilən məsrəflərin faizi kimi müəyyən edilən dərəcə.

Kommersiya praktikasında aşağıdakı növ gəlirlilik standartları ilə qarşılaşa bilərsiniz:

mənfəətin ümumi istehsalın maya dəyərinə nisbəti ilə müəyyən edilən vahid dərəcə

; (4.2)

mənfəətin dəyişən məsrəflərə nisbəti ilə müəyyən edilən sabit dərəcə

; (4.3)

şirkət üçün kifayət qədər investisiya gəlirini təmin etmək üçün hazırlanmış iki elementli standart; bu halda standartın birinci elementi istehsal üçün istifadə olunan materialların maya dəyərinin faizi kimi müəyyən edilir və bu materialların ehtiyatlarının yaradılmasına sərmayənin lazımi gəlirliliyini təmin etmək üçün nəzərdə tutulmuşdur; standartın ikinci elementi əmək haqqı məsrəflərinin və qaimə məsrəflərinin cəminə münasibətdə müəyyən edilir və fiziki (real) aktivlərə investisiya qoyuluşunun müvafiq gəlir səviyyəsini təmin etməlidir.

Xərc-effektivlik nisbəti
(4.2) ifadəsi ilə müəyyən edilən , məhsulun gəlirliliyi standartı da adlanır.

(4.2) düsturunun pay və məxrəcinin istehsalın həcminə bölünməsi Q, məhsulun gəlirliliyinin standartını təyin etmək üçün ifadə alırıq

, (4.4)

Harada ATP– istehsal vahidi üzrə mənfəət və ya xüsusi mənfəət; ATS– mal və ya xidmət vahidinin yaradılması və satışı ilə bağlı orta və ya vahid məsrəflər.

(4.4)-dən belə çıxır ki, xüsusi mənfəət aşağıdakı kimi müəyyən edilə bilər:

. (4.5)

(4.5) nəzərə alınmaqla, məhsulun gəlirliliyi standartı (xərclərə sərfəlilik) əsasında qiymətin müəyyən edilməsi ifadəsi formaya malikdir.

Mənfəət standartının növünün seçimi, bir qayda olaraq, aşağıdakı amillərdən asılıdır:

müxtəlif növ xərclərin uçotunda çətinliklər;

müəyyən bir növün məsrəfləri ilə məhsulun alıcılar üçün iqtisadi dəyəri arasında əlaqə; məsələn, bir sıra hallarda bu iqtisadi dəyər əhəmiyyətli dərəcədə materialların qiymətindən və əmək intensivliyindən, buna görə də məhsulun əmək haqqı intensivliyindən asılıdır. Bənzər bir vəziyyət bədii və kimi mal növləri üçün xarakterikdir zərgərlik, həmçinin əl istehsalı paltar və ayaqqabılar;

istehsalın təmin edilməsi üçün əlavə investisiyaların cəlb edilməsinin həcmi və şərtləri bu məhsulun; Əgər bu cür investisiyaların həcmi şirkət üçün əhəmiyyətlidirsə və onların cəlb edilməsi şərtləri çox qısa müddətdə gəlir tələb edirsə, o zaman bu cür problemlərin həllini təmin edəcək dərəcədə gəlirlilik səviyyəsi ilə qiymətlərin formalaşması ön plana çıxır.

Hər halda, gəlirlilik standartlarının səviyyəsinin formalaşması üçün əsas şirkətin vəsait mənbəyi kimi mənfəətə ehtiyacıdır:

inkişafının maliyyələşdirilməsi,

kapital sahiblərinin tələblərinə cavab verir.

Xərclərə münasibətdə gəlirlilik standartını müəyyən etmək üçün ən obyektiv başlanğıc nöqtəsi şirkət tərəfindən tələb olunan kapitalın gəlir səviyyəsidir.

(4.7)

Harada - aktivlərin ümumi dəyəri.

Kapitalın gəlirliliyinin dəyəri aktivlərin dövriyyəsindən və satış gəlirliliyindən asılıdır.

Aktiv dövriyyəsi
- bu, hesabat dövründə (ay, rüb, il) şirkətin bütün aktivlərinin vahid dəyərinə görə alınan satış gəlirinin məbləğidir.

, (4.8)

Satışın gəlirliliyi (gəlirliliyi) göstəricisi şirkətin fəaliyyətinin başqa bir tərəfini - onun əldə etdiyi ümumi mənfəətin satış gəlirinin ümumi məbləğində payını xarakterizə edir. Ümumi ümumi mənfəəti (satış gəliri) satış gəlirinə bölmək yolu ilə hesablanır:

, (4.9)

Harada
- satış gəlirliliyi.

Aktiv dövriyyəsi və gəlirlilik (satış gəliri) dəyərlərini vurmaq bizə şirkətin kapitalının (ümumi aktivlərinin) faktiki gəlirinin dəyərini verir.

. (4.10)

Praktikada adətən kapitalın gəlirliliyinin standart (hədəf) səviyyəsi müəyyən edilir. Beləliklə, şirkətin aktivlərinin dəyəri məlum və sabit olduğundan, belə gəlirliliyə nail olmağı təmin edə biləcək ümumi mənfəətin miqdarı da həqiqətən məlumdur.

. (4.11)

Və sonra satışın gəlirliliyinin hesablanması formulunu alır

(4.12)

Lakin satış gəliri qiymətlərin hesablanması zamanı birbaşa istifadə edilə bilməyən bir göstəricidir. Bunun üçün ifadədən müəyyən edilə bilən xərc-fayda nisbəti lazımdır

(4.13)

(4.13) ifadəsi aşağıdakı tənliyi çevirməklə əldə edilir:

. (4.14)

(4.10) nəzərə alınmaqla (4.14) düstur formasını alır

, (4.15)

Harada
- kapital sahibləri tərəfindən müəyyən edilmiş kapitalın gəlirlilik səviyyəsi (vahid hissələrlə);
- şirkətin aktivlərinin dövriyyəsi nisbəti.

salam! Bu gün gəlirlilik, bunun nə olduğu və onu necə hesablamaq barədə danışacağıq. mənfəət əldə etmək məqsədi daşıyır. İstifadə olunan idarəetmə üsullarının düzgün işləməsi və effektivliyi müəyyən parametrlərdən istifadə etməklə qiymətləndirilə bilər. Ən optimal və məlumatlandırıcılardan biri müəssisənin gəlirliliyidir. Hər hansı bir sahibkar üçün bu iqtisadi göstəricinin başa düşülməsi müəssisədə resurs istehlakının düzgünlüyünü qiymətləndirmək və bütün istiqamətlərdə sonrakı hərəkətləri tənzimləmək imkanıdır.

Niyə gəlirliliyi hesablayın

Bir çox hallarda müəssisənin maliyyə gəlirliliyi biznes layihəsinin fəaliyyətinin təhlili üçün əsas göstəriciyə çevrilir ki, bu da ona yatırılan vəsaitlərin nə qədər yaxşı nəticə verdiyini anlamağa kömək edir. Bir neçə amil və maddələr üzrə düzgün hesablanmış göstəricilər sahibkar tərəfindən xidmət və ya malların qiymətlərinin müəyyən edilməsi, iş mərhələsində ümumi təhlil üçün istifadə olunur. Onlar faizlə hesablanır və ya ədədi əmsal şəklində istifadə olunur: sayı nə qədər çox olarsa, müəssisənin rentabelliyi də bir o qədər yüksəkdir.

Bundan əlavə, aşağıdakı istehsal vəziyyətlərində müəssisənin rentabellik əmsallarını hesablamaq lazımdır:

Şirkətin növbəti dövrdə əldə edə biləcəyi mümkün mənfəəti proqnozlaşdırmaq;
Bazardakı rəqiblərlə müqayisəli təhlil üçün;
Böyük əsaslandırmaq üçün investisiya investisiyaları, kömək edir potensial iştirakçı gələcək layihə üzrə proqnozlaşdırılan gəliri müəyyən etmək üçün əməliyyatlar;
Satışqabağı hazırlıq zamanı şirkətin real bazar dəyəri müəyyən edilərkən.

Göstəricilərin hesablanması tez-tez kredit vermək, kredit almaq və ya birgə layihələrdə iştirak etmək, yeni növ məhsullar hazırlamaq zamanı istifadə olunur.

Müəssisənin gəlirliliyi

Elmi terminologiyadan imtina edərək, konsepsiyanı müəyyən edə bilərik:

Müəssisənin gəlirliliyi sahibkarın əməyinin gəlirliliyini yaxşı xarakterizə edən əsas iqtisadi göstəricilərdən biri kimi. Onun hesablanması seçilmiş layihənin və ya istiqamətin nə qədər sərfəli olduğunu anlamağa kömək edəcək.

İstehsal və ya satış prosesində bir çox resurs istifadə olunur:

Əmək (muzdlu işçilər, kadrlar);
İqtisadi;
Maliyyə;
Təbii.

Onların rasional və düzgün işləməsi mənfəət və daimi gəlir gətirməlidir. Bir çox müəssisələr üçün rentabellik göstəricilərinin təhlili müəyyən (nəzarət) müddət ərzində əməliyyat səmərəliliyinin qiymətləndirilməsinə çevrilə bilər.

Sadə sözlərlə, biznesin rentabelliyi istehsal prosesinin məsrəfləri ilə əldə edilən mənfəət arasındakı nisbətdir. Bir müddətdən sonra (rüb və ya il) bir biznes layihəsi mənfəət gətirdisə, o zaman qazanclı və sahibi üçün faydalı adlanır.

Düzgün hesablamalar aparmaq və gələcək fəaliyyətlərdə göstəriciləri proqnozlaşdırmaq üçün müxtəlif dərəcədə gəlirliliyə təsir edən amilləri bilmək və anlamaq lazımdır. Mütəxəssislər onları ekzogen və endogen olaraq ayırırlar.

Ekzogen olanlar arasında:

dövlətdə vergi siyasəti;
Ümumi satış bazarı şərtləri;
Müəssisənin coğrafi yeri;
Bazarda rəqabət səviyyəsi;
Ölkədəki siyasi vəziyyətin xüsusiyyətləri.

Bir çox hallarda müəssisənin rentabelliyi və rentabelliyi onun coğrafi mövqeyindən, xammal mənbələrinə və ya istehlakçı müştərilərinə yaxınlıqdan təsirlənir. Vəziyyət böyük təsir göstərir birja və valyuta dəyişmələri.

Gəlirliliyə böyük təsir göstərən endogen və ya daxili istehsal amilləri:

İstənilən səviyyəli işçilər üçün yaxşı iş şəraiti (bu, mütləq məhsulun keyfiyyətinə müsbət təsir göstərir);
Şirkətin logistika və marketinq siyasətinin səmərəliliyi;
İdarəetmənin ümumi maliyyə və idarəetmə siyasəti.

Bu cür incəlikləri nəzərə almaq təcrübəli iqtisadçıya gəlirlilik səviyyəsini mümkün qədər dəqiq və reallaşdırmağa kömək edir.

Müəssisənin gəlirliliyinin faktor təhlili

Hər hansı faktorun bütün layihənin gəlirlilik səviyyəsinə təsir dərəcəsini müəyyən etmək üçün iqtisadçılar xüsusi faktor analizi aparırlar. Təsiri altında alınan gəlirin dəqiq məbləğini müəyyən etməyə kömək edir daxili amillər, və sadə düsturlarla ifadə olunur:

Mənfəətlilik = (Məhsulların satışından mənfəət / Məhsulların dəyəri) * 100%

Mənfəətlilik = ((Məhsulun qiyməti - Məhsulun dəyəri) / Məhsulun dəyəri)) * 100%

Adətən belə olduqda maliyyə təhlili onun üç faktorlu və ya beş faktorlu modelindən istifadə edin. Kəmiyyət sayma prosesində istifadə olunan amillərin sayına aiddir:

Üç faktorlu amil üçün istehsal olunan məhsulların rentabelliyi, kapital tutumu və əsas fondların dövriyyəsi göstəricisi götürülür;
Beş amil üçün əmək və maddi intensivliyi, amortizasiyanı, kapitalın bütün növlərinin dövriyyəsini nəzərə almaq lazımdır.

Faktorların hesablanması bütün düsturların və göstəricilərin kəmiyyət və keyfiyyətə bölünməsinə əsaslanır ki, bu da şirkətin inkişafını müxtəlif rakurslardan öyrənməyə kömək edir. Bu, müəyyən bir əlaqəni göstərir: mənfəət və kapital məhsuldarlığı nə qədər yüksək olarsa istehsal aktivləri müəssisə, onun rentabelliyi bir o qədər yüksəkdir. O, menecerə standartlar və biznes nəticələri arasındakı əlaqəni göstərir.

Mənfəətliliyin növləri

Müxtəliflərdə istehsal sahələri yaxud biznes növləri, müəssisənin rentabelliyinin konkret göstəricilərindən istifadə edilir. İqtisadçılar, demək olar ki, hər yerdə istifadə olunan üç mühüm qrupu müəyyənləşdirirlər:

Məhsul və ya xidmətlərin gəlirliliyi: əsas layihədən (və ya istehsal istiqamətindən) alınan xalis mənfəətin və ona sərf olunan məsrəflərin nisbətidir. Həm bütün müəssisə, həm də bir konkret məhsul üçün hesablana bilər;
Bütün müəssisənin rentabelliyi: bu qrupa bütövlükdə müəssisəni xarakterizə etməyə kömək edən bir çox göstəricilər daxildir. Potensial investorlar və ya sahiblər tərəfindən işləyən layihəni təhlil etmək üçün istifadə olunur;
Aktivlərin qaytarılması: sahibkara müəyyən resursdan istifadənin mümkünlüyünü və tamlığını göstərən müxtəlif göstəricilərin kifayət qədər böyük qrupu. Onlar kreditlərdən istifadənin rasionallığını özünüz müəyyən etməyə imkan verir maliyyə investisiyaları və ya digər mühüm aktivlər.

Müəssisənin gəlirliliyinin təhlili yalnız daxili ehtiyaclar üçün aparılmamalıdır: bu, böyük investisiya layihələrindən əvvəl vacib bir mərhələdir. Kredit verilərkən tələb oluna bilər və ya istehsalın genişləndirilməsi və ya azalması üçün başlanğıc nöqtəsi ola bilər.

Müəssisədəki vəziyyətin həqiqi tam mənzərəsini bir neçə göstəricinin hesablanması və təhlili ilə əldə etmək olar. Bu, vəziyyəti müxtəlif rakurslardan görməyə və hər hansı maddələr üzrə xərclərin azalmasının (və ya artmasının) səbəbini anlamağa imkan verəcək. Bunu etmək üçün hər biri müəyyən bir mənbəni əks etdirəcək bir neçə əmsala ehtiyacınız ola bilər:

ROA – aktivlərin gəlirliliyi;
ROM – məhsulun gəlirlilik səviyyəsi;
ROS - satışdan gəlir;
ROFA – əsas vəsaitlərin gəlirliliyi;
ROL – kadrların gəlirliliyi;
ROIC – müəssisəyə qoyulan investisiyanın gəlirliliyi;
ROE – kapitalın gəlirliliyi.

Bunlar ən çox yayılmış ehtimalların yalnız kiçik bir hissəsidir. Onları hesablamaq üçün açıq mənbələrdən rəqəmlərin olması kifayətdir - balans və onun əlavələri, cari satış hesabatları. Başlanğıc üçün biznesin gəlirliliyinin təxmini qiymətləndirilməsinə ehtiyac varsa, məlumatlar buradan götürülür marketinq təhliliümumi icmalda mövcud olan rəqiblərin hesabatlarından oxşar məhsul və ya xidmətlər üçün bazar.

Müəssisənin rentabelliyinin hesablanması

Ən böyük və ümumi göstərici müəssisənin gəlirlilik səviyyəsidir. Onu hesablamaq üçün yalnız müəyyən dövr üçün mühasibat və statistik sənədlərdən istifadə olunur. Daha sadələşdirilmiş versiyada müəssisənin gəlirliliyi düsturu belə görünür:

P= BP/SA*100%

P - müəssisənin əsas gəlirliliyi;
BP balans mənfəətinin göstəricisidir. O, alınan gəlirlə maya dəyəri (o cümlədən təşkilati və idarəetmə xərcləri) arasındakı fərqə bərabərdir, lakin vergilər çıxılmazdan əvvəl;
CA – bütün dövri və uzunmüddətli aktivlərin ümumi dəyəri, istehsal gücü və resurslar. Balans hesabatından və ona əlavələrdən götürülür.

Hesablama üçün sizə xidmət və ya malların satış qiymətinin formalaşmasında istifadə olunan bütün maddi aktivlərin orta illik dəyəri lazımdır.

Əgər müəssisənin rentabelliyinin qiymətləndirilməsi aşağıdırsa, o zaman vəziyyəti yaxşılaşdırmaq üçün müəyyən idarəetmə tədbirləri görülməlidir. Tənzimləmə tələb oluna bilər istehsal xərcləri, idarəetmə üsullarını və ya resurs səmərəliliyini nəzərdən keçirmək.

Aktivlərin gəlirliliyini necə hesablamaq olar

Müxtəlif aktivlərdən istifadənin səmərəliliyini hesablamadan müəssisənin gəlirlilik göstəricilərinin tam təhlili mümkün deyil. Bu, bütün aktivlərin necə tam istifadə edildiyini qiymətləndirməyə və onların mənfəətə təsirini başa düşməyə kömək edən növbəti mühüm mərhələdir. Bu göstəricini qiymətləndirərkən onun səviyyəsinə diqqət yetirin. Aşağı dəyər kapitalın və digər aktivlərin kifayət qədər fəaliyyət göstərmədiyini göstərir, yüksək dəyər isə düzgün idarəetmə taktikasını təsdiqləyir.

Təcrübədə iqtisadçı üçün aktivlərin gəlirliliyi (ROA) göstəricisi bir aktiv vahidinə düşən pul məbləğini bildirir. Sadə sözlə, bir iş layihəsinin maliyyə gəlirini göstərir. Bütün növ aktivlər üçün hesablama müntəzəm olaraq aparılmalıdır. Bu, onu satmaq, icarəyə vermək və ya modernləşdirmək üçün gəlir gətirməyən və ya fayda gətirməyən obyekti vaxtında müəyyən etməyə kömək edəcəkdir.

İqtisadi mənbələrdə aktivlərin gəlirliliyinin hesablanması düsturu belə görünür:

P – təhlil edilən bütün dövr üçün mənfəət;
A eyni vaxt üçün aktivin növü üzrə orta dəyərdir.

Bu əmsal menecer üçün ən açıq və məlumatlı üç əmsaldan biridir. Sıfırdan kiçik dəyər müəssisənin zərərlə işlədiyini göstərir.

Əsas vəsaitlərin gəlirliliyi

Aktivlərin hesablanması zamanı əsas vəsaitlərin rentabellik əmsalı ayrıca müəyyən edilir. Bunlara birbaşa və ya dolayısı ilə cəlb olunan müxtəlif əmək vasitələri daxildir istehsal prosesi orijinal formasını dəyişdirmədən. Onların istifadə müddəti bir ildən çox olmalıdır və amortizasiya məbləği xidmətlərin və ya məhsulların maya dəyərinə daxil edilir. Belə əsas vasitələrə aşağıdakılar daxildir:

Sexlərin, ofislərin, laboratoriyaların və ya anbarların yerləşdiyi hər hansı bina və tikililər;
Avadanlıq;
Ağır yük maşınları və yükləyicilər;
Ofis və iş mebeli;
Sərnişin avtomobilləri və sərnişin daşımaları;
Bahalı alət.

Əsas vəsaitlərin gəlirliliyinin hesablanması menecerlərə nə qədər effektiv olduğunu göstərəcəkdir iqtisadi fəaliyyət biznes layihəsi və düsturla müəyyən edilir:

R = (PR/OS) * 100%

PE – müəyyən dövr üçün xalis mənfəət;
ƏS – əsas vəsaitlərin dəyəri.

Bu iqtisadi göstəricidir kommersiya baxımından çox vacibdir istehsal müəssisələri. İnvestisiya edilmiş əsas vəsaitlərin bir rubluna düşən mənfəətin payı haqqında fikir verir.

Əmsal birbaşa rentabellikdən asılıdır və sıfırdan aşağı olmamalıdır: bu, şirkətin zərərlə işləməsi və əsas vəsaitlərdən səmərəsiz istifadə etməsi deməkdir.

Satılan məhsulların rentabelliyi

Bu göstərici şirkətin gəlirlilik səviyyəsini və uğurunu müəyyən etmək üçün heç də az əhəmiyyət kəsb etmir. Beynəlxalq iqtisadi təcrübədə o, ROM kimi təyin edilir və düsturla hesablanır:

ROM = Xalis mənfəət/xərc

Alınan əmsal istehsal olunan məhsulların satışının səmərəliliyini müəyyən etməyə kömək edir. Əslində bu, satış gəlirləri ilə onun istehsalı, qablaşdırılması və satışı ilə bağlı xərclərin nisbətidir. Bir iqtisadçı üçün göstərici, xərclənən hər bir rublun faiz baxımından nə qədər gətirəcəyini aydın şəkildə nümayiş etdirir.

Gəlirlilik göstəricisinin hesablanması alqoritmi yeni başlayanlar üçün daha başa düşülən ola bilər satılan məhsullar:

Göstəricini təhlil etmək lazım olan dövr müəyyən edilir (bir aydan bir ilə qədər);
Satışdan əldə edilən mənfəətin ümumi məbləği xidmətlərin, məhsulların və ya malların satışından əldə edilən bütün gəlirləri toplamaq yolu ilə hesablanır;
Xalis mənfəət müəyyən edilir (balans hesabatına əsasən);
Göstərici yuxarıdakı düsturla hesablanır.

Yaxşı təhlil bir neçə dövr ərzində satılan məhsulların gəlirliliyinin müqayisəsini əhatə edəcəkdir. Bu, zamanla şirkətin gəlirindəki azalma və ya artımı müəyyən etməyə kömək edəcək. İstənilən halda, siz hər bir təchizatçı, məhsullar qrupu və ya çeşidlər üzrə daha dərindən nəzərdən keçirə və müştəri bazası ilə işləyə bilərsiniz.

Satışdan geri dönüş

Bir məhsul və ya xidmətin qiymətini təyin edərkən marja və ya satışdan əldə olunan gəlir başqa bir vacib məsələdir. Ümumi gəlirin neçə faizinin şirkətin mənfəətindən əldə olunduğunu göstərir.

Bu tip göstəricini hesablamağa kömək edən bir formula var:

ROS= (Mənfəət / Gəlir) x 100%

Hesablama üçün əsas kimi müxtəlif mənfəət növləri istifadə edilə bilər. Dəyərlər spesifikdir və məhsul çeşidindən, şirkətin fəaliyyətindən və digər amillərdən asılı olaraq dəyişir.

Bəzən ekspertlər satışdan əldə olunan gəliri gəlirlilik dərəcəsi adlandırırlar. Bu, payı göstərmək qabiliyyəti ilə bağlıdır xüsusi çəkisiümumi satış gəlirində mənfəət. O, həmçinin bir neçə dövr ərzində dəyişiklikləri izləmək üçün zamanla hesablanır.

Qısa müddətdə daha maraqlı bir şəkil verilə bilər əməliyyat rentabelliyi düsturla asanlıqla hesablana bilən satışlar:

Satışdan əməliyyat gəliri = (Vergidən əvvəlki mənfəət / Gəlir) x 100%

Bu düsturdakı hesablamalar üçün bütün göstəricilər balans hesabatına əlavə edilən “Mənfəət və Zərər Hesabatı”ndan götürülür. Yeni göstərici sahibkara hər birində hansı real gəlir payının olduğunu anlamağa kömək edir pul vahidi bütün vergilər və ödənişlər ödənildikdən sonra onun gəlirləri.

Bu cür göstəricilər qarşıya qoyulan vəzifədən asılı olaraq kiçik müəssisə, bir şöbə və ya bütün sənaye üzrə hesablana bilər. Bu iqtisadi əmsalın dəyəri nə qədər yüksək olarsa, müəssisə bir o qədər yaxşı işləyir və sahibi bir o qədər çox gəlir əldə edir.

Bu, biznes layihəsinin nə qədər sərfəli olduğunu müəyyən etməyə kömək edən ən informativ göstəricilərdən biridir. Onu hesablamadan biznes planı tərtib etmək, zamanla xərcləri izləmək və ya bütövlükdə müəssisənin gəlirliliyini qiymətləndirmək mümkün deyil. Bu düsturla hesablana bilər:

R=VP/V, Harada:

VP – ümumi mənfəət (malların və ya xidmətlərin satışından əldə edilən gəlirlə maya dəyəri arasındakı fərq kimi hesablanır);
B - satışdan əldə edilən gəlir.

Düsturda tez-tez müəssisədəki işlərin vəziyyətini daha yaxşı əks etdirən xalis mənfəət göstəricisindən istifadə olunur. Məbləğ balans əlavəsindən götürülə bilər.

Artıq xalis mənfəətə gəlir vergisi, müxtəlif satış və qaimə xərcləri daxil deyil. Buraya cari əməliyyat xərcləri, müxtəlif cərimələr və ödənilmiş kreditlər daxildir. Bunu müəyyən etmək üçün xidmətlərin və ya malların satışından əldə edilmiş ümumi gəlir (güzəştlər daxil olmaqla) hesablanır. Müəssisənin bütün xərcləri ondan çıxılır.

Maliyyə təhlilinin vəzifəsindən asılı olaraq vaxt müddətini diqqətlə seçmək lazımdır. Daxili nəzarətin nəticələrini müəyyən etmək üçün mütəmadi olaraq (aylıq və ya rüblük) gəlirliliyin hesablanması aparılır. Əgər məqsəd investisiya və ya kredit əldə etməkdirsə, müqayisə üçün daha uzun müddət götürülür.

Mənfəət əmsalının əldə edilməsi müəssisənin idarə heyətinə çoxlu məlumat verir:

Faktiki və planlaşdırılan nəticələr arasında uyğunluğu göstərir, biznes fəaliyyətini qiymətləndirməyə kömək edir;
aparmağa imkan verir müqayisəli təhlil bazarda digər rəqib şirkətlərin nəticələri ilə.

Göstərici aşağıdırsa, sahibkar onu yaxşılaşdırmaq barədə düşünməlidir. Buna əldə edilən gəlirin həcmini artırmaqla nail olmaq olar. Alternativ satışları artırmaq, qiymətləri bir qədər artırmaq və ya xərcləri optimallaşdırmaqdır. Əmsaldakı dəyişikliklərin dinamikasını müşahidə edərək kiçik yeniliklərdən başlamalısınız.

Kadrların gəlirliliyi

Maraqlı nisbi göstəricilərdən biri kadrların gəlirliliyidir. Mülkiyyət formasından asılı olmayaraq, demək olar ki, bütün müəssisələr çoxdan əhəmiyyətini nəzərə alıblar effektiv idarəetmə əmək resursları. Onlar istehsalın bütün sahələrinə təsir göstərirlər. Bunun üçün kadrların sayına, onların hazırlıq və bacarıq səviyyəsinə nəzarət etmək, ayrı-ayrı işçilərin ixtisaslarını artırmaq lazımdır.

İşçilərin gəlirliliyi düsturla müəyyən edilə bilər:

PE – müəyyən müddət ərzində müəssisənin xalis mənfəəti;
CH - müxtəlif səviyyələrdə işçilərin sayı.

Bu düstura əlavə olaraq, təcrübəli iqtisadçılar daha informativ olanlardan istifadə edirlər:

Bütün kadr xərclərinin xalis mənfəətə nisbətini hesablamaq;
Bir işçinin şəxsi gəlirliliyi, onunla əlaqəli xərcləri müəssisənin büdcəsinə gətirilən mənfəətin payına bölmək yolu ilə müəyyən edilir.

Belə tam və ətraflı hesablama əmək məhsuldarlığını təyin etməyə kömək edəcəkdir. Buna əsaslanaraq, azaldıla bilən və ya genişləndirilməsi lazım olan işlərin bir növ diaqnostikasını həyata keçirə bilərsiniz.

Unutmayın ki, personalın gəlirliliyinə keyfiyyətsiz və ya köhnə avadanlıq, onun dayanması və ya digər amillər təsir edə bilər. Bu, performansı azalda və əlavə xərclərə səbəb ola bilər.

Xoşagəlməzlərdən biri, amma bəzən zəruri üsullar tez-tez işçilərin sayında azalma olur. İqtisadçılar ən zəif və ən həssas sahələri vurğulamaq üçün hər bir kadr növü üçün gəlirliliyi hesablamalıdırlar.

Kiçik müəssisələr üçün bu əmsalın müntəzəm olaraq hesablanması onların xərclərini tənzimləmək və optimallaşdırmaq üçün lazımdır. Kiçik bir komanda ilə hesablamaları aparmaq daha asandır, buna görə də nəticə daha tam və dəqiq ola bilər.

Mənfəət həddi

Bir çox ticarət və istehsal müəssisələri üçün gəlirlilik həddinin hesablanması böyük əhəmiyyət kəsb edir. Satışın minimum həcmi (və ya satışın hazır məhsullar), burada əldə edilən gəlir bütün istehsal və istehlakçıya çatdırılma xərclərini ödəyəcək, lakin mənfəət nəzərə alınmadan. Əslində, gəlirlilik həddi sahibkara müəssisənin zərərsiz işləyəcəyi (lakin mənfəət əldə etməyəcək) satışların sayını müəyyən etməyə kömək edir.

Bir çox iqtisadi mənbələrdə bu mühüm göstəriciyə “zərərsizlik nöqtəsi” və ya “kritik nöqtə” adı altında rast gəlmək olar. Bu o deməkdir ki, müəssisə ancaq bu həddi keçib əmsalı artırsa gəlir əldə edəcək. Malları düstura görə alınan həcmdən artıq miqdarda satmaq lazımdır:

PR – gəlirlilik həddi (norma);
PZ - sabit xərclər satış və istehsal üçün;
Kvm – ümumi marja əmsalı.

Son göstərici düsturla əvvəlcədən hesablanır:

Kvm=(V – Zpr)*100%

B – müəssisənin gəliri;
Zpr – bütün dəyişən xərclərin cəmi.

Gəlirlilik həddi nisbətinə təsir edən əsas amillər:

Məhsulun vahid qiyməti;
Bu məhsulun (xidmətin) istehsalının və satışının bütün mərhələlərində dəyişən və sabit xərclər.

Bunların dəyərlərində ən kiçik dalğalanmalarda iqtisadi amillər göstəricinin qiyməti də yuxarı və ya aşağı dəyişir. İqtisadçıların sabit və dəyişənlərə ayırdıqları bütün xərclərin təhlili xüsusi əhəmiyyət kəsb edir. Birinciyə daxildir:

Əsas vəsaitlər və avadanlıqlar üçün amortizasiya;
İcarəyə götürmək;
Bütün kommunal xərclər və ödənişlər;
Müəssisə idarəetmə işçilərinin əmək haqqı;
İnzibati xərclər onların məzmunu üçün.

Onları təhlil etmək və idarə etmək daha asandır və zamanla izlənilə bilər. Dəyişən xərclər daha “gözlənilməz” olur:

Müəssisənin bütün işçi qüvvəsinin əmək haqqı;
Hesablara, kreditlərə və ya köçürmələrə xidmət haqqı;
Xammal və komponentlərin alınması xərcləri (xüsusilə valyuta məzənnələri dəyişdikdə);
İstehsala sərf olunan enerji resurslarına görə ödəniş;
Nəqliyyat xərcləri.

Əgər şirkət davamlı olaraq gəlirli qalmaq istəyirsə, onun rəhbərliyi gəlirlilik dərəcəsinə nəzarət etməli və bütün maddələr üzrə xərcləri təhlil etməlidir.

İstənilən müəssisə potensialını inkişaf etdirməyə və artırmağa, yeni fəaliyyət sahələri açmağa çalışır. İnvestisiya layihələri həm də lazımdır ətraflı təhlil, onların effektivliyini müəyyən etməyə və investisiyaları tənzimləməyə kömək edir. Yerli praktikada, bir layihənin gəlirliliyinin nə olduğu barədə fikir verən bir neçə əsas hesablama metodu daha çox istifadə olunur:

Xalis cari dəyərin hesablanması metodologiyası: yeni layihədən xalis mənfəəti müəyyən etməyə kömək edir;
Gəlirlilik indeksinin hesablanması metodologiyası: məsrəf vahidi üzrə gəlir əldə etmək üçün zəruridir;
Kapitalın marjinal səmərəliliyinin hesablanması üsulu (daxili gəlir dərəcəsi). ildə kapital xərclərinin mümkün olan maksimum səviyyəsini müəyyən etmək üçün istifadə olunur yeni layihə. Daxili gəlir dərəcəsi ən çox düsturla hesablanır:

INR = (cari xalis dəyər / cari ilkin investisiya məbləği) * 100%

Çox vaxt belə hesablamalar iqtisadçılar tərəfindən müəyyən məqsədlər üçün istifadə olunur:

Zəruri hallarda cəlb edilmiş vəsaitlərdən, kreditlərdən və ya kreditlərdən istifadə etməklə layihənin hazırlanması zamanı xərclərin səviyyəsini müəyyən etmək;
Xərclərin səmərəliliyini nümayiş etdirmək və layihənin faydalarını sənədləşdirmək.

Bank kreditləri varsa, hesablama daxili norma gəlirlilik icazə verilən maksimum faiz dərəcəsini verəcəkdir. Onun artıqlığı real iş yeni müəssisə və ya istiqamətin mənfəətsiz olacağı anlamına gələcək.

İnvestisiya gəlirinin hesablanması metodologiyası;
Daxili gəlir dərəcəsinin hesablanması üçün daha dəqiq dəyişdirilmiş metod, hesablanması üçün avans kapitalının və ya investisiyanın orta çəkili dəyəri götürülür;
Üçün istifadə edilən gəlirin uçot dərəcəsi texnikası qısamüddətli layihələr. Bu halda gəlirlilik düsturla hesablanacaq:

RP=(PE + amortizasiya/layihəyə investisiya məbləği) * 100%

PE – yeni biznes layihəsindən xalis mənfəət.

Tam ödəniş müxtəlif yollarla təkcə biznes planı tərtib etməzdən əvvəl deyil, həm də obyektin istismarı zamanı həyata keçirilir. Bu, sahiblərin və potensial investorların mümkün faydaları qiymətləndirməyə çalışarkən istifadə etdikləri zəruri düsturlar toplusudur.

Müəssisənin gəlirliliyini artırmaq yolları

Bəzən analiz ciddi tələb edən nəticələr verir idarəetmə qərarları. Mənfəətliliyi necə artıracağını müəyyən etmək üçün onun dalğalanmalarının səbəblərini başa düşmək lazımdır. Bunun üçün hesabat və əvvəlki dövrlər üzrə göstərici öyrənilir. Tipik olaraq, baza ili yüksək və sabit gəlirin olduğu ötən il və ya rübdür. Aşağıdakılar zamanla iki əmsalın müqayisəsidir.

Gəlirlilik göstəricisinə satış qiymətlərindəki dəyişikliklər və ya istehsal məsrəfləri, məsrəflərin artması və ya tədarükçülərdən alınan xammalın maya dəyəri təsir edə bilər. Ona görə də məhsul alıcılarının tələbatının mövsümi dəyişməsi, aktivliyi, sıradan çıxması və ya dayanma müddəti kimi amillərə diqqət yetirmək lazımdır. Gəlirliliyi və gəlirliliyi necə artırmaq problemini həll edərkən mənfəəti artırmaq üçün müxtəlif yollardan istifadə etmək lazımdır:

Məhsul və ya xidmətlərin və onların qablaşdırılmasının keyfiyyətini yaxşılaşdırın. Buna onun istehsal müəssisələrinin modernləşdirilməsi və yenidən təchiz edilməsi yolu ilə nail olmaq olar. Bu, əvvəlcə ciddi investisiyalar tələb edə bilər, lakin gələcəkdə bu, resurs qənaətindən, xammalın miqdarının azalmasından və ya istehlakçı üçün daha münasib qiymətdən daha çox nəticə verəcəkdir. Seçimi nəzərdən keçirə bilərsiniz;
Məhsullarınızın xassələrini yaxşılaşdırın ki, bu da yeni istehlakçıların cəlb edilməsinə və bazarda daha rəqabətqabiliyyətli şirkətə çevrilməsinə kömək edəcək;
Biznes layihəniz üçün yeni aktiv marketinq siyasəti hazırlayın, yaxşılığı cəlb edin idarə heyəti. Böyük müəssisələrdə tez-tez bazar təhlilinə həsr olunmuş bütün marketinq şöbəsi var, yeni promosyonlar və sərfəli niş axtarışı;.
Bənzər bir sıra ilə rəqabət aparmaq üçün xərcləri azaltmağın müxtəlif yolları. Bu, məhsulun keyfiyyəti hesabına baş verməməlidir!

Menecer davamlı müsbət nəticə əldə etmək və müəssisənin gəlirlilik göstəricilərini lazımi səviyyədə saxlamaq üçün bütün üsullar arasında müəyyən tarazlıq tapmalıdır.

İstənilən müəssisə iqtisadi fəaliyyət prosesində öz fəaliyyətindən gəlir əldə etməyə çalışır. İstənilən biznes üçün ideal düstur mümkün qədər çox gəlir əldə etmək və ona minimum resurs sərf etmək olardı.

Qiymətləndirmə üçün nə istifadə olunur?

Müəssisənin fəaliyyətini qiymətləndirmək üçün müxtəlif iqtisadi və maliyyə göstəriciləri: istehsalın maya dəyəri, istehsalın rentabellik əmsalı, satış marjası, pul dövriyyəsi, kapital axını və s. Hər bir belə göstəricinin öz hesablama metodu var, məsələn, rentabelliyi müəyyən etmək üçün müəssisənin əsas fəaliyyəti üzrə gəlirlilik düsturu istifadə olunur.

İstehsalın və müəssisənin rentabelliyi

“Gəlirlilik” termininin özü almanca köklərə malikdir və “gəlirlilik” deməkdir. Mənfəətliliyi qiymətləndirərək müəssisədə vəsaitlərdən istifadənin səmərəliliyi haqqında nəticə çıxarmaq olar. Bəs istehsalın rentabelliyini necə hesablamaq olar?

Bu göstərici istehsalçının xərclərinin vahidinə görə aldığı mənfəəti müəyyənləşdirir. Yəni, məsələn, rentabellik 20% -dirsə, müəssisə mallara və ya xidmətlərin göstərilməsinə sərf olunan hər rubl üçün 20 rubl qazanc əldə etdi. Mənfəətlilik nə qədər aşağı olarsa, şirkət bir şərti istehsal vahidindən bir o qədər az qazanır. Bu tezislər müəssisənin əsas fəaliyyəti üzrə gəlirlilik düsturu ilə təsdiqlənir.

Mənfəətlilik əmsallarına gəlirlilik əmsalları da deyilir. Əslində, müəssisənin əsas fəaliyyətinin rentabelliyini hesablamaqla müəssisədə idarəetmənin səmərəliliyini və keyfiyyətini müəyyən etmək mümkündür. Hesablama düsturu daha sonra məqalədə verilmişdir. Onlardan rasional istifadə edilməsə, gəlirlilik azalacaq. Xammaldan və digər qiymətli əşyalardan səmərəli və qənaətlə istifadə edilməklə, o, böyüyəcəkdir.

İstehsalın rentabelliyi düsturu sizə gəlirlilik səviyyəsini öyrənməyə kömək edəcək, ona görə bu cür fəaliyyətlərlə məşğul olmağın sərfəli olub-olmadığını və ya istehsalın başqa istiqamətə yönəldilməsinə ehtiyac olub-olmadığını mühakimə edə bilərsiniz. Başqa sözlə, riyaziyyatın köməyi ilə müəyyən bir fəaliyyət növünün aparılmasının məqsədəuyğunluğunu və ya gəlirsizliyini əsaslandırmaq olar.

Mənfəətliliyin hesablanması

Nəticəni faiz şəklində göstərəcək müəssisənin əsas fəaliyyətinin rentabelliyi düsturu aşağıdakı kimidir:

R əsas = ((Əməliyyat fəaliyyətindən mənfəət) / (İstehsalın dəyəri + + İnzibati xərclər)) * 100%,

Əsas fəaliyyətlərdən mənfəət = (Əsas fəaliyyətlərdən müəssisə gəliri) - (İstehsalın maya dəyəri + Ümumi istehsal xərcləri + İnzibati xərclər).
İstehsalın maya dəyəri - fəaliyyətin həyata keçirilməsi ilə bağlı birbaşa məsrəflərdir (istehsal prosesində bilavasitə iştirak edən işçilərin əmək haqqı və əmək haqqı, xammalın, istehsalda sərf olunan materialların alınması və təhvil verilməsi xərcləri və s.).
Ümumi istehsal xərcləri - enerji xərcləri daxildir, kommunal xidmətlər, kağız, təmizlik xidmətləri, istehsal prosesi ilə bilavasitə əlaqəsi olmayan, lakin biznes proseslərinə xidmətdə çalışan işçilərin əmək haqqı (katiblər, texniki işçilər, təmizləyicilər, mühafizəçilər və s.), habelə birbaşa aidiyyatı olmayan digər xərclər. xərclər.
İnzibati məsrəflər inzibati və idarəetmə heyətinin saxlanması, iclas və konfransların keçirilməsi, yüksək nailiyyətlərə görə işçilərin mükafatlandırılması, idman yarışlarının və digər tədbirlərin keçirilməsi, direktorların müxtəlif konfranslara getməsi, habelə istehsalın təşkili üçün müəssisənin çəkdiyi digər xərclərdir. proses.

Əmsalı görmək üçün müəssisənin əsas fəaliyyəti üzrə gəlirlilik düsturu 100%-ə vurulmadan hesablanır.

Prinsipcə, bu hesablama yalnız bəzi dəyişikliklərlə digər gəlirlilik növləri üçün də uyğundur. Beləliklə, məsələn, istehsalın gəlirliliyi düsturu aşağıdakı kimidir:

P pr = ((Malların satışından əldə olunan mənfəət) / (Məhsul istehsalının maya dəyəri + Məhsulun istehsalı üçün ümumi istehsal xərcləri + Malların istehsalı üçün inzibati xərclər)) * 100%.

Hansı gəlirlilik səviyyəsi normal hesab olunur?

İlk addım gəlirlilik göstəricisinin əsas dəyərlərini nəzərə almaqdır. Hesablama düsturu yuxarıda verilmiş əsas fəaliyyətlərin gəlirliliyi müxtəlif dəyərləri qəbul edə bilər. Əgər əmsal sıfırdan aşağıdırsa, bu, şirkətin mal və ya xidmətlərin istehsalına sonradan onların satışından əldə etdiyi puldan daha çox pul xərclədiyini göstərir.

Əmsalın 0-a bərabər olması şirkətin mənfəət əldə etmədiyini, həm də fəaliyyətindən maliyyə itkisi vermədiyini göstərir.

Gəlirlilik 0-dan yuxarıdırsa, şirkət mənfəətlə işləyir.

Nəzərə almaq lazımdır ki, biznesin müxtəlif sahələri əsas fəaliyyətin öz məqbul gəlirliliyinə malikdir, onun hesablama düsturu bunu göstərir. İstehsalçıların fəaliyyətlərinin müəyyən sahələrində qarşılaşdıqları riskləri ödəmək lazım olan sənayelər var.

Rusiya da istisna deyil. Fərqli fəaliyyətlərlə məşğul olan müəssisələrdə gəlirlilik göstəriciləri kəskin şəkildə fərqlənə bilər. Bununla belə, daha az gəlirli şirkət həmişə daha az müvəffəqiyyətli olmayacaq. Bunun kapital dövriyyəsi və iqtisadiyyatın müxtəlif sahələrində müəssisələrin fəaliyyətinin digər xüsusiyyətləri ilə bağlı bir sıra səbəbləri var.

Tikinti materialları və digər istehsal sahəsində normal gəlirlilik

Belə ki, tikinti materialları istehsalı sənayesində, eləcə də digər ölkələrə daşıma potensialı yüksək olan sahələrdə orta gəlirlilik göstəriciləri aşağıdakı səviyyədədir:

neft və qaz kəmərlərinin istismarı (80-90%);
sement məmulatlarının istehsalı (80-85%);
gübrə istehsalı (80-85%);
əlvan metalların istehsalı və emalı (60-65%);
prokat istehsalı (35-40%).

Bank işində normal gəlirlilik

Bank xidmətləri sahəsində və üçün maliyyə institutları Rusiya Federasiyasında aşağıdakı göstəricilər müşahidə olunur:

klirinq xidmətləri (65-70%);
ticarət xidməti aktivdir maliyyə bazarları (55-60 %);
bazar reyestrlərinin aparılması qiymətli kağızlar (40-45 %).

İnsanların istehlak etdiyi malların normal gəlirliliyi

Əhalinin istehlak etdiyi məhsulların istehsalı aşağıdakı rentabellik göstəricilərinə malikdir:

tütün məmulatlarının istehsalı (40-42%);
pivəbişirmə (25-30%);
istehsal məişət texnikası (20-25 %).

Gəlirlilik göstəricisinin tələləri

Müəssisənin əsas fəaliyyətinin gəlirliliyi düsturunun olduqca sadə və başa düşülən olmasına baxmayaraq, yekun göstəriciyə birbaşa baxmaq olmaz.

Onun göstəricilərinin müxtəlif növlərinin geniş spektrini xarakterizə edən rentabelliyi təhlil etmək üçün bir çox üsul var.

İlk növbədə, müxtəlif dövrlərin satış həcmini qiymətləndirmək və müqayisə etmək, həmçinin həmin dövrləri izləmək vacibdir. Tez-tez olur ki, yaxşı və perspektivli biznesəmtəə və xidmətlərin istehsalının və satışının tələb olunan həcmlərinin qiymətləndirilməsinə yanlış yanaşmaya görə məhz mənfəətsiz olur.

Məsələn, hər hansı bir məhsulun istehsalçısı müəssisənin mənfəətini istehsal xərclərinin səviyyəsini azaltmaqla deyil, məhsulun həcmini artırmaqla artırmaq istəyirdi.

Məhsulda istehsalın rentabelliyi düsturu göstərəcək ki, gəlirlilik əhəmiyyətli dərəcədə aşağı düşə və ya hətta mənfi ola bilər. Bu nə ilə bağlıdır? Bir çox amillər var. Satış bazarlarının itirilməsi və ya onların həcminin çatışmazlığı ehtimalı həmişə var. Satıcılarla münasibətlər pisləşə bilər və ya bazarın sadəcə olaraq istehsal olunan məhsulların həcminə ehtiyacı yoxdur, çünki tələb məhduddur. Sadə sözlə desək, məhsulu satan yoxdursa, o zaman niyə istehsal olunmasın? Həddindən artıq istehsal olduqda, mallar sadəcə anbarlarda yatacaq və xarab olacaq.

Kapital dövriyyəsinin dərəcəsini də nəzərə almalısınız. Birinci misal üçün, xammalın ilkin alınması ilə istehsal olunan məhsullar üçün pulun alındığı vaxt arasındakı vaxt çərçivəsini təhlil etməlisiniz. Bu, tam istehsal dövrü olacaq. 1 məhsulun istehsalının rentabelliyi, məsələn, 50% ola bilər. Uzun müddət məhsul dövriyyəsi varsa və istehsalın həcmi məhduddursa, əslində qazanc hər şeyi ödəmək üçün çox kiçik ola bilər. cari xərclər. Yəni, 50% rentabellik nişanı ümumiyyətlə müəssisənin uğurunu göstərə bilməz, sadəcə olaraq sənayenin və istehsal üsullarının xüsusiyyətlərini xarakterizə edəcəkdir.

İstehsalın gəlirlilik göstəricisindən necə düzgün istifadə etmək olar?

Təbii ki, istehsal gəlirliliyi bunlardan biridir ən mühüm göstəricilərdir, ondan müəssisənin səmərəliliyini təhlil edə və istehsal prosesinin özü haqqında hər hansı bir nəticə çıxara bilərsiniz.

Hər hansı bir müəssisənin fəaliyyətini təhlil edərkən, əsas fəaliyyətin rentabelliyini necə hesablayacağınızı bilmək kifayət etməyəcək, digər göstəricilər, eləcə də bütün sistemdən gəlir əldə etmək mümkün deyil daxil olduğu göstəricilər. Bu və maliyyə sabitliyi, və likvidlik və ödəmə qabiliyyəti və s. Bundan əlavə, müəssisənin şaquli balansını aparmaq, kapital dövriyyəsi, aktivlərin hərəkəti kimi maliyyə göstəricilərindən istifadə etmək lazımdır.

Yalnız bu halda gəlirlilik göstəricisini tam qiymətləndirə, bu səviyyə üçün ilkin şərtləri və onu effektiv şəkildə artırmaq yollarını müəyyən edə bilərsiniz.